АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620000, <...> стр. 1,

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Екатеринбург

17 марта 2025 года Дело №А60-43597/2024

Резолютивная часть решения объявлена 03 марта 2025 года

Полный текст решения изготовлен 17 марта 2025 года.

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи А.И. Глухих, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания А.Р. Петросяном, рассмотрел в судебном заседании дело

по исковому заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 (ИНН <***>, ОГРНИП <***>)

к публичному акционерному обществу "Сбербанк России" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о восстановлении дистанционного банковского обслуживания,

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих требования относительно предмета спора: Центральный Банк Российской Федерации в лице управления по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>), Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>),

при участии в судебном заседании

от истца: ФИО1 паспорт;

от ответчика посредством системы веб-конференции: ФИО2 паспорт, доверенность от 28.03.2024, диплом.

от третьих лиц: не явились, извещены.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены.

Отводов суду, ходатайств не заявлено.

Индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – истец) обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением к публичному акционерному обществу "Сбербанк России" (далее – ответчик) о возложении обязанности восстановить выполнение распоряжений с расчетного счета, предоставленных с использованием дистанционного банковского обслуживания.

От ответчика в суд поступил отзыв.

В предварительном судебном заседании 16.10.2024 представитель ответчика заявил ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Центрального Банка Российской Федерации в лице управления по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Определением суда от 16.10.2024 суд, в порядке ст. 51 АПК РФ, счел необходимым привлечь к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора Центральный Банк Российской Федерации в лице управления по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>), признал дело подготовленным к судебному разбирательству и назначил дату основного судебного заседания на 09.12.2024.

От третьего лица Центрального Банка Российской Федерации в лице управления по Уральскому Федеральному округу в суд поступил отзыв.

09.12.2024 суд протокольно отложил судебное заседание на 29.01.2025.

От истца в суд поступило ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных документов.

В судебном заседании 29.01.2025 истец заявил ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных документов.

Суд, в порядке ст. 51 АПК РФ счел, необходимым привлечь к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Определением суда от 29.01.2025 суд, в порядке ст. 51 АПК РФ, счел необходимым привлечь к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому Федеральному округу (ИНН <***>, ОГРН <***>), в связи с привлечением к участию в деле третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, необходимостью предоставления дополнительных документов, а также с целью соблюдения процессуальных прав лиц, участвующих в деле, отложил судебное заседание на 03.03.2025.

От Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому Федеральному округу в суд поступили пояснения.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Как указывает истец в исковом заявлении, индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – истец, клиент), осуществляет предпринимательскую деятельность с 5 апреля 2024 года.

В ПАО «Сбербанк» (далее – ответчик, банк) у индивидуального предпринимателя открыт счет № 40817810638226002440 и 40802810616540421029.

03.07.2024 от ответчика поступил запрос о предоставлении документов, за период с 05.04.2024 по 03.07.2024, согласно которому было указано о направлении банком запроса по 115-ФЗ.

Истец 09.07.2024 предоставила все пояснения.

16.07.2024 в адрес истца поступило смс оповещение, из которого следовало, что после рассмотрения указанных документов банком было принято решение о блокировке расчетного счета по причине сомнительного характера операций. По результатам анализа представленных документов банком было принято отрицательное решение, в связи с тем, что документы не пояснили экономический смысл.

19.07.2024 истец написала в ПАО Сбербанк заявление с просьбой снять ограничение на использование технологий дистанционного пользования «Сбербанк бизнес» со счета № 4082810616540421029 и 40817810638226002440 в ПАО «Сбербанк» принадлежащих истцу.

25.07.2024 заявление истца было рассмотрено банком и было принято решение о блокировке расчетного счета по причине сомнительного характера операций. По результатам анализа представленных документов банком было принято отрицательное решение, в связи с тем, что документы не пояснили экономический смысл.

24.07.2024 ООО «СК» оплатило истцу услуги в размере 134 600 рублей . Ответчик не зачислил денежные средства на счет истца и вернул платеж плательщику ООО «СК».

16.07.2024 истцу необходимо было оплатить услуги интернета в офисе, истец создала платежку в интернет банке и отправила в банк. Банк отказал в проведении платежа со статусом - ошибка контроля.

Истец, посчитав действия банка незаконными, обратился в суд с настоящим иском.

Изучив материалы дела, оценив доводы искового заявления и отзыва на него, пояснения сторон, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства в порядке ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд не усматривает основания для удовлетворения исковых требований в связи со следующим.

В соответствии с пунктом 1 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (пункт 3 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно положениям статьи 858 Гражданского кодекса Российской Федерации ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

В данном случае ответчиком приостановлено банковское обслуживание клиента путем использования дистанционного банковского обслуживания.

Законом N 115-ФЗ регулируются отношения граждан Российской Федерации и организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил. Основаниями документального фиксирования информации являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом; совершение операции, сделки клиентом, в отношении которого уполномоченным органом в организацию направлен либо ранее направлялся запрос, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи; отказ клиента от совершения разовой операции, в отношении которой у работников организации возникают подозрения, что указанная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Исходя из положений пунктов 1, 11 статьи 7 Закона N 115-ФЗ у клиента банка имеется обязанность по представлению документов, необходимых для его идентификации и фиксирования информации, содержащей сведения о совершаемой операции, при этом банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями названного Федерального закона, а также в случае наличия обоснованных подозрений о том, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований настоящего Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах (пункт 14 статьи 7 Закона N 115-ФЗ).

Таким образом, в качестве меры оперативного реагирования и воздействия на клиента, при наличии оснований полагать совершение операций, противоречащих указанному закону, банку предоставлены полномочия по запросу у клиента документов для идентификации клиента, представителей, выгодоприобретателей, документальному фиксированию сведений по операциям и предоставлению их в уполномоченный орган.

Согласно разъяснениям Центрального банка Российской Федерации, изложенным в письме от 03.09.2008 N 111-Т, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из названных критериев, банк вправе запросить у клиента представления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций, в том числе документов, подтверждающих источники поступления денежных средств на счет клиента.

Банком России установлены требования к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отраженные в Положении от 02.03.2012 N 375-П (далее - Положение N 375-П).

Согласно абзацу 1 пункта 5.2 указанного Положения решение о квалификации (неквалификации) операции клиента в качестве подозрительной операции кредитная организация принимает самостоятельно на основании имеющейся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию.

В соответствии с абзацем 10 пункта 5.2 Положения N 375-П в правилах внутреннего контроля предусматривается перечень мер, которые принимаются банком в случае совершения операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. При этом в качестве таковых мер указывается право банка отказать клиенту в предоставлении услуг дистанционного банковского обслуживания, в том числе в приеме от него распоряжения о совершении операции по банковскому счету (вкладу), подписанному аналогом собственноручной подписи, и переход на прием от такого клиента расчетных документов только на бумажном носителе.

Банком во исполнение положений действующего законодательства разработаны и применяются Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПВК).

Пунктом 5.10.1 ПВК предусмотрено применение Банком к клиентам, осуществляющим операции, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, такой меры, как отказ Клиенту в предоставлении услуг дистанционного банковского обслуживания, в том числе, в приеме от него распоряжений о совершении операций по банковскому счету (вкладу), подписанных аналогом собственноручной подписи, и переход на прием от такого Клиента расчетных документов только на бумажном носителе (если такие условия предусмотрены договором между Банком и Клиентом).

Условиями предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в Банке юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Условия ДБО) предусмотрена возможность и необходимость принятия Банком соответствующих мер в случае выявления операций, в отношении которых имеются основания подозревать, что они совершаются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

В силу п. 3.25 Условий ДБО предоставление услуг по договору может быть приостановлено по инициативе Банка в случае, если у Банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения. Приостановление по инициативе Банка может осуществляться на неограниченный срок. Согласно п. 4.4.10 Условий ДБО Банк имеет право отказать клиенту в исполнении платежного документа, принятого Банком по системе и подписанного корректной подписью на проведение операций по счету, приостановить на неограниченный срок, а также полностью прекратить предоставление услуг по договору в случае, если у Банка возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.

В результате анализа предоставленных истцом документов банком сделаны следующие выводы.

1) признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств - поступление на счет клиента денежных средств от ООО "ФИРМА "АРДИС" ИНН <***>, ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП" ИНН <***> по договорам оказания юридических услуг с последующим обналичиванием денежных средств и списанием на третьих лиц через счет физического лица ФИО1, а также списанием за товары, за бухгалтерские услуги через расчетный счет ИП.

2) Признаки транзитных операций: - списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления; - проводятся регулярно (как правило, ежедневно); - проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев); - деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной; - с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета - осуществляется транзитное перемещение денежных средств с участием счетов клиента – физического лица, с последующим выводом денежных средств в наличную форму.

3) Умышленное занижение суммы налогооблагаемой базы УСН (доходы-расходы) - за счет включения в расходы нецелевых списаний денежных средств (за бытовки, за велосипед) клиент искусственно завышает расходную часть, что способствует снижению налогооблагаемой базы по УСН.

4) Операция по перечислению со счета индивидуального предпринимателя денежных средств на счета, открытые ему как физическому лицу, при условии отсутствия по счету (счетам) индивидуального предпринимателя иных операций, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

5) В период с 08.04.2024 - 01.07.2024 по счетам клиента № 40802810616540421029, 40817810316470669424, 40817810716545763538, проводились операции, которые соответствовали признакам, указанным в 375-П Положении ЦБ РФ от 02.03.2012, указывающим на необычный характер:

1499 Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств.

1423 Операция по перечислению со счета индивидуального предпринимателя денежных средств на счета, открытые ему как физическому лицу, при условии отсутствия по счету (счетам) индивидуального предпринимателя иных операций, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

1424 Внесение на счет наличных денежных средств, источник происхождения которых вызывает подозрения (недостаточность подтверждения от клиента источника происхождения денежных средств, сомнения в обосновании клиентом их происхождения)

6) Общий вывод - операции направлены на вывод в теневой оборот денежных средств заказчиков путём составления формальных договоров оказания услуг.

7) Схема - полученные денежных средств по формальным договорам оказания аудиторских/юридических услуг списываются клиентом на личный счет физического лица (52% от дебетового оборота), а также в адрес третьих лиц за товар и услуги, в т. ч. в адрес сомнительного ИП ФИО3 ИНН <***> (операции признавались сомнительными Банком в 2018 году).

Согласно таблице запрошенных и представленных документов, банком запрошены:

03.07.2024: Источник образования (поступления)/расходования (списания) денежных средств, по операциям с контрагентами: — АО "РАД" ИНН <***>; — ИП ФИО3 ИНН <***>; — ООО "ТОМАНЧ" ИНН <***>; — ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП" ИНН <***>; — ФИО1; — ООО "СОЛНЕЧНЫЙ ОСТРОВ" ИНН <***>; — ООО "ФИРМА "АРДИС" ИНН <***>; — ИП ФИО4 ИНН <***>; перечень документов: — договор со всеми приложениями, дополнительными соглашениями, спецификациями, заявками;

Исполнение обязательств, по операциям с контрагентами: — АО "РАД" ИНН <***>; — ИП ФИО3 ИНН <***>; — ООО "ТОМАНЧ" ИНН <***>; — ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП" ИНН <***>; — ФИО1; — ООО "СОЛНЕЧНЫЙ ОСТРОВ" ИНН <***>; — ООО "ФИРМА "АРДИС" ИНН <***>; — ИП ФИО4 ИНН <***> перечень документов: — счета-фактуры; — товарные накладные; — УПД (универсальный передаточный документ) — транспортные накладные/товарно-транспортные накладные; — акты приема-передачи; — акты выполненных работ/оказанных услуг; — акт о приемке выполненных работ ф. КС-2; — справка о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3; — иные документы, подтверждающие транспортировку;

Уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей при уплате через иные кредитные организации перечень документов: — платежные поручения (в т.ч. в случае оплаты третьими лицами); — квитанции об уплате налогов, сборов; — документы (сведения), подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов;

Наличие материально-технической базы: данные о численности и составе работников: — 6-НДФЛ с отметкой налогового органа о его принятии; — штатное расписание; — если для выполнения работ привлекаются само занятые ФЛ, то необходимо предоставить чеки, которые являются обязательными, согласно п.1, ст. 14 №422ФЗ . Договоры с подрядчиками, документы подтверждающие их исполнение и взаиморасчеты. Договоры ГПХ с ФЛ, которые привлекаются для выполнения работ при наличии таковых; Документы, подтверждающие взаиморасчёты по договорам ГПХ, а также подтверждающие оплату налоговых отчислений с доходов привлекаемых ФЛ ; транспортные средства и расходы по их эксплуатации: — ПТС или СТС или договор аренды/лизинга с приложениями, акты приема-передачи; офисные, складские помещения: — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН или договор аренды, акты приема-передачи; хранение товара (продукции): — накладная на сдачу товара (продукции) на склад или договор хранения, складские карточки, отчеты хранения и пр.;

Бухгалтерскую и налоговую дисциплины: перечень документов: — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии; — налоговые декларации за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии с приложением книги учета доходов и расходов и/или книги продаж и книги покупок 2023-2024 гг.; — оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам с указанием субсчетов; — карточка счета 41 "Товары"; — карточка счета 44 "Расходы на продажу"; — ОСВ по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" со всеми субсчетами в разрезе контрагентов и договоров; — ОСВ по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" со всеми субсчетами в разрезе контрагентов и договоров;

Операции с наличными денежными средствами, выданными под отчёт, снятыми по денежному чеку, и с использованием корпоративных бизнес карт: перечень документов: — документы, подтверждающие расходование денежных средств, перечисленных Вами на свой счет ФЛ, связанное с ведением предпринимательской деятельности ИП (документы на приобретение материалов: товарные накладные, транспортные накладные, чеки, акты приема-передачи, авансовые отчеты с оправдательными документами и пр.); — первичные документы, подтверждающие доставку (перевозку) и передачу приобретаемых и/или реализуемых товаров, услуг (работ) и пр. в адрес указанных ниже контрагентов за один полный календарный месяц периода, указанного в запросе; а также первичные документы, подтверждающие приобретение товаров, работ (услуг) и пр., реализованных в адрес указанных контрагентов, и/или подтверждающие реализацию товаров, работ (услуг) и пр., закупленных у указанных ниже контрагентов ;

Иные документы (их копии): документы, подтверждающие доставку/перевозку приобретаемых и реализуемых товаров: — договор перевозки; — железнодорожные накладные; — транспортные накладные; — путевые и маршрутные листы; перечень документов: — расширенная выписка по операциям на счетах, открытых в сторонних кредитных организациях, с указанием плательщика, ИНН, назначения платежа за указанный в запросе период (на дату закрытия, если счет закрыт), в том числе в электронном виде;

Письменные пояснения перечень документов: — краткая схема деятельности; — каким-образом, чьими силами и за чей счёт доставляется товар/материалы, предоставьте Договоры, заявки, транспортные документы, пояснения о логистике; а также пояснения относительного экономического смысла по операции/по операциям за период с 02.04.2024 по 01.07.2024 совершенной(ым) по счету № 40802810616540421029, 40817810638226002440 - а также по операциям физического лица: документы, являющиеся основанием для операций по зачислению средств на счет физического лица от иных Индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, и письменные пояснения относительно необходимости совершения данных операций1 за период с 02.04.2024 по 01.07.2024 по счету(-ам) № 40817810316470669424, 40817810716545763538 от ФИО5, ФИО6.

Представлено истцом:

09.07.2024: - пояснения от 09.07.2024 - выписка из ЕГРИП от 04.07.2024 - уведомление о переходе на УСН 2024 - КУДиР 2024г - дипломы (юрист, экономист) - свидетельство о заключении брака с ФИО7 - договор аренды и акт приема-передачи от 06.04.2024, свидетельство о рег-ции права собственности на арендуемое имущество - договор обслуживания здания от 01.05.2024 с ООО БизнесКомфорт 6686066902, счета, акты - счета, акты (услуги интернет) с ООО ГЕРКОН 6606003473 - договор на бухгалтерское обслуживание от 21.05.2024 с ИП ФИО3 <***>, акты - договоры на предоставление услуг от 06.04.2024, 01.05.2024 с ИП ФИО7 <***>, акт - договор оказания юридических услуг от 01.05.2024 с ООО Фирма «АРДИС» <***>, акты - договор на аудит от 19.06.2024 с ООО Фирма «АРДИС» <***>, акт - договор оказания юридических услуг от 21.05.2024 с ООО Дельта групп <***>, акт - договор оказания юридических услуг от 13.05.2024 с ООО Сталь Ресурс 6686084203, счет, акт - договор оказания юридических услуг от 29.05.2024 с ООО СК 6686159339, счет, акт - договор от 26.06.2024 с ООО ТОМАНЧ <***>, счет, товарная накладная - договор купли-продажи бытовки от 22.04.2024 с ИП ФИО4 <***>, счет, УПД, акт приема-передачи - договор займа от 22.02.2024 с ФИО6, расписка - счета, акт сверки с ООО КЕХ еКоммерц - счет, акт (аренда коттеджа) с ООО Солнечный остров - заявление на перевод, протокол результата торгов, договор купли-продажи зем.участка, дома ФИО5 - протоколы участников торгов по продаже имущества должника от 13.05.2024, 14.05.2024 - договор купли-продажи зем.участка от 10.04.2024, выписка ЕГРН. продавец ИП ФИО7 <***>, покупатель ФИО8 - договор купли-продажи зем.участка от 29.06.2024, выписка ЕГРН. продавец ИП ФИО7 <***>, покупатель ФИО9.

Вывод банка по представленным документам: предоставленные клиентом договоры с заказчиками ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП", ООО "ФИРМА "АРДИС" составлены формально: не указано место оказания услуг, результат оказания услуг, объем и расценка оказываемых услуг.

Непредставленные истцом документы в банк: - ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП" ИНН <***>: заявки(запросы) - ООО "СОЛНЕЧНЫЙ ОСТРОВ" ИНН <***>: договор, спецификации, заявки - ООО "ФИРМА "АРДИС" ИНН <***>: заявки - ИП ФИО4 ИНН <***>: транспортные накладные/товарно-транспортные накладные, иные документы, подтверждающие транспортировку, Бухгалтерский учет не осуществляется.

Описание деятельности:

Расчетный счёт в Банке открыт недавно - 08.04.2024. ОКВЭД - Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию. Согласно пояснений Клиент оказывает услуги в области юриспруденции.

Ранее была зарегистрирована с ОГРНИП <***> с ОКВЭД – строительство жилых и нежилых зданий.

Анализируемые операции за период 08.04.2024-01.07.2024:

По счету ИП ФИО10 средства поступили за аудиторские услуги (742 т.р.), в оплату по счёту (60 т.р.), за юридические услуги (13 т.р.), со своего счета ФЛ (122 т.р.) Списаны на свой счёт ФЛ (526 т.р.), за товар (238 т.р.), за бухгалтерские услуги (80 т.р.), за услуги (104 т.р.).

По счёту ФЛ ФИО10 средства внесены наличными (1 236 т.р.), со своего ИП (526 т.р.), со счетов ФЛ-третьих лиц (437 т.р.) Списаны на счета физических лиц - третьих лиц (654 т.р.), сняты наличными (326 т.р.).

Клиент имеет высокий уровень риска, установленный Банком России (красный). Доля высокорискованных операций по счету ИП – 52%.

Материально-техническая база - Договор аренды от 06.04.2024 (<...>) арендодатель – ФИО6, стоимость – 8 т.р. Оплата аренды по счёту не проходит. Арендодатель ФИО6 перечисляет средства под видом займов на счёт физического лица Клиента. 6-НДФЛ не предоставлена. Выплата зарплаты по счёту не проходит. Штат отсутствует.

Налогообложение - Применяемая система налогообложения УСН (доходы-расходы). КНН – 0,9%. По счёту проходит оплата налогов – 10 т.р. По данным КУДиР в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, включены расчеты, не связанные с заявленной деятельностью: ИП ФИО4 ИНН <***>, ООО "ТОМАНЧ" ИНН <***>. Закуплены велосипед, бытовка, которые заявлены как средства для исполнения обязательств по договорам (представлены от 06.04.2024, 01.05.2024) с аффилированным ИП ФИО7 ИНН <***> (зарегистрированы по одному адресу).

Согласно договоров, клиент осуществляет маркетинговые, рекламные и преддоговорные работы по продаже объектов для ИП ФИО7 ИНН <***>. Соответствующие ОКВЭД клиентом не заявлены. Прибыль клиента по каждому договору с ИП ФИО7 составляет 50 тыс. руб. Указанные доходы не поступили на счета клиента и не отражены в доходах (КУДиР). Множественные зачисления от ФИО7 на счет Клиента-физического лица небольшими суммами не соответствуют расчетам по указанным договорам. Документооборот формальный.

Прослеживается необоснованное занижение налогооблагаемой базы.

Контрагенты - Кредит: - 742 т.р. 72% ООО "ФИРМА "АРДИС" ИНН <***> зарег. 30.01.1995, ОКВЭД - Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы. ССЧ – 12 чел., Выручка – 34 549 т.р., ЧП – 419 т.р.

Представлены договор на оказание юридических услуг 01.05.2024 стоимость 207 т.р./мес., акты; договор на аудит отчётности 19.06.2024 стоимость 328 т.р., акт. Письменные заключения, отчеты или иные документы, подтверждающие оказание услуг не предоставлены. Не ясен экономический смысл для ООО "ФИРМА "АРДИС" <***> найма стороннего сотрудника для консультаций на сумму 742 т.р.

- 60 т.р. 5% ООО "ДЕЛЬТА ГРУПП" ИНН <***> зарег. 30.05.2008, ОКВЭД - Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах. ССЧ – 5 чел., Выручка - 40 176 т.р., ЧП – 5 326 т.р. Представлен договор на оказание юридических услуг 21.05.2024 стоимость 60 т.р./мес.; акт.

По данным СПАРК у ООО "ФИРМА "АРДИС" отсутствуют судебные дела за рассматриваемый и текущий периоды.

Не предоставлены документы, подтверждающие реальный характер совершения сделки (счета, счета-фактуры, заявки, заключения) Предоставленные клиентом документы (договоры, заключенные с заказчиками) составлены формально: не указаны места оказания услуг, результат оказания услуг, объем и расценка оказываемых услуг.

Дебет: - 526 т.р. 52% - перечислено на свой счёт Клиента-физического лица

- 160 т.р.15% ИП ФИО4 ИНН <***> зарег. 11.05.2023, ОКВЭД - Строительство жилых и нежилых зданий (основной - ЕГРИП), имеет ликвидированное ИП, является руководителем и совладельцем действующих и ликвидированных ЮЛ. Представлен договор купли-продажи бытовки 22.04.2024, счёт, СФ.

- 80 т.р. 6% ИП ФИО3 ИНН <***> зарег. 13.11.2013, ОКВЭД - Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета (основной - ЕГРИП), с 24.04.2023 – в Темрюкском р-не Краснодарского края. Является руководителем и совладельцем 2-х ЮЛ. Представлен договор на бухгалтерское обслуживание 21.05.2024 стоимость 40 т.р.; акт.

- 78 т.р.7% ООО "ТОМАНЧ" ИНН <***> зарег. 22.04.2008, ОКВЭД - Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах. ССЧ – 26 чел., Выручка – 128 806 т.р., ЧП – 63 984 т.р. Представлен договор на покупку велосипеда 26.06.2024, ТН, счёт.

- 59 т.р.5% ООО "СОЛНЕЧНЫЙ ОСТРОВ" ИНН <***> зарег. 19.11.2015, ОКВЭД - Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания. ССЧ – 16 чел., Выручка – 69 137 т.р., ЧП – 18 930 т.р. Счёт на оплату проживания в коттедже и номере 13.05.2024 59 т.р.

Осуществляются расходы, не связанные с заявленной деятельностью (ИП ФИО4, ООО "ТОМАНЧ", ООО "СОЛНЕЧНЫЙ ОСТРОВ"). При этом расходы в адрес ИП ФИО4, ООО "ТОМАНЧ" включены в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Также клиент указывает на то, что оказывает услуги для ИП ФИО7 ИНН <***> (подробнее в пункте Налогообложение). Из пояснений Клиент создает и оплачивает рекламу, показывает клиентам земельные участки, составляет договоры купли-продажи, ездит с покупателями в МФЦ сдавать документы, получает с покупателями договор. Т.е. фактически ведет деятельность риелтора как ФЛ в интересах аффилированного ИП ФИО7, который также является бывшим и действующим руководителем и совладельцем 2-х ИП и 13-ти ЮЛ.

Формальный документооборот с контрагентами. Исполнение обязательств по договорам оказания юридических услуг не подтверждено.

Дополнительная информация в открытых источниках - СПАРК: Клиент - совладелец/директор в множестве организаций, в т. ч. ликвидированных по решению ФНС.

Вывод: Документооборот носит формальный характер. Операции направлены на вывод в теневой оборот д/средств заказчиков путём составления формальных договоров оказания услуг, искусственное занижение налогооблагаемой базы за счет принятия к вычету непрофильных расходов.

С учетом приведенных обстоятельств, суд считает, что операции истца были подвергнуты обоснованному сомнению банком, в связи с чем клиент правомерно был ограничен в дистанционном банковском обслуживании, что соответствует требованиям закона, ПКУ и Условиям ДБО.

Ограничение клиента в дистанционном обслуживании не повлияло на возможность распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.

Истец имел возможность представить документы в банк по запросу и дать соответствующие пояснения, но свою обязанность не исполнил, представил противоречивые документы и пояснения. В судебном порядке сомнения не устранены, в связи с чем в удовлетворении иска суд отказывает.

Руководствуясь ст.110, 167-170, 171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении исковых требований отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

3. В соответствии с ч. 3 ст. 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист выдается по ходатайству взыскателя или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом.

С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение».

В случае неполучения взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении.

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение».

Судья А.И. Глухих