Решение по делу № А55-11834/2023 от 28.08.2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

28 августа 2023 года

Дело №

А55-11834/2023

Резолютивная часть решения объявлена 22 августа 2023 года.

Решение изготовлено в полном объеме 28 августа 2023 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Агеенко С.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Чугуновой С.Ю.,

рассмотрев в судебном заседании 22 августа 2023 года дело по иску

общества с ограниченной ответственностью инженерный технический центр «АЛЬЯНС», Самарская область, г. Новокуйбышевск

от 14 апреля 2023 года

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, г. Самара

с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

- Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области, Самарская область, г. Новокуйбышевск

- ФИО1, г. Самара

о признании незаконным

при участии в заседании

от заявителя - не явился, извещен;от заинтересованного лица - представитель ФИО2 по доверенности от 22.03.2023;

от МИФНС № 24 по Самарской области – представитель ФИО2 по доверенности от 02.08.2023;

от ФИО1 - ФИО1, паспорт;

от иных лиц – не явились, извещены;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью инженерный технический центр «АЛЬЯНС» (далее – заявитель) обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просит:

- признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области о внесении записи от 10.07.2020 № 2206300908735 о недостоверности сведений в отношении юридического адреса общества с ограниченной ответственностью ИНЖЕНЕРНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР «АЛЬЯНС» (ИНН: <***> ОГРН: <***>);

- признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, выразившиеся во внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 06.09.2022 № 2226300860267 недостоверности сведений в отношении директора ООО инженерный технический центр «АЛЬЯНС» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) ФИО1;

- обязать Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов путем исключения из Единого государственного реестра юридических лиц записей от 10.07.2020 № 2206300908735 о недостоверности сведений в отношении юридического адреса ООО инженерный технический центр «АЛЬЯНС» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) и от 06.09.2022 № 2226300860267 о недостоверности сведений в отношении директора ФИО1.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в силу ст.123 АПК РФ.

От заявителя поступило ходатайство об изменении заявленных требований. Просит суд:

- обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов путем исключения из Единого государственного реестра юридических лиц записей от 10.07.2020 № 2206300908735 о недостоверности сведений в отношении юридического адреса ООО инженерный технический центр «АЛЬЯНС» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) и от 06.09.2022 № 2226300860267 о недостоверности сведений в отношении директора ФИО1.

Суд в соответствии со ст. 49 полагает необходимым принять изменения заявленных требований.

Заинтересованное лицо - Межрайонная ИФНС России № 20 по Самарской области в пояснения, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д. 62-64) заявленные требования считает необоснованными.

Суд, считает необходимым привлечь к участию в деле в качестве заинтересованного лица (соответчика) - Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 24 по Самарской области, поскольку именно на неё могут быть возложены обязанности по исполнению решения суда в случае удовлетворения заявленных обществом требований согласно ст. 201 АПК РФ.

Представитель МИФНС России № 24 по Самарской области в пояснения, данных в судебном заседании заявленные требования считает необоснованными.

Третье лицо ФИО1 в судебном заседании поддержал заявленные требования заявителя.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено без участия указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «АЛЬЯНС» было создано 10.04.2013, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись № <***>

Сведения о ФИО1 как о руководителе и учредителе (участнике) общества внесены в ЕГРЮЛ от 20.07.2015 соответственно, на основании документов, представленных в регистрирующий орган в соответствии со ст. 17 Закона № 129-ФЗ.

По результатам контрольных мероприятий Инспекцией внесены в ЕГРЮЛ запись ГРН № 2226300860267 от 06.09.2022 о недостоверности содержащихся в реестре сведений о директоре ООО «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1

Заявитель, не согласившись с указанными обстоятельствами, обратился в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) установлена презумпция достоверности представляемых заявителем в регистрирующий орган сведений.

В соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений проводится проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

При этом проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения, указанных в п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий, утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@ (далее – Основания и Порядок). Мероприятия по проверке достоверности сведений, 2 включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводятся территориальным органом ФНС России, к территории осуществления полномочий которого относится адрес места нахождения юридического лица.

В соответствии с п. 4 Оснований и Порядка основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по форме № Р34002, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Согласно п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, п. 18 Оснований и Порядка в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных п.п. «в», «д» и (или) «л» п. 1 ст. 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

Судом установлено, что ООО «Альянс» состоит на учете в МИФНС России №16 по Самарской области.

Сведения в отношении ФИО1 как о директоре и единственном участнике ООО «Альянс» внесены Инспекцией в ЕГРЮЛ от 20.07.2015.

В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона №129-ФЗ, Инспекцией заказными письмами по адресу места нахождения Общества, а также по адресу места жительства участника и директора ООО «Альянс» ФИО1 направлены уведомления № 16-17/6501 ФИО1 о необходимости явиться для дачи пояснений относительно финансово-хозяйственной деятельности Общества (л.д. 76-77).

Совокупностью данных обстоятельств и в связи с отсутствием доказательств того, что сведения об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени Общества, по истечении срока, установленного п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, Инспекцией внесена в ЕГРЮЛ запись ГРН 2226300860267 от 06.09.2022.

Судом установлено, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля МИФНС России №16 по Самарской области ввиду неявки ФИО1 29.06.2022 составлен протокол об административном правонарушении № 63302220200475700002 по ч.1 ст. 19.4 КоАП РФ.

В связи с чем, Инспекцией необоснованно внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о директоре ООО «Альянс».

Согласно части 1 статьи 198, части 2 статьи 201 АПК РФ для признания ненормативного акта (решения), действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц недействительными (незаконными) необходимо наличие одновременно двух условий несоответствия их закону и иному нормативному правовому акту и нарушения прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо (часть 5 статьи 200 АПК РФ).

Отношения в области государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08.08.2001 (далее - Закон № 129- ФЗ).

В силу части 9 статьи 14 Федерального закона от 27 07 2006 № 149- ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (далее - Закон № 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной, государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

В соответствии с частями 2, 3 статьи 51 ГК РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Аналогичные обстоятельства установлены абзацем 1 пункта 1 статьи 4 и абзацем 1 пункта 1 статьи 6 Закона № 129-ФЗ.

Перечень сведений и документов о юридическом лице, подлежащих отражению в ЕГРЮЛ, содержится в статье 5 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки,

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки,

г) проведения осмотра объектов недвижимости,

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утверждены Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее — Положение).

В соответствии с п.4 Положения основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ), а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Письмами Федеральной налоговой службы от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@ разъяснено, что о недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

- участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц, адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

- в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В целях проверки содержащихся в ЕГРЮЛ сведений налоговым органам поручено ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, обладающих одним из следующих признаков:

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

- участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

- адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

- наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

- наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

- управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

В ходе судебного заседания ФИО1 подтвердил факт участия и руководства деятельностью ООО «Альянс» и дал необходимые пояснения суду относительно ведения финансово-хозяйственной деятельности данной организации.

Учитывая изложенное, и то, что действия Инспекции по внесению записи ГРН 2226300860267 от 06.09.2022 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении участника и директора ООО «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1 не соответствуют положениям действующего законодательства, нарушают права и законные интересы заявителя в сфере экономической деятельности, заявленные требования в части признания незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, выразившиеся во внесении в Единого государственного реестра юридических лиц записи от 06.09.2022 № 2226300860267 о недостоверности сведений в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью инженерный технический центр «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1 и обязания устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи ГРН 2226300860267 от 06.09.2022 года о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО ИТЦ «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1 являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, ООО ИТЦ «АЛЬЯНС» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области, местом нахождения юридического лица является адрес: 446218, <...>, оф. 72А.

21.04.2020 (вх. № 21235А) в адрес регистрирующего органа поступило заявление по форме Р34002 от ФИО3, директора ООО «Швейный мир», собственника помещения по адресу: <...>, оф. 72А, о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении адреса местонахождения ООО ИТЦ «АЛЬЯНС». В заявлении ФИО3 указала на отсутствие договорных обязательств с ООО ИТЦ «АЛЬЯНС» и свое несогласие на регистрацию Общества по вышеуказанному адресу (л.д. 69-75).

При таких обстоятельствах, Инспекцией, в рамках соблюдения процедуры, установленной п. 18 Оснований и Порядка, п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, в адрес Общества (ШПИ 44312343309486), а также в адрес директора ФИО1 (ШПИ 44312343309493), заказными письмами направлено уведомление от 22.04.2020 № 220 о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений об адресе юридического лица.

На официальном сайте АО «Почта России» содержится информация о вручении 29.04.2020 адресату почтальоном отправления, направленного по адресу места нахождения Общества, а также о неудачной попытке вручения отправления по адресу места жительства ФИО1 25.04.2020.

Учитывая, что в установленный законом срок юридическим лицом не сообщены соответствующие сведения и не представлены документы, свидетельствующие о достоверности сведений об адресе места нахождения, и по истечении срока, установленного п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН 2206300908735 от 10.07.2020 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении адреса места нахождения юридического лица.

Тем самым, Инспекцией соблюдена процедура внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности в части адреса местонахождения ООО ИТЦ «АЛЬЯНС», предусмотренная Основаниями и Порядком.

Положениями статьи 51 ГК РФ закреплен принцип публичной достоверности ЕГРЮЛ, при этом регистрирующий орган обязан провести в порядке и в срок, которые предусмотрены законом, проверку достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ.

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования) (п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 2 ст. 4 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Местом нахождения юридического лица признается место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а при его отсутствии - место нахождения другого органа или лица, которые уполномочены выступать от имени юридического лица в силу закона, другого правового акта или учредительного документа (п. 2 ст. 54 ГК РФ). В ЕГРЮЛ среди прочих сведений указывается адрес юридического лица в пределах его места нахождения (пп. «в» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закона № 129-ФЗ).

Наличие достоверного адреса юридического лица относится к существенным условиям деятельности организации (Письмо Минфина России от 29.05.2019 № 0312-13/38956).

В ходе судебного заседания ФИО1 пояснил суду, что в течение двух последних лет ООО «Арсенал» по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, фактически не находилось.

Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований в части признания незаконными действий Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области о внесении записи от 10.07.2020 № 2206300908735 о недостоверности сведений в отношении юридического адреса общества с ограниченной ответственностью ИНЖЕНЕРНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ ЦЕНТР «АЛЬЯНС» (ИНН <***>, ОГРН <***>).

В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Привлечь к участию в деле в качестве заинтересованного лица - Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области.

Изменение заявленных требований принять.

Восстановить заявителю срок для обращения в суд.

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, выразившиеся во внесении в Единого государственного реестра юридических лиц записи от 06.09.2022 № 2226300860267 о недостоверности сведений в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью инженерный технический центр «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1.

Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи ГРН 2226300860267 от 06.09.2022 года о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО ИТЦ «Альянс» (ИНН <***>) ФИО1.

В остальной части заявленные требования оставить без удовлетворения.

Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью инженерный технический центр «Альянс» (ИНН <***>) расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

С.В. Агеенко