АРБИТРАЖНЫЙ СУД
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Дело №А27-8165/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
15 сентября 2025 г. г. Кемерово
Резолютивная часть решения объявлена 01 сентября 2025 г.
Решение в полном объеме изготовлено 15 сентября 2025 г.
Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи Бородынкиной А.Е.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Трифоновой Е.С., рассмотрев открытом судебном заседании при участии представителей:
истца по доверенности от 09.12.2024 №337 ФИО1,
ответчика по выписке из ЕГРЮЛ ФИО2,
исковое заявление Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу, г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)
к обществу с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Контраст», г. Калтан Кемеровской области – Кузбасса (ОГРН <***>, ИНН <***>)
о взыскании излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и финансовых санкций за непредставление и несвоевременное представление сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения,
третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: ФИО3, г. Барнаул,
установил:
В Арбитражный суд Кемеровской области поступило исковое заявление Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу (ОСФР) о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Контраст» (ООО «ТД «Контраст») излишне понесенных расходов на выплату пособия по беременности и родам в размере 126 854,76 руб., штрафа за представление недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения в размере 10 231,68 руб.
Исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства.
От ответчика и третьего лица поступили возражения на требования ОСФР, в которых указывают на необоснованность доводов ОСФР об отсутствии хозяйственной деятельности страхователя, ФИО3 оспаривает выводы об отсутствии трудовых отношений, неисполнении трудовых обязанностей на момент наступления страхового случая.
Определением суда от 18.06.2025 для обеспечения истцу права на предоставление мотивированных возражений на доводы ответчика, изложенных в отзыве, суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам судопроизводства.
В судебном заседании представитель ОСФР поддержала заявленные требования, представитель ответчика требования истца не признал по основаниям, изложенным в отзыве.
ФИО3 в судебное заседание явку не обеспечила, извещена надлежащим образом. В соответствии с положениями статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено судом в отсутствие лиц, участвующих в деле, по имеющимся в деле доказательствам.
Заслушав лиц, участвующих в деле, проверив и оценив представленные в материалы дела документы, суд установил следующее.
19.06.2024 от ООО «ТД «Контраст» в региональное отделение страховщика направлен электронный реестр сведений в отношении Фроленко (ранее ФИО4) для назначения и выплаты пособия по беременности и родам застрахованному лицу: ЭЛН № 910233922635 от 18.06.2024 за период освобождения от работы с 18.06.2024 по 04.11.2024. На основании представленного реестра сведений, региональным отделением страховщика за указанный период ФИО3 назначено и выплачено пособие в размере 113 696,36 руб.
В последующем 27.08.2024 от страхователя в региональное отделение страховщика направлен электронный реестр сведений в отношении ФИО3: ЭЛН № 910241534933 от 23.08.2024 для назначения и выплаты пособия по беременности и родам застрахованному лицу за период освобождения от работы с 05.11.2024 по 20.11.2024. На основании представленного реестра сведений, региональным отделением страховщика за указанный период ФИО3 назначено и выплачено пособие в размере 13 158,40 руб.
В соответствии со статьей 4.7 Федерального закона №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон №255-ФЗ), статьей 26.15 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон №125-ФЗ) в целях осуществления контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, фондом проведена камеральная проверка полноты и достоверности представляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
18.07.2024 в адрес страхователя направлено требование о предоставлении сведений и документов №421524400012801. Страхователем представлены документы для проведения проверки с нарушением установленного в требовании срока.
По результатам проведенной камеральной проверки ОСФР составлены акты камеральной проверки от 11.09.2024 №421524400012803, от 12.11.2024 №421524400017601. 16.09.2024 ОСФР вынесены решения:
- от 18.10.2024 №421524400012805, от 17.12.2024 №421524400017603 о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения, которым ООО «ТД «Контраст» предложено возместить понесенные расходы на выплату пособия по беременности и родам в размере 126 854,76 руб. (113 696,36 + 13158,40),
- от 18.10.2024 №421524400012806, от 17.12.2024 №421524400017604 о привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которым ООО «ТД «Контраст» привлечена к ответственности, предусмотренной пунктами 1, 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ в виде штрафа в размере 10 231,68 руб. (7600 + 2631,68)
В адрес ответчика направлены требования о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения и об уплате штрафа от 06.11.2024 № 421524700002501, от 24.01.2025 №4215251000001001.
Неисполнение страхователем указанных требований послужило основанием для обращения фонда в суд.
Оценив представленные по делу доказательства, суд пришел к следующим выводам.
В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
Согласно пункту 2 статьи 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Таким образом, в силу статьи 15 ГК РФ возмещение вреда допускается при доказанности факта причинения вреда и его размера (наличие вреда), противоправности действий (бездействия), наличии причинной связи между противоправными действиями (бездействием) и наступившими последствиями, вины причинителя вреда.
В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец, требуя возмещения ущерба, должен доказать наличие всех указанных элементов ответственности в их совокупности. В отсутствие хотя бы одного из указанных условий не возникает обязанность лица возместить причиненный вред.
Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон №165-ФЗ) в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования.
Согласно части 2 статьи 6 Закона №165-ФЗ субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного страхования с момента заключения с работником трудового договора (подпункт 1 пункта 1 статьи 9 Закона №165-ФЗ).
В соответствии с положениями статьи 22 Закона №165-ФЗ основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая. Порядок обращения за страховым обеспечением, размер и порядок индексации страхового обеспечения устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Отношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются нормами Закона №255-ФЗ.
Согласно пункту 1 части 1 статьи 1.2 Закона №255-ФЗ обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В соответствии с частью 1, пунктом 1 части 2 статьи 1.3 Закона №255-ФЗ, страховыми рисками по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством признаются временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом в связи с наступлением страхового случая. Страховыми случаями признаются: временная нетрудоспособность, беременность и роды; рождение ребенка (детей); уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Согласно пункту 1, части 1 статьи 1.4 Закона №255-ФЗ видом страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты, в том числе пособие по временной нетрудоспособности.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 2 Закона №255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе лица, работающие по трудовым договорам. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, являются застрахованными лицами.
Частью 1 статьи 3 Закона №225-ФЗ установлено, что финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, а также за счет средств страхователя в случаях, предусмотренных пунктом 1 части 2 настоящей статьи.
Страховщик назначает и выплачивает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня представления страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения (часть 1 статьи 15 Закона №225-ФЗ).
Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 утверждены Правила получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
В соответствии с частью 1 статьи 4.7 Закона №255-ФЗ территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя проводит камеральные и выездные проверки полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение, в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон №125-ФЗ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 26.18 Закона N 125-ФЗ должностное лицо территориального органа страховщика, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю организации (его уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.
В соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 4.1 Закона №255-ФЗ страхователи обязаны представлять в территориальные органы страховщика по месту регистрации страхователя сведения и документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения.
Согласно пункту 6, 7 статьи 26.18 Закона №125-ФЗ страхователь в течение 10 рабочих дней со дня вручения требования должен представить истребованные во время проверки документы. В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить требуемые сведения и документы в течение 10 рабочих дней, это лицо в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении сведений и документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц территориального органа страховщика о невозможности представления в указанные сроки сведений и документы с указанием причин, по которым требуемые сведения и документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить требуемые сведения и документы.
Согласно нормам части 1, 2 статьи 15.1 Закона №255-ФЗ физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
В случае если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В силу статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
Как следует из материалов дела, Фондом осуществлена выплата пособия в размере 126 854,76 руб., что подтверждается решениями о назначении страхового обеспечения и иных выплат от 21.06.2024 №3801-СО, от 06.09.2024 № 5585-СО, справкой о назначенных и выплаченных пособиях за период с 01.06.2024 по 31.12.2024, а также платежными поручениями от 25.06.2024 № 193024, от 10.09.2024 №407946.
В соответствии с п. 1, 2 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ, страховщик имеет право запрашивать у страхователя сведения и документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения, проводить проверки полноты и достоверности представляемых страхователем сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам, а также требовать и получать от страхователя документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок. Право страховщика по истребованию у страхователя документов в рамках проводимых проверок также отражено в п.1, 6 ст. 26.18 Закона № 125-ФЗ.
Правовой нормой п. 6 ч. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ закреплена обязанность страхователя предъявлять для проверки в территориальные органы страховщика по месту регистрации страхователя сведения и документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения.
Таким образом, в ходе камеральной проверки страховщик вправе истребовать у страхователя необходимые сведения и документы, а страхователь обязан предъявить запрашиваемые сведения и документы, связанные с расходами на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.
Для проведения проверки полноты и достоверности представленных страхователем сведений, Фондом в адрес страхователя направлено требование от 18.07.2024 N 421524400012801 о предоставлении в срок до 15.08.2024 следующих документов:
1) документы, определяющие систему оплаты труда, установленную страхователем: штатное расписание на 2024 г., в количестве 1 документ;
2) документы, устанавливающие наличие трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом и подтверждающие страховой стаж застрахованного лица: трудовая книжка, трудовой договор, приказ о приеме на работу ФИО5 в количестве 3 документа;
3) сведения о сумме заработка застрахованного лица, из которого исчислено пособие по заработной плате: расчетный листок ФИО5 за июнь 2024 г., в количестве 1 документ;
4) табель учета рабочего времени ФИО5 за июнь 2024 г., в количестве 1 документ.
5) прочие документы в отношении ФИО3: заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам, приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, должностная инструкция документ об образовании, документы, подтверждающие выполнение трудовых обязанностей, приказ о приеме другого работника на период отпуска по беременности и родам , документы, подтверждающие выплату заработной платы, в количестве 7 документов.
04.09.2024 ООО «ТД «Контраст» представлены запрашиваемые сведения.
В ходе проверки Фондом выявлены нарушения в оформлении документов, недостоверность и противоречивость сведений, дающие основания полагать, что ООО «ТД «Контраст» преднамеренно создана искусственная ситуация по оформлению на работу физического лица, непосредственно перед наступлением страхового случая, с целью получения застрахованным лицом пособия по беременности и родам за счет средств страховщика. Изучив представленные доказательства, суд соглашается с выводами Фонда на основании следующего.
Между ООО «ТД «Контраст» и ФИО3 заключен трудовой договор от 04.06.2024 №48, в соответствии с которым ФИО3 принята на должность «юрист» без испытательного срока, дата начала работы с 04.06.2024.
В трудовом договоре от 04.06.2024 №48 указано место заключение договора – г. Калтан, но не обозначено место работы ФИО3, что дает основание предполагать, что осуществление трудовой функции (выполнение обязанностей) производится по месту нахождения страхователя - <...>. 24, тогда как в соответствии с пунктом 9 трудового договора от 04.06.2024 №48, ФИО3 зарегистрирована по адресу – <...>, иного адреса регистрации (проживания) ФИО3 не указано.
Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя (ч. 1 ст. 56 ТК РФ).
Обязательными условиями для включения в трудовой договор являются: место работы, режим рабочего времени и условия оплаты труда (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
В трудовом договоре от 04.06.2024 №48 не указаны: срок действия трудового договора, продолжительность рабочего времени, место работы работника, срок выплаты заработной платы.
Штатным расписанием от 01.01.2023 №1 в ООО «ТД «Контраст» предусмотрена должность «юрист» с окладом 25000 руб.
В соответствии с должностной инструкцией юриста (пункт 4), на должность юриста назначается лицо, имеющее высшее образование и опыт работы на аналогичной должности не менее двух лет.
Согласно приказу о приеме на работу № 1 от 04.06.2024, ФИО3 принята на должность юриста в ООО «ТД «Контраст» с 04.06.2024 с должностным окладом 25000 руб. без испытательного срока.
В соответствии с дипломом об образовании (рег. № 0664/6Б-105, дата выдачи – 05.07.2023) ФИО3 присвоена квалификация «юрист», но по сведениям, отраженным в трудовой книжке, следует, что ранее ФИО3 не осуществляла трудовую деятельность и не имела опыта работы.
Табелем учета рабочего времени за июнь 2024 определено, что ФИО3 отработала 11 дней за период с 04.06.2024 по 18.06.2024 по 8 часов, с 19.06.2024 по 30.06.2024 отражен период отпуска по беременности и родам.
В представленной расчетной ведомости № 000001 за июнь 2024 следует, что ФИО3 начислена сумма 13 157,89 руб. (в т.ч. НДФЛ – 1710,53 руб.), к выплате – 11 447,36 руб. В подтверждение выплаты заработной платы представлен расходный кассовый ордер от 17.09.2024, подписанный ФИО3 в эту же дату.
В отзыве страхователь указывает, что юрист ФИО3 территориально находится в Алтайском крае, городе Барнаул, откуда дистанционно осуществляет выполнение своих обязанностей, в которые входят: поддержание отношений путем делового общения («кураторская работа») со всеми действующими клиентами ООО «ТД «Контраст»; ведение всей договорной работы с действующими клиентами (заключение дополнительных соглашений на поставку, предварительное согласование цены за единицу товара); поиск новых клиентов от действующих, с составлением и заключением договоров поставки; прием и формирование заявок на поставку товара, с последующей передачей главному бухгалтеру; выполнение отдельных поручений от руководства связанных с торгово-закупочной деятельностью организации.
Также из дополнительных пояснений ответчика следует, что главный бухгалтер общества ФИО6 с периодичностью 1-2 раза в месяц, по своим личным семейным делам, ездит в Алтайский край, город Барнаул, дополнительно совмещая это со встречами с ФИО3 для дальнейшего планирования действий по текущим и будущим вопросам, связанных с развитием торговых отношений фирмы, а также для необходимого обмена документами на бумажных носителях и выдачу заработной платы по расчетно-кассовом ордерам.
Как поясняет ответчик, больничный по ЭЛН 910233922635 в связи с отпуском по беременности и родам ФИО3 закончился 20.11.2024, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не оформлялось в ООО «ТД «Контраст», и с 21.11.2024 вышла на работу, продолжая дистанционно выполнять свои обязанности. В период с 10.01.2025 по 31.03.2025 по собственному заявлению ФИО3 отправлена в отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам, с 01.04.2025 вновь продолжила выполнять трудовые обязанности.
В подтверждение указанных обстоятельств ответчиком представлены: справка от 18.11.2024 приказ о выходе работника с декретного отпуска от 21.11.2024, табель учета рабочего времени за ноябрь, декабрь 2024 года, платежные поручения от 17.12.2024 на сумму 7 200 руб., от 27.12.2024 на сумму 10 000 руб., от 22.01.2025 на сумму 10 000 руб., заявление о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы от 10.01.2025, приказ от 10.01.2025, табель учета рабочего времени за апрель 2025 г. (л.д.76-96), табели учета рабочего времени за апрель, май, июнь 2025 года, расходные кассовые ордеры от 30.04.2025, от 02.06.2025, от 02.07.2025.
Вместе с тем представленные ООО «ТД «Контраст» документы фактически не подтверждают наличие трудовых отношений с ФИО3, а также имеют несоответствия и противоречия.
ФИО3 в заявлении о предоставлении отпуска указывает дату представления отпуска по беременности и родам с 19.06.2024.
Страхователем издан приказ № 000002 от 18.06.2024 о предоставлении отпуска по беременности и родам с 18.06.2024, период предоставления отпуска в приказе не указан. Следовательно, ООО «ТД «Контраст» издан приказ и предоставлен отпуск ФИО3 до обращения застрахованного лица.
В рамках камеральной проверки также выявлено, что в реестрах для назначения и выплаты пособия ФИО3 указан заработок за 2023 год в сумме - 13157,89 руб., тогда как фактически указанная сумма начислена ФИО3 за июнь 2024 года, выплачена в сентябре 2024 года.
Также, в представленных реестрах отражен страховой стаж работы 2 месяца, но до наступления страхового случая, страхового стажа ФИО3 (ранее - ФИО4) не имела, так как была трудоустроена впервые в ООО «ТД «Контраст».
Таким образом, недостоверность и противоречивость сведений также указывают на формальные трудовые отношения между ООО «ТД «Контраст» и ФИО3 (ранее - ФИО4).
Страховой случай - отпуск по беременности и родам по ЭЛН № 910233922635 наступил у ФИО3 (ранее - ФИО4) с 18.06.2024. На период отпуска по беременности и родам ФИО4 на должность «юрист» работник принят не был, данные обязанности юриста выполнял директор ООО «ТД «Контраст».
Согласно отчетности (по Форме 4-ФСС за 2021 и 2022 года, а также по Форме ЕФС-1 за 2023 и 2024 года), представленной ООО «ТД «Контраст», с 2021 года организация финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла, выплаты в пользу физических лиц не производились и страховые взносы не начислялись.
В отчетности за период 2021-2023 отсутствуют сведения о среднесписочной численности работников.
В отчетности за полугодие 2024 года отражены сведения о численности двух работающих застрахованных лиц и выплаты, начисленные в их пользу в размере – 13158,00 руб.
Согласно представленной отчетности, в ООО «ТД «Контраст» заработная плата начислялась только 1 раз – ФИО3 (ранее - ФИО4) в июне 2024 года в размере 13 158,00 руб.
Директору либо иным работникам ООО «ТД «Контраст» заработная плата не начислялась и не выплачивалась с 2021 года. Что опровергает доводы ответчика, третьего лица о том, что директор в отпуска работника выполнял его обязанности.
Согласно штатному расписанию от 01.01.2023 №1 в ООО «ТД «Контраст», предусмотрено 7 сотрудников, но до приема на работу ФИО3 (ранее - ФИО4) в организации других трудоустроенных сотрудников не было.
Возражая на результат проверки, ответчик указывает, что в период 2022 – 2023 гг. деятельность обществом не велась, в последующий период принято решение о начале иного вида деятельности, а именно оптовой торговле одежды. В целях налаживания работы с покупателями в 2024 году принята ФИО3 на должность юриста. В качестве документа, подтверждающего фактическое выполнение ФИО3 трудовых обязанностей ООО «ТД «Контраст» в фонд представлен проект договора на оказание услуг по изготовлению женской и детской одежды от 12.06.2024 № 1. Также в материалы дела представлены заключенные ООО «ТД «Контраст» действующие договоры на поставку одежды и обуви от 07.10.2024, 18.10.2024 по разработанному ФИО3 макету с учетом необходимых условий для общества, который используется для будущих договоров поставки. Также представлены выписки по банковским счетам, в которых отражены операции по перечислению денежных средств от контрагентов по указанным договорам.
Возражения ответчика суд признал необоснованными, не доказанными.
Ответчиком представленными в дело доказательствами не представлены ни доказательства фактического выполнения трудовых обязанностей в г.Калтан по месту регистрации юридического лица, ни дистанционно. При том, что дистанционное выполнение трудовых обязанностей трудовым договором и не было согласовано. Дополнительное соглашение о переводе работника на дистанционную работу заключено лишь 21.11.2024.
Отметка об исполнителе в договорах от 07.10.2024, 18.10.2024, заключенных в октябре 2024г., не может подтверждать фактическое выполнение работником своих трудовых обязанностей в июне 2024г. Ни в отношении договоров, заключенных в октябре 2024г., ни в отношении проекта договора от 12.06.2024 ответчик не представил в опровержение доводов фонда доказательства ведения ФИО3 работы по подготовке проекта договора поставки, по заключению договора с конкретным покупателем в виде переписки по эл. Почте (с помощью мессенджеров) с контрагентами, с директором общества, с иными работниками.
Проект договора от 12.06.2024 представлен ответчиком в Фонд без подписей сторон. Сведения о его фактическом заключении отсутствуют. Из представленной выписки о движении средств по счетам общества (т.1 л.д.99-107) правоотношений с контрагентом ИП ФИО7 также не усматривается. В связи с чем суд из пояснений ответчика и представленных в дело доказательств не смог установить конкретный объем трудовых обязанностей возложенных на работника и фактически выполненные им обязанности за 9 рабочих дней до наступления отпуска по беременности и родам.
Директор на предложение суда представить такие дополнительные доказательства ответил отказом.
Представленный в материалы дела отчет о финансовых результатах за 2024 год содержит сведения о выручке. Вместе с тем, открытые источники информации, в том числе сервис ФНС «Прозрачный бизнес» не содержит сведений о деятельности общества в 2024 году. Сведения о том, что ответчик направлял декларацию по УСН за 2024 год, отсутствуют.
Доводы общества о выполнении ФИО3 своих трудовых обязанностей в 2025г., с ноября 2024г. не имеют отношения к предмету спора.
Таким образом, непредставление документов, подтверждающих фактическое выполнение трудовых обязанностей, свидетельствуют о формальном трудоустройстве ФИО3
Анализ всех имеющихся документов, свидетельствует о том, что трудовые отношения и ведение хозяйственной деятельности ответчиком, имеют фиктивный характер. Фактически ФИО3 принята на работу не в целях осуществления трудовой деятельности, а для незаконного получения пособий по социальному страхованию.
Соблюдение страхователем формальных требований законодательства (заключение трудового договора, составление табелей учета рабочего времени, ведомостей о начислении и выплате заработной платы, сдача отчетности и т.д.) не доказывает факт трудоустройства и экономической необходимости приема на работу сотрудника перед декретом.
Вышеизложенное подтверждает правомерность выводов Фонда о злоупотреблении ООО «ТД «Контраст» правом, создании искусственной ситуации в целях незаконного получения из бюджета пособий и обоснованность требований о возмещении излишне пененных расходов, заявленных в исковом заявлении.
Кроме того, страхователем нарушены сроки представления сведений и документов, связанные с расходами на выплату страхового обеспечения.
Требование 18.07.2024 направлено страхователю по системе электронного документооборота. ООО «ТД «Контраст» представил запрошенные документы 04.09.2024, письменного уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов с указанием причин не представлено (п. 7 ст. 26.18 Закона № 125-ФЗ).
В соответствии с пунктом 12 Приказа №931 страхователь направляет территориальному органу Фонда квитанцию подтверждения даты получения страхователем документов в течение одного рабочего дня со дня отправки документов в электронном виде территориальным органом Фонда. При этом страхователь фиксирует дату и время получения документов в квитанции подтверждения даты получения страхователем документов.
В связи с тем, что страхователем ООО «ТД «Контраст» квитанция подтверждения даты получения документов не направлена в территориальный орган Фонда, ОСФР требование №421524400012801 от 18.07.2024 направлено страхователю ООО «ТД «Контраст» по почте заказным письмом – 23.07.2024 (отправление 80102998591792). Почтовая корреспонденция страхователем не получена, по истечении срока хранения возвращена отправителю.
Документы по требованию №421524400012801 от 18.07.2024 страхователем ООО «ТД «Контраст» представлены 04.09.2024, то есть с нарушением срока, установленного п. 6 ч. 2 ст. 4.1 Закона №255-ФЗ и п.6 ст. 26.18 Закона №125-ФЗ.
Согласно части 1 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Страхователем представлены по требованию документы в количестве 13 шт. с нарушением установленного срока. В данном случае сумма штрафа составила 2 600 руб. из расчета 13 документов по требованию от 18.07.2024 * 200 руб.
Согласно пункту 2 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей. В данном случае сумма штрафа составила 5000 руб. (из расчета 113 696,36 руб. * 20% = 22 739,27 руб.) и 2 631,68 руб. (из расчета 13 158,40 * 20%).
Закон №255-ФЗ не содержит каких-либо положений, регламентирующих порядок взыскания финансовых санкций, в том числе судебный (в отличие, например, от статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Учитывая, что в соответствии с частью 4 статьи 15.2 Закона №255-ФЗ привлечение страхователей к ответственности осуществляется по правилам Закона N 125-ФЗ, то в полной мере должны применяться и нормы, касающиеся порядка взыскания финансовых санкций.
Согласно пунктам 2, 13 статьи 26.1 Закона № 125-ФЗ взыскание недоимки по штрафам с юридического лица или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 26.6 и 26.7 Закона N 125-ФЗ, за исключением случаев, указанных в пункте 3 указанной статьи.
В соответствии с пунктом 1 статьи 26.6 Закона № 125-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях).
До принятия решения о взыскании территориальный орган страховщика направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в соответствии со статьей 26.9 Закона № 125-ФЗ (пункт 3 статьи 26.6 Закона N 125-ФЗ).
Согласно пункту 5 статьи 26.6 Закона № 125-ФЗ решение о взыскании принимается территориальным органом страховщика после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иные сроки не установлены данной статьей.
Из пункта 9 статьи 26.6 Закона № 125-ФЗ следует, что в случае пропуска указанного выше срока территориальный орган страховщика может обратиться в суд с заявлением о взыскании со страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов.
Как следует из материалов дела, в адрес ответчика выставлено требование от 24.01.2025 №4215251000001001, №4215241000008601 от 06.11.2024 со сроком исполнения 10 календарных дней - до 11.11.2024. Срок на принятие ОСФР решения о взыскании штрафов, установленный в пункте 5 статьи 26.6 Закона № 125-ФЗ, истек 20.01.2025, 17.04.2025 соответственно. От принятия соответствующего решения, взыскания спорной суммы штрафа во внесудебном порядке Фонд уклонился. На момент обращения Фонда с заявлением в суд (18.04.2025) срок для взыскания задолженности во внесудебном порядке истек.
Сроки для взыскания штрафных санкций в судебном порядке с учетом положений статьи 15.2 Закона №255-ФЗ, 26.6 Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ истцом соблюдены.
Согласно части 3 статьи 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины.
Поскольку заявитель освобожден от уплаты госпошлины за подачу иска на основании статьи 333.37 НК РФ, с учетом размера удовлетворенных требований государственная пошлина подлежит взысканию в доход федерального бюджета с ответчика в размере 11 854 руб.
Руководствуясь статьями 110, 167-170, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования удовлетворить.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Контраст», г. Калтан Кемеровской области – Кузбасса (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу (ОГРН <***>, ИНН <***>):
- 126 854 руб. 76 коп. излишне понесенных расходов на выплату пособия по беременности и родам по требованиям от 06.11.2024 № 421524700002501, от 24.01.2025 № 421525700000201;
- 10 231 руб. 68 коп. штрафа по требованиям от 06.11.2024 № 4215241000008601, от 24.01.2025 № 4215251000001001.
Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Контраст», г. Калтан Кемеровской области – Кузбасса (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 11 854 руб.
Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.
Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу, при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.
Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кемеровской области.
Судья А.Е. Бородынкина