Решение по делу № А59-3866/2024 от 26.02.2025

Арбитражный суд Сахалинской области

Коммунистический проспект, дом 28, Южно-Сахалинск, 693024,

www.sakhalin.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

город Южно-Сахалинск

26 февраля 2025 года

Дело № А59-3866/2024

Резолютивная часть объявлена 13.02.2025г.

Полный текст решения изготовлен 26.02.2025г.

Арбитражный суд Сахалинской области в составе судьи Дремова Ю.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Потапенко С.И., с использованием средств аудиозаписи, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО1 (ИНН: <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Залив» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

об обязании предоставить документы, о взыскании судебной неустойки на случай неисполнения судебного акта, а также о взыскании судебных расходов по оплате государственной пошлины в размере 6 000 рублей,

при участии:

ФИО1, личность удостоверена по паспорту,

от ФИО1 – представитель ФИО2 по доверенности от 25.08.2020 (срок действия пять лет), представлен документ о высшем юридическом образовании,

от ООО «Залив» - представитель ФИО3 по доверенности от 29.10.2024 (срок действия пять лет), представлен документ о высшем юридическом образовании,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 (ИНН: <***>) как участник общества с ограниченной ответственностью «Залив» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) обратился в суд с иском о понуждении последнего в течение пяти дней с даты вступления в законную силу решения суда предоставить истцу следующие документы:

оборотно-сальдовые ведомости по кварталам 1,2,3,4 и за 2022, 2023 год в целом;

оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67, 76 по контрагентам с добавлением ИНН по кварталам 1,2,3,4 и за 2023, 2022 год в целом;

оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20, 26, 70, 90, 91 по кварталам 1,2,3,4 и за 2022. 2023 год в целом;

численность работников за 2021г., 2022г., 2023г.;

реестр доверенностей на представление интересов Общества за период с 2021 по настоящее время, с предоставлением копий данных доверенностей;

бухгалтерская отчётность (баланс - форма 1, отчет о прибылях и убытках - форма 2) с отметкой о сдаче в налоговую инспекцию за 2021, 2022, 2023 год;

декларацию УСН за 2021-2023 год;

документы по хозяйственной деятельности с контрагентами обороты с 2017 года по настоящее время а именно заключенные договора, акты-сверок по каждому договору отдельно, а также деловую переписку, подтверждающую необходимость взаимоотношений именно с этими организациями, а не с другими аналогичными подрядчиками;

сведения о работниках и выплаченной им заработной плате с 2021 года по настоящее время.

Также заявлено требование о взыскании 3 000 рублей судебной неустойки за каждый день неисполнения решения суда.

Определением суда от 26.06.2024 исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание на 07.08.2024.

Определением суда от 07.08.2024 дело назначено к судебному разбирательству на 23.10.2024.

24.10.2024 в судебном заседании от ответчика поступили возражения.

Слушание отложено на 26.11.2024.

25.11.2024 от ответчика поступили дополнительные пояснения.

Слушание отложено на 15.01.2025.

В судебном заседании представитель истца предоставил уточнение исковых требований, в которых просит обязать предоставить следующие документы:

• Оборотно-сальдовые ведомости по кварталам 1,2,3,4 и за 2022 и 2023 годы.

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67, 76 по контрагентам с добавлением ИНН за 2023 год.

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20, 26, 70, 90, 91 по кварталам за 2023 год.

• Численность работников за 2021г., 2022г., 2023г.

• Реестр доверенностей на представление интересов Общества за период с 2021 год – по настоящее время.

• Бухгалтерская отчётность (баланс - форма 1 за 2022, 2023 год, отчет о прибылях и убытках - форма 2 за 2021, 2022, 2023 год) с отметкой о сдаче в налоговую инспекцию.

• Декларацию УСН за 2021-2022 годы.

• Документы по хозяйственной деятельности с контрагентами обороты за период с 2021 год – по настоящее время, а именно договоры, акты-сверок, деловая переписка (письма, претензии).

• Сведения о работниках и выплаченной им заработной плате за период с 2021 год – по настоящее время.

Суд в порядке ст. 49 АПК РФ принят уточнение требований.

Слушание отложено на 05.02.2025, в судебном заседании объявлен перерыв до 13.02.2025.

Как указано выше истец уточнил исковые требования.

Согласно статье 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

Согласно части 2 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу в арбитражном суде первой инстанции или в арбитражном суде апелляционной инстанции, отказаться от иска полностью или частично.

Предусмотренное частью 2 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации право истца на отказ от иска вытекает из принципа диспозитивности, согласно которому стороны свободно распоряжаются своими процессуальными правами. Поэтому при отказе от иска (требования) волеизъявление истца должно быть направлено на прекращение процесса вследствие утраты интереса к судебному рассмотрению спора, нежелания дальнейшего использования механизмов судебной защиты (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.10.2013 N 3862/13).

Арбитражный суд не принимает отказ истца от иска, уменьшение им размера исковых требований, признание ответчиком иска, не утверждает мировое соглашение сторон, если это противоречит закону или нарушает права других лиц. В этих случаях суд рассматривает дело по существу (часть 5 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что истец отказался от иска и отказ принят арбитражным судом.

Как разъяснено в абзаце третьем пункта 29 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.12.2021 N 46 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции", реализуя предусмотренное частью 1 статьи 49 АПК РФ право на уменьшение размера исковых требований, истец фактически отказывается от части иска. В случае возникновения неопределенности в вопросе о том, имели место уменьшение размера исковых требований или частичный отказ от иска, суды должны руководствоваться формулировкой соответствующего заявления истца, учитывая право истца на самостоятельное распоряжение процессуальными правами и должное осознание им различных последствий применения названных процессуальных институтов.

В абзаце четвертом пункта 29 вышеназванного Постановления разъяснено, что при применении указанных положений суду необходимо учитывать, что уменьшение размера исковых требований допустимо только в отношении требований имущественного характера. В отношении требований неимущественного характера заявленное истцом ходатайство о частичном уменьшении этих требований должно рассматриваться судом как частичный отказ от иска.

В данном случае истец 15.01.2025 четко и недвусмысленно выразил свою позицию относительно того, что он утратил интерес к судебному рассмотрению спора по части требований.

Содержание ходатайства об уточнении требований от 15.01.2025 соответствует разъяснениям, содержащимся в пункте 29 Постановления Пленума N 46, фактический отказ от требований неимущественного характера не противоречит закону, не нарушает права и законные интересы других лиц, в связи с чем подлежит принятию судом.

По указанным основаниям суд принимает фактический отказ истца в части заявленных требований об обязании предоставить:

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67, 76 по контрагентам с добавлением ИНН по кварталам 1,2,3,4 за 2022 год в целом;

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20, 26, 70, 90, 91 по кварталам 1,2.3,4 за 2022 год в целом;

• Бухгалтерская отчётность: баланс - форма 1 за 2021 год;

• Декларацию УСН за 2023 год;

• Документы по хозяйственной деятельности с контрагентами обороты с 2017 по 2020 год, а именно заключенные договора, акты-сверок по каждому договору отдельно, а также деловую переписку, подтверждающую необходимость взаимоотношений именно с этими организациями, а не с другими аналогичными подрядчиками.

Производство по делу в указанной части подлежит прекращению.

Изучив все материалы дела, в том числе предмет и основание заявленного иска, исследовав и оценив все представленные по делу доказательства по правилам ст. 71 АПК РФ, суд считает, что исковые требования не подлежат удовлетворению частично в связи со следующим.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ООО "Залив" в установленном законом порядке зарегистрировано в качестве юридического лица 23.10.1914, о чем в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) внесена запись за N <***>.

Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей; участниками общества являются ФИО4 и ФИО1 с 50% долей участия в уставном капитале общества каждый.

С 23.08.2016 по настоящее время должность генерального директора занимает ФИО4

Согласно сведениям ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО "Залив" является рыболовство морское.

Судом установлено, что в обществе возник корпоративный конфликт между участниками общества, в связи с чем в Арбитражном суде Сахалинской области были рассмотрены дела: по исковому заявлению ФИО1 к ООО «Залив» об обязании предоставить документацию (А59-2569/2019), по исковым заявлениям ФИО1 к ФИО4 об исключении из числе участников общества (дело № А59-4514/2020), по исковым заявлениям ФИО1 к ФИО4 о взыскании убытков (дело № А59-5249/2021, А59-5923/2024), по исковому заявлению ФИО4 к ФИО1 об исключении из числа участников общества (дело № А59-7109/2022),

16.05.2024 истец обратился в адрес ответчика с заявлениями о предоставлении документов, связанных с деятельностью общества.

Отказ общества в предоставлении запрошенных истцом документов явился основанием для обращения ФИО1 в арбитражный суд с рассматриваемым иском.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) участник корпорации в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) участник общества имеет право участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и уставом общества и на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией. Предоставление информации является необходимым условием для реализации участником общества его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью, уставом общества и вытекающих из статуса его участника.

В пункте 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационное письмо N 144) указано, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об ООО следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма N 144).

В силу пункта 1 статьи 50 Закона об ООО общество обязано хранить следующие документы: - договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; - протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; - документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; - документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; - внутренние документы общества; - положения о филиалах и представительствах общества; - документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; - протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; - списки аффилированных лиц общества; - заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; - иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона об ООО предусмотрено, что в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Исчерпывающий перечень условий, предоставляющих обществу право отказать в предоставлении документов, перечислен в пункте 4 статьи 50 Закона об ООО, к которым относятся:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

В то же время, указанные положения сами по себе не исчерпывают перечень возможных ситуаций, в которых участнику общества может потребоваться ознакомление с той или иной информацией о его деятельности, включая прошлые периоды. В каждом конкретном случае судом должно быть установлено, имеется ли нарушение прав участника.

Право участника общества на получение документации не безусловно и не абстрактно, данное право должно быть связано с целью наиболее эффективного участия в деятельности общества. То есть, целью истребования от общества документов должно быть обоснованное и оправданное желание добросовестного и разумного участника общества получить экономический эффект от предпринимательской и иной хозяйственной деятельности общества.

Учитывая специфику требования о присуждении к исполнению обязанности в натуре (в данном случае обязанности по передаче документов), в предмет доказывания также входит исследование возможности общества исполнить эту обязанность, что, в свою очередь, возможно лишь при наличии требуемого имущества у данного лица на момент рассмотрения спора.

Как установлено судом, с момента направления требования 16.05.2024 и до судебного заседания 13.02.2025 необходимые истцу документы ответчиком не представлены.

В пункте 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснено, что участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Из материалов дела фактов злоупотребления истцом как участником общества своими правами судом не установлено, поскольку его право на получение соответствующих документов о деятельности общества установлено как законом, так и уставом общества.

Доказательств отсутствия в обществе истребуемых документов ответчик в силу части 1 статьи 65 АПК РФ суду не представил.

Учитывая изложенное, заявленные истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме по перечню истребимых документов, ограничив трехлетним периодом до момента обращения участника общества с требованием.

Доводы ответчика о том, что общество с 2019 года (то есть более пяти лет) не ведет хозяйственную деятельность, не принимаются судом по следующим основаниям.

При создании юридического лица его учредители определяют конкретные цели и задачи, для реализации которых оно создается. Общество с ограниченной ответственностью является коммерческой организацией, которое преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (подпункты 1, 2 статьи 50 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 4, 5.1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Наличие и использование расчетного счета организации свидетельствует о ведении ею хозяйственной деятельности; данный признак используется в отношении тех участников гражданского оборота, деятельность которых большей частью локализована в области имущественных взаимоотношений и для которых проведение (или не проведение) операций по банковским счетам, по общему правилу, может служить определяющим признаком при решении вопроса, является ли организация действующей.

Именно указанные обстоятельства позволяют уполномоченному государственному органу определить, что юридическое лицо ведет (или не ведет) деятельность, для осуществления которой оно было создано, а также достигло определенных результатов: получает прибыль, платит налоги и т.п.

Такое правовое регулирование, как указал Конституционный Суд Российской Федерации (Постановление от 06.12.2011 N 26-П, Определения от 17.01.2012 N 143-О-О, от 17.06.2013 N 994-О, от 26.04.2016 N 807-О), направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), поддержание доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

Доводы о том, что общество находится на упрощенной системе налогообложения, и в этой связи у общества отсутствует вся испрашиваемая информация, признаются судом несостоятельными по следующим основаниям.

В пункте 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) закреплена обязанность экономического субъекта по ведению бухгалтерского учета. В силу пункта 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 названного Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым Кодексом). Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 данного Кодекса.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Помимо этого осуществление юридическим лицом деятельности с использованием УСН само по себе не отменяет обязанности налогоплательщика по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности в том объеме, в котором это предусмотрено действующим законодательством, а именно:

- статья 346.24 Налогового кодекса прямо устанавливает обязанность по ведению учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН;

- в статье 419 Налогового кодекса определен перечень лиц, признаваемых плательщиками страховых взносов;

- положения пункта 1 части 1 статьи 2, статьи 6 Закона о бухгалтерском учете называют круг лиц, на которых распространяется обязанность по ведению бухгалтерского учета.

В соответствии с пунктом 6 приказа Минфина России от 21.12.1998 N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" для обобщения, классификации и накопления информации, содержащейся в принятых к бухгалтерскому учету первичных учетных документах, и отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности предназначены регистры бухгалтерского учета.

Регистром налогового учета для плательщиков УСН является книга учета доходов и расходов (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2003 N 16-00-14/132, решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.09.2004 N 9352/04).

Регистры бухгалтерского учета подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете).

В соответствии с абзацем третьим пункта 4.1. письма Минфина России N ПЗ- 3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности" форма бухгалтерского учета использованием регистров бухгалтерского учета имущества предполагает регистрацию фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, осуществляющим производство продукции (работ, услуг).

Виды и формы регистров бухгалтерского учета предусмотрены в том числе, приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства", Письмом Минфина России от 24.07.1992 N 59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования его деятельности, доходы, расходы, иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Согласно статье 2 ГК РФ гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Согласно частям 1 и 3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с настоящим Федеральным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 настоящего Федерального закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя.

В соответствии с пунктом 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

Как следует из статьи 10 Закона о бухгалтерском учете, данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Как указывалось выше, избрание организацией особого режима налогообложения не освобождает от обязанности по ведению бухгалтерского учета, однако предусматривает право на упрощенный способ его ведения (часть 4 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете).

Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета (п. 4 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016 (далее - Информация N ПЗ-3/2016)).

Субъекты малого предпринимательства в зависимости от характера и объема учетных операций могут вести бухгалтерский учет без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) или с использованием таких регистров (п. 4.1 Информации N ПЗ-3/2016).

Форма бухгалтерского учета без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) предполагает регистрацию всех хозяйственных операций только в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Книга (журнал) является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств у субъекта малого предпринимательства на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность (абз. 2 п. 4.1 Информации N ПЗ-3/2016, разд. 4.1 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н).

Таким образом, юридическое лицо, применяющего упрощенную форму налогообложения, обязано вести и хранить Книгу учета доходов и расходов, вести учет основных средств и нематериальных активов, хранить первичные учетные документы.

Ссылка ответчика на отсутствие первичных документов к бухгалтерскому учету, предназначенных для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета, несостоятельна, поскольку в зависимости от избранного способа ведения бухгалтерского и налогового учета, субъект экономической деятельности обязан хранить данные такого учета.

Прямая обязанность использовать специализированное программное обеспечение действующим законодательством не закреплена, соответственно субъекты предпринимательской деятельности имеют право выбора использовать ручную систему учета или автоматизированную, направленную на повышение эффективности и оптимизацию ведения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

При этом, поскольку Закон N 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункт 17 Информационного письма N 144).

В пункте 18 Информационного письма N 144 также разъяснено, что судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона N 402-ФЗ), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.

Судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Таким образом, отсутствие у общества истребуемой его участником документации и информации должно подтверждаться соответствующим актом или иными относимыми и допустимыми доказательствами.

Между тем общество уклонилось от предоставления истцу запрошенных документов, не сообщив об их отсутствии и не предложив участнику ознакомиться с имеющимися документами.

Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию.

Суд отмечает, что бремя доказывания объективной невозможности исполнения обязанности по предоставлению документации лежит на ответчике, ее отсутствие или утрата не может являться основанием для прекращения данной обязанности, общество не может быть освобождено от обязанности восстановления документов и предоставления их истцу.

Истцу и суду заведомо неизвестно, действительно ли запрашиваемые документы отсутствуют в обществе, что подлежит проверке и установлению в порядке исполнения решения с учетом наличия ответственности, предусмотренной в исполнительном производстве за неисполнение решения суда.

ФИО1 заявлено требование об установлении судебной неустойки в размере 3 000 рублей за каждый день неисполнения решения суда.

Согласно статье 308.3 ГК РФ в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму в соответствии с пунктом 1 статьи 330 ГК РФ на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 1 ГК РФ размер присуждаемой суммы определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение. Определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд учитывает степень затруднительности исполнения судебного акта, возможности ответчика по добровольному исполнению судебного акта, его имущественное положение, в частности размер его финансового оборота, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.

Денежные средства, присуждаемые на случай неисполнения судебного акта, определяются судом апелляционной инстанции в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо в денежной сумме, начисляемой периодически.

В данном случае речь идет о взыскании денежных средств за неисполнение судебного акта в целях побуждения к своевременному исполнению судебного акта и компенсации за ожидание соответствующего исполнения.

Принимая во внимание обстоятельства дела, суд, в целях побуждения ответчика к исполнению обязанности в натуре считает подлежащей взысканию с ответчика в пользу истца судебную неустойку за неисполнение настоящего судебного решения в размере 500 рублей за каждый день неисполнения решения до момента его фактического исполнения.

Неустойка в указанном размере является разумной компенсацией для истца за нарушение ответчиком своих обязательств.

В связи с удовлетворением заявленных требований по правилам статьи 110 АПК РФ расходы истца по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб. подлежат возмещению ответчиком в полном объеме.

Руководствуясь статьями 49, 150, 151, 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Принять отказ от иска в части:

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67, 76 по контрагентам с добавлением ИНН по кварталам 1,2,3,4 за 2022 год в целом.

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20, 26, 70, 90, 91 по кварталам 1,2.3,4 за 2022 год в целом.

• Бухгалтерская отчётность: баланс - форма 1 за 2021 год.

• Декларацию УСН за 2023 год.

Производство по делу в этой части прекратить.

Исковые требования удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью Залив» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) в течение 14 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить ФИО1 (ИНН: <***>) заверенные копии документов:

• Оборотно-сальдовые ведомости по кварталам 1,2,3,4 и за 2022 и 2023 годы.

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67, 76 по контрагентам с добавлением ИНН за 2023 год.

• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20, 26, 70, 90, 91 по кварталам за 2023 год.

• Численность работников за 2021г., 2022г., 2023г.

• Реестр доверенностей на представление интересов Общества за период с 16.05.2021 по 16.05.2024.

• Декларацию УСН за 2021-2022 годы.

• Документы по хозяйственной деятельности с контрагентами обороты за период с 16.05.2021 по 16.05.2024, а именно договоры, акты-сверок, деловая переписка (письма, претензии).

• Сведения о работниках и выплаченной им заработной плате за период с 16.05.2021 по 16.05.2024.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с обществу с ограниченной ответственностью «Залив» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) в пользу ФИО1 (ИНН: <***>) судебную неустойку в размере 500 рублей за каждый день просрочки исполнения решения суда начиная со следующего дня после истечения 14 рабочих дней с момента вступления в законную силу решения суда по день фактического исполнения решения суда.

В остальной части требования о взыскании судебной неустойки отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Залив» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) в пользу ФИО1 (ИНН: <***>) судебные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Пятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления решения в полном объеме) путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Сахалинской области.

Судья

Ю.А. Дремова