Арбитражный суд

Западно-Сибирского округа

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень Дело № А46-8168/2024

Резолютивная часть постановления объявлена 08 апреля 2025 года

Постановление изготовлено в полном объеме 10 апреля 2025 года

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Лукьяненко М.Ф.,

судей Бедериной М.Ю.,

ФИО1,

при ведении судебного заседания с использованием средств аудиозаписи, рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу ФИО2 на решение от 12.08.2024 Арбитражного суда Омской области (судья Шмаков Г.В.) и постановление от 27.12.2024 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи: Веревкин А.В., Горобец Н.А., Еникеева Л.И.) по делу № А46-8168/2024 по иску общества с ограниченной ответственностью «Санаторий-профилакторий «Мечта» (644024, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) к ФИО2 об обязании передать документацию.

В заседании принял участие представитель общества с ограниченной ответственностью «Санаторий-профилакторий «Мечта» - ФИО3, директор по решению единственного участника от 21.01.2025.

Суд

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Санаторий-профилакторий «Мечта» (далее - ООО «СП «Мечта», общество, истец) обратилось в Арбитражный суд Омской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к ФИО2 (далее – ФИО2, ответчик) об обязании в течение десяти дней с момента вступления решения суда в законную силу передать ООО «СП «Мечта» по месту нахождения его исполнительного органа всю бухгалтерскую и иную документацию, касающуюся деятельности общества, а именно:

- документы установленной формы и содержания о стоимости чистых активов общества по состоянию на 01.01.2016, на 01.01.2017, на 01.01.2018, на 01.01.2019, на 01.01.2020, на 01.01.2021;

- бухгалтерскую отчетность за последние три года с отметкой о принятии ФНС и документами, подтверждающими полномочия лиц, подписавших отчетность;

- отчет о финансовых результатах, об изменениях капитала;

- детализацию основных строк бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- данные по инвентаризации активов и обязательств общества, подтверждающие достоверность данных бухучета и отчетности;

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности общества;

- данные по сумме просроченных денежных требований к обществу по исполнительным листам или иным документам, находящимся на исполнении в ФССП или предъявленных кредиторами во внесудебном порядке;

- данные о сумме задолженности общества перед контрагентами, поставщиками услуг и прочими кредиторами, в том числе информацию о том, сколько исков находится на рассмотрении судов различной юрисдикции в отношении общества;

копии договоров с покупателями и поставщиками, заказчиками, подрядчиками за последние пять лет;

- акты сверок с контрагентами по состоянию на текущую дату за последние пять лет;

- главную книгу, оборотно-сальдовые ведомости, иные регистры бухгалтерского учета по всем счетам отчетности, в том числе формирующих выручку и себестоимость услуг, общехозяйственные и коммерческие расходы, прочие доходы и расходы;

- документы движения денежных средств по расчетному счету, в кассе;

- листы регистрации участников, состоявшихся и не состоявшихся внеочередных и очередных общих собраний участников общества и протоколов указанных собраний за последние пять лет;

- учетную политику в целях бухгалтерского учета и налогообложения, сформированную на настоящее время со всеми приложениями;

- штатное расписание за последние пять лет;

- материалы последних проверок государственных контрольных органов;

- в случае наличия, аудиторское заключение;

- локальные нормативные акты;

- Положение об оплате труда и стимулирования работников;

- типовой трудовой договор;

- результаты проверки обесценивания финансовых вложений, по которым рыночная стоимость не определяется;

- информацию о займах (кредитах) общества, заключенных за последние пять лет;

- при наличии договоров уступки прав требования, указанные договоров;

- расшифровку обеспечений, выданных и полученных, копии договоров поручительства и залога;

- налоговые декларации по всем видам налогов за последние пять лет;

- расчеты по страховым взносам за последние пять лет,

о взыскании судебной неустойки в случае неисполнения решения в установленный срок в размере 2 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда до дня фактического исполнения решения суда.

Решением от 12.08.2024 Арбитражного суда Омской области, оставленным без изменения постановлением от 27.12.2024 Восьмого арбитражного апелляционного суда, исковые требования удовлетворены.

Не согласившись с принятыми судебными актами, ФИО2 обратилась с кассационной жалобой, в которой просит решение и постановление отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении иска.

В обоснование жалобы ее податель указывает на то, что до 25.07.2022 являлась исполнительным органом общества, в связи с чем в силу правовых норм в обязанности ФИО2 входило обеспечение сохранности документов общества, одно указанное обстоятельство не является безусловным подтверждением того, что истребуемая документация находится в ее личном владении; судами не учтено, что увольнение ФИО2 происходило в условиях корпоративного конфликта; в материалах дела отсутствуют доказательства того, что ответчик вывез из офиса общества документацию; представитель истца не пояснил, какие документы удерживает ответчик и каким образом их отсутствие влияет на деятельность общества; восстановление документов отнесено к компетенции действующего руководителя; с иском общество обратилось только через два года после увольнения ФИО2; суды не проверили обоснованность исковых требований по каждому истребуемому документу с учетом необходимости и возможности составления, а также срока их хранения; в определении от 17.02.2023 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-15929/2021 установлен факт невозможности представления документов, список которой абсолютно идентичен списку истребуемых документов по настоящему делу, следовательно, решение суда по настоящему делу не соответствует принципу исполнимости судебного акта.

В судебном заседании представитель общества просил принятые по делу судебные акты оставить без изменения, указывая на отсутствие истребуемых документов в обществе.

Проверив в порядке статей 286, 288 АПК РФ законность судебных актов, суд кассационной инстанции исходит из следующего.

Как следует из материалов дела и установлено судами, ООО «СП «Мечта» зарегистрировано 03.08.2011.

С 29.08.2013 единоличным исполнительным органом общества - директором, являлась ФИО2

26.07.2022 в ЕГРЮЛ внесены сведения о подаче ответчиком документов об увольнении из общества - заявления от 24.06.2022 и приказа от 25.07.2022 № 68-ЛС.

На сегодняшний день директором ООО «СП «Мечта» является ФИО4, единственный участник - ФИО5.

Решением от 27.01.2022 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-15952/2021 удовлетворены исковые требования ФИО5 к ООО «СП «Мечта» о предоставлении документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности общества. В рамках мероприятий по исполнению судебного акта по делу № А46-15952/2021 выдан исполнительный лист серии ФС № 035973451, на основании которого возбуждено исполнительное производство № 168106/22/55001-ИП. В рамках осуществления исполнительских действий отобраны объяснения у бывшего директора общества ФИО2, из которых следует, что документов, перечисленных в исполнительном листе, в его распоряжении не имелось и не имеется, об их местонахождении она не знает.

Определением от 17.02.2023 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-15292/2021 исполнительное производство № 168106/22/55001-ИП, возбужденное на основании исполнительного листа серии ФС № 035973451, прекращено в связи с утратой возможности исполнения исполнительного документа, обязывающего должника совершить определенные действия.

11.04.2024 обществом ответчику направлено требование о передаче документов ООО «СП «Мечта», которое получено ФИО2 19.04.2024.

Поскольку требования истца оставлены ответчиком без исполнения, общество обратилось с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 и статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В силу пункта 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества (часть 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ).

Дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить установлен Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденным Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236. В соответствии с указанным Перечнем общество обязано хранить документы по личному составу, бухгалтерскую и налоговую отчетность, решения единственного участника общества, первичные документы по контрагентам общества, гражданско-правовые договоры.

На основании частей 1, 3, 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Руководитель организации по завершении осуществления своих полномочий обязан передать дела, что включает в себя обязанность вернуть обществу все его документы, если они по какой-то причине находятся у бывшего руководителя, а не по месту нахождения юридического лица.

Учитывая принцип состязательности и обязанность передать дела, именно на бывшем руководителе хозяйствующего субъекта лежит обязанность дать пояснения по предъявленным претензиям, в частности, о факте отсутствия у него истребуемых сведений и документации, а также о причинах их отсутствия.

Удовлетворяя исковые требования, суды исходили из отсутствия доказательств, подтверждающих передачу ответчиком истребуемых документов истцу, как при переизбрании директора, так и в последующем при предъявлении истцом соответствующих требований, не опровергнутой ответчиком допустимыми доказательствами презумпции нахождения документов общества у ФИО2, как бывшего директора ООО «СП «Мечта».

Вместе с тем, судами при разрешении спора не учтено нижеследующее.

Законодательство не содержит конкретных указаний в отношении порядка передачи документов бывшим руководителем общества и не устанавливает императивного требования к форме, в которой происходит такая передача.

При этом руководитель организации по завершении осуществления своих полномочий обязан передать дела, что включает в себя обязанность вернуть обществу все его документы, если они по какой-то причине находятся у бывшего руководителя, а не по месту нахождения юридического лица. Форма передачи, если она прямо не урегулирована уставом, корпоративным договором, заключенным между всеми участниками или договором с руководителем, зависит от конкретных обстоятельств дела (объема документации, вида документации, правил документооборота, принятых в соответствующей организации или соблюдающихся фактически).

Применительно к обстоятельствам настоящего спора - для возложения обязанности по предоставлению документов ответчик должен обладать этими документами либо (при их отсутствии) иметь возможность их восстановления.

Суды двух инстанций, истребовав у ФИО2 весь заявленный перечень документов, не проверили обоснованность исковых требований по каждому истребуемому документу с учетом принципа исполнимости судебного акта, необходимости и возможности составления документов, а также срока их хранения, в мотивировочной части обжалуемых судебных актов отсутствуют суждения об этом.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что общеправовой принцип правовой определенности предполагает стабильность правового регулирования и исполнимость вынесенных судебных решений (постановление от 30.07.2001 N 13-П, постановление от 05.02.2007 № 2-П); судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.

Согласно разъяснениям, изложенным в пунктах 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ, кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Из содержания статьи 16 АПК РФ и статьи 308.3 ГК РФ следует необходимость суда исследовать вопрос фактического нахождения всех истребуемых документов у лица, к которому предъявлено требование об их передаче. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости. Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку иначе он не будет соответствовать части 1 статьи 16 АПК РФ и может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение (в частности, в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 ГК РФ).

По смыслу этих разъяснений возлагаемая по суду обязанность по исполнению обязательства в натуре для ответчика должна быть объективно и субъективно исполнимой.

Принятие же судебного акта, которым суд обязывает ответчика передать истребуемые документы и сведения при их реальном отсутствии у последнего и при невозможности передачи, будет фактически неисполнимым, на что также указано в определении Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 № 306-ЭС19-2986.

Судами не учтено, что после прекращения полномочий ответчика в качестве директора общество осуществляло деятельность в обычном режиме, трудностей в своей деятельности или ведении бухгалтерской отчетности не имелось, сам по себе факт того, что ответчик являлся исполнительным органом общества, не свидетельствует о том, что вся истребуемая документация находится в его личном владении.

Таким образом, судам при рассмотрении настоящего спора следовало определить степень конкретизации перечня документов, подлежащих передаче, оценить возможность передачи документации ответчиком, исходя из объективных факторов, установив наличие у ответчика обязанности в отношении каждой позиции.

Учитывая изложенное, поскольку обстоятельства, связанные с конкретным составом действительно имеющихся у ответчика документов с достаточной степенью полноты в нарушение статей 65. 71, 168, 170 АПК РФ не выяснены, выводы судов являются преждевременными, сделаны при неполном исследовании всех обстоятельств спора, что является основанием для отмены решения и постановления в соответствии с частью 1 статьи 288 АПК РФ.

Поскольку требуется исследование доказательств и установление фактических обстоятельств для разрешения спора, что исключено из полномочий суда кассационной инстанции положениями главы 35 АПК РФ, принимая во внимание, что истцом также заявлено требование о взыскании судебной неустойки, которое взаимосвязано с требованием об обязании предоставить документацию, дело подлежит направлению на новое рассмотрение в полном объеме на основании пункта 3 части 1 статьи 287 АПК РФ.

При новом рассмотрении судам необходимо учесть указанные замечания, исследовать и дать надлежащую оценку всем доказательствам, доводам и возражениям лиц, участвующих в деле, в том числе касающихся исполнимости судебного акта, установить перечень документации, подлежащих передаче ответчиком обществу, распределить судебные расходы, в том числе по кассационной жалобе.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

решение от 12.08.2024 Арбитражного суда Омской области и постановление от 27.12.2024 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А46-8168/2024 отменить, направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Омской области.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий М.Ф. Лукьяненко

Судьи М.Ю. Бедерина

ФИО1