Решение по делу № А10-4107/2022 от 02.10.2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ

ул. Коммунистическая, 52, г. Улан-Удэ, 670001

e-mail: info@buryatia.arbitr.ru, web-site: http://buryatia.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Улан-Удэ

02 октября 2023 года Дело № А10-4107/2022

Резолютивная часть решения объявлена 25 сентября 2023 года.

Полный текст решения изготовлен 02 октября 2023 года.

Арбитражный суд Республики Бурятия в составе судьи Залужной Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Болдохоновой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску участника общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» ФИО1 (ИНН <***>) к обществу с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

об обязании в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу

- предоставить ФИО1, а также АО Консультационная группа «Баланс» для ознакомления и копирования оригиналы документов ООО «ЭкоАльянс»,

- обеспечить истцу ФИО1 и АО Консультационная группа «Баланс» доступ: к полному архиву электронной базы бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ЭкоАльянс» (1С «Бухгалтерия, 1С «Юридические лица», «1С - Предприятие», «1С Зарплата и управление персоналом» и т.д.) и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также предоставить АО Консультационная группа «Баланс» копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию АО Консультационная группа «Баланс» - надлежащим образом заверенные копии определенных АО Консультационная группа «Баланс» первичных документов, подтверждающих записи в базе;

- к полному архиву базы «ФЛ-Биллинг»;

-к системе спутниковой навигации «ГЛОНАСС»;

- обеспечить ФИО1 и АО Консультационная группа «Баланс» доступ к складу, кассе и на прочие объекты Общества,

с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора: участников общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» - ФИО2, акционерного общества «Республиканский мусороперерабатывающий завод», а также аудитора акционерного общество консультационная группа «Баланс»,

при участии в судебном заседании

от истца: ФИО3 (доверенность от 01.10.2021, диплом),

от ответчика: ФИО4 (доверенность от 01.06.2021, удостоверение адвоката),

третьи лица: не явились, извещены,

установил:

участник общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» ФИО1 обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» об обязании ООО «ЭкоАльянс», в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу обеспечить ООО «Агентство «Аудит-Партнер» условия для проведения аудиторской проверки ООО «ЭкоАльянс» за период с 01.01.2021 по дату исполнения решения суда, предоставив в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности, ООО «Агентство «Аудит-Партнер» для ознакомления и копирования оригиналы всех документов ООО «ЭкоАльянс», необходимых для проведения аудиторской проверки за период с 01.01.2021 г. по дату исполнения решения суда; об обязании обеспечить ООО «Агентство «Аудит-Партнер» доступ к полному архиву электронной базы бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ЭкоАльянс» (1С «Бухгалтерия, 1С «Юридические лица», «1С - Предприятие», «1С Зарплата и управление персоналом» и т.д.) за период с 01.01.2021г. по дату исполнения решения суда и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также предоставить обществу с ограниченной ответственностью «Агентство «Аудит-Партнер» копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию «Агентство «Аудит-Партнер» - надлежащим образом заверенные копии определенных ООО «Агентство «Аудит-Партнер» первичных документов, подтверждающих записи в базе; к полному архиву базы «ФЛ-Биллинг»; системе спутниковой навигации «ГЛОНАСС»; обеспечить ООО «Агентство «Аудит-Партнер» доступ к складу, кассе и на прочие объекты Общества.

Определением от 16.08.2023 суд привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора – общество с ограниченной ответственностью «Агентство «Аудит-Партнер», участников общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» - ФИО2, акционерное общество «Республиканский мусороперерабатывающий завод».

Определением от 12.01.2023 суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований, Акционерное общество консультационная группа «Баланс», исключил из числа третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора - общество с ограниченной ответственностью «Агентство «Аудит-Партнер».

Истец в судебном заседании исковые требования поддержал, направил окончательные уточнения исковых требований от 05.07.2023, согласно которым истец просит:

- Обязать общество с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс», в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО1 и Акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» для ознакомления и копирования оригиналы всех документов ООО «ЭкоАльянс», необходимых для проведения аудиторской проверки за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 года, включая оригиналы следующих документов:

1 Учредительные и правоустанавливающие документы

1.1 Устав, изменения к уставу, не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно 12.01.2022 года был представлен Устав Общества от 2019 года.

1.2 Справка о состоянии претензионной-исковой работы за период с 01.01.2021 по 31.12.2012 гг. (кто истец, кто ответчик, суть спора, сумма спора, сумма штрафных санкций, на какой стадии рассмотрения находится, вероятностная оценка неблагоприятного исхода), не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно 12.01.2022 г. представлены справка ПИР о рассмотрении дел по юридическим лицам и физическим лицам по состоянию на 08.12.2021 г. и справка о состоянии претензионно-исковой работы.

1.3 Справку о выданных гарантиях и поручительствах. Информацию об обременении имущества за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно, 12.01.2022 г. предоставлена справка о гарантиях и поручительствах от 29.01.2021 г.

1.4 Договор (контракт) с генеральным директором, дополнительные соглашения к трудовому договору за период с 01.01.2021 г. -по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно 12.01.2022 г. представлен трудовой договор с директором ФИО5 и приказ о приеме на работу от 05.02.2021.

1.5 Договор с главным бухгалтером, дополнительные соглашения к договору, приказ о приеме на работу, увольнение за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно 12.01.2022 г. представлен трудовой договор и приказ о приеме на работу на и.о. главного бухгалтера ФИО6 от 20.05.2021, а также дополнительное соглашение к указанному трудовому договору от 07.10.2021 г.

1.6 Список связанных лиц Общества с указанием: полного наименования (Ф.И.О. – для физических лиц), краткое описание вида деятельности (для юридических лиц), описание причины, по которой данная сторона является аффилированной по отношению к Обществу, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г,, не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно предоставлена выписка из ЕГРЮЛ по состоянию на 29.12.2021 г.

1.7 Положение (порядок) осуществления внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности действующие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

1.8 Протоколы заседаний и распоряжения исполнительных органов и органов управления Общества за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

1.9 Протоколы утверждения крупных сделок и сделок с заинтересованностью с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

1.10 Протоколы общих собраний участников за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно представлены следующие протоколы внеочередных общих собраний участников Общества от 23.07.2018, от 11.01.2021, от 27.01.2020, от 04.02.2021.

1.11 Лицензии, сертификаты на осуществляемые виды деятельности, действующие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно представлена копия лицензии № 038 00354/П от 02.09.2019.

1.12 Выписка из реестра операторов по обработке персональных данных, не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно предоставлена выписка Роскомнадзора.

1.13 Документы, в которых закреплена организационно-управленческая структура Общества, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. А именно представлен приказ № 141-ОК от 01.10.2021 г. с приложением.

1.14 Свидетельства о государственной регистрации юридического лица, о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, о постановке на учет в налоговом органе действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 12.01.2022 г. Представлены свидетельства о государственной регистрации юридического лица от 14.08.2008 г., о постановке на учет в налоговом органе от 18.09.2018 г.

1.15 Правоустанавливающие документы на недвижимые объекты, находящиеся на праве собственности, владения и/или распоряжения в Обществе в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов, переданных 12.01.2022 г. А именно представлены договоры безвозмездного пользования государственным имуществом № 007/20 от 17.02.2020 г., № 006/20 от 30.01.2020 г., № 029/19 от 08.11.2019 г., № 011/19 от 16.05.2019 г.

1.16 Перечень лиц, имеющих право подписи документов. Доверенности на лиц, имеющих право подписи, в том числе право подписи отчетности, действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.. В реестре переданных 12.01.2022 г. документов указана информация о том, что право подписи имеет только директор.

2. Заработная плата

2.1 Коллективный договор, действовавший в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г. (при наличии). По состоянию на 14.01.2022 г. указано, об отсутствии указанного договора (реестр переданных документов)

2.2 Положение по оплате труда, положение по премированию действовавшие в период с 01.01.2021 по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 14.01.2022 г. А именно предоставлены Положение об оплате труда от 01.11.2018 г. и положение о премировании от 01.11.2018 г.

2.3 Штатное расписание, штатная расстановка, действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г. не считая документов переданных 14.01.2022 г. А именно представлено штатное расписание от 08.11.2021 г.

2.4 Акты сверки задолженностей платежам во внебюджетные фонды по состоянию на 01.01.2021 г., 31.12.2021 г., 31.12.2022 г.

2.5 Свод начислений и удержаний в целом по организации (в электронном виде) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 14.01.2022 г. Представлены полный свод начислений, оплат и удержаний за 9 месяцев 2021г.

2.6 Методика расчета. Регистр-расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам работы (в электронном виде) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

2.7 Расчеты ФСС-4, РСВ-1, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 14.01.2022 г. Представлены указанные документы за 9 месяцев 2021 г.

2.8 Расшифровка начислений включенных (не включенных) в базу для начисления страховых взносов и взносов в пенсионный фонд (в электронном виде), не считая документов переданных 14.01.2022 г. Представлены запрашиваемые расшифровки за 9 месяцев 2021 г.

2.9. Расчетно-платежные ведомости, своды, первичные документы по учету и начислению оплаты труда за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г., не считая документов переданных 14.01.2022 г. Переданы расчетные ведомости за 9 месяцев 2021 г.

2.10 Табеля учета рабочего времени за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г. 2.11 Приказы по личному составу за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3. Первичные документы: Банк, Касса

3.1 Перечень действующих в период с 01.01.2021 по 31.12.2022 г. банковских счетов, с указанием номера счета, наименованием банка и указанием вида (расчетный счет или валютный счет), выписки из банков с приложением первичных подтверждающих документов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3.2 Отчеты кассиров с приложением первичных подтверждающих документов (приходных и расходных документов, ордеров) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3.3 Договоры на открытие банковских счетов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3.4 Уведомления о закрытии (открытии) банковских счетов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3.5 Договоры о материальной ответственности лиц, осуществляющих прием и выдачу денежных средств действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4. Основные средства и запасы

4.1 По учету ОС: инвентарные карточки, первичные документы (договоры на аренду Основных средств, приказы, счета фактуры, накладные, акты прочие документы) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4.2. Поступление ТМЦ, приходные ордера за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4.3. Списание ТМЦ, нормы на списание ТМЦ, требования, акты на списание, авансовые отчеты за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4.4. Материальные отчеты, расчеты списания ГСМ, расчеты по картам ГСМ, путевые листы за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4.5 Договоры о материальной ответственности лиц действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5 Дебиторская и кредиторская задолженность

5.1 Договоры, акты взаимозачетов, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и другие первичные документы по расчетам с контрагентами за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.2 Регистры аналитического учета по счету 62 (76) в разрезе покупателей и заказчиков по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.3 Договоры, контракты, акты взаимозачетов, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и прочие с поставщиками и подрядчиками за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.4 Регистры аналитического учета по счету 60 (76) в разрезе поставщиков по акцептованным и другим расчетным документам; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.5 Акты сверок с поставщиками и покупателями за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.6. Своды по начисленным услугам юр. лицам и населению из программы Биллинг, ЖКХ за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.7 Первичные документы по возврату и переплатам оказанных услуг за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.8. Договоры с доп. соглашениям по кредитам и займам полученным (счет 66,67) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.9. Акты сверки задолженности кредитам и полученным займам за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.10 Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов (по счетам 66 и 67) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5.11 Расчет процентов по полученным кредитам и займам за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6 Налоги и сборы

6.1 Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета по состоянию на 31.12.2022 г.

6.2 Декларации по налогу на прибыль за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6.3 Расчеты, расшифровки по налогу на прибыль за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6.4 Налоговые регистры по налогу на прибыль и регистры по ПБУ 18/02 (в электронном виде) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6.5 Декларация по НДС (по квартально) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6.6 Книга покупок, книга продаж (по квартально) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

7. Инвентаризация

7.1 Приказ на проведение годовой инвентаризации, о назначении рабочих инвентаризационных комиссий, заключения о проведенных инвентаризациях за период с за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

7.2 Инвентаризационные описи, сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

8. Финансовые вложения (инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы)

8.1 Договоры, первичные документы за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

9. Прочее

9.1 Аудиторские заключения за 2020 год и 2021 год

9.2 Пояснения или отчеты руководства за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

9.3 Бухгалтерскую отчетность за 2020 год, 2021 год и 2022 год

9.4 Расшифровки строк отчетности за 2020 год, 2021 год и 2022 год (в электронном виде)

9.5 График документооборота за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

9.6 Приказ об утверждении УП. Учетная политика на 2021 год и на 2022 г. (БУ и НУ) (в электронном виде).

9.7 Судебные акты, претензии по договорной работе за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 г.

9.8 Материалы проверок государственных и иных контролирующих органов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

- Обеспечить ФИО1 и Акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» доступ:

к полному архиву электронной базы бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ЭкоАльянс» (1С «Бухгалтерия, 1С «Юридические лица», «1С – Предприятие», «1С Зарплата и управление персоналом» и т.д.) за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022 г. и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также предоставить копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию – надлежащим образом заверенные копии определенных ФИО1 и Акционерным обществом Консультационная группа «БАЛАНС» первичных документов, подтверждающих записи в базе;

к полному архиву базы «ФЛ-Биллинг»;

к системе спутниковой навигации «ГЛОНАСС»;

- Обеспечить ФИО1 и Акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» доступ к складу, кассе и на прочие объекты Общества.

Истец также просит в случае неисполнения судебного решения взыскать с ответчика 10 000 рублей за каждый день просрочки исполнения решения.

В соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнение исковых требований судом было принято.

Ответчик в ходе судебного заседания против удовлетворения иска возражал, поддержал доводы всех направленных ранее возражений. Ответчик указал, что право истца, как участника общества на доступ к документам общества никак не связано с правом истца требовать проведения аудита в обществе, общество не обязано предоставлять документы и участнику и аудитору. Объем документов, необходимых для проведения аудита должны определять сами аудиторы, а не истец. Кроме того, в период рассмотрения спора по существу первоначальный аудитор ООО «Агентство «Аудит-Партнёр» прекратило членство в саморегулируемой организации аудиторов. Требование о предоставлении документов новым аудитором АО Консультационная группа «Баланс» не может быть удовлетворено, потому что с этой аудиторской организацией истец заключил договор уже после обращения в суд, она не обращалась в общество с требованием о предоставлении ему документов.

Третье лицо АО Консультационная группа «Баланс» представителей в судебное заседание не направило, в письменных пояснения на исковые требования указало, что приняло на себя обязательства ООО «Агентство «Аудит-Партнер» по договору 223/СА на услуги связанные с аудитом от 25.10.2021 г. и готово их исполнить в полном объеме после предоставления ООО «ЭкоАльянс» всех запрашиваемых документов и информации. Учитывая, что исполнить обязательства по договору Исполнитель не может только по причине неправомерного поведения ООО «ЭкоАльянс», заключающегося в уклонении от представления необходимых для проведения проверки документов, третье лицо просит исковые требования ФИО1 удовлетворить в полном объеме.

Выслушав представителей сторон, исследовав и оценив материалы дела, суд установил следующее.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц истец ФИО1 является учредителем ООО «Экоальянс» с долей в 40% в период с 15.12.2010 по 13.01.2020, с долей 20% с 05.02.2020 по настоящее время.

ФИО1 заключил с обществом с ограниченной ответственностью «Агентство «Аудит-Партнер» договор № 223/СА на услуги, связанные с аудитом от 25.10.2021 года.

Согласно условиям договора от 25.10.2021 ФИО1 поручил, а ООО «Агентство «Аудит-Партнер» приняло на себя обязательство провести проверку бухгалтерской (финансовой отчетности), а также проверку состояния текущих дел ООО «Экояльянс».

10.11.2021 истец направил в адрес ответчика требование о проведении аудиторской проверки с приложением перечня документов для проведения аудиторской проверки.

10.11.2021 с аналогичным требованием в адрес общества обратилось также ООО Агентство «Аудит-Партнер».

На момент заключения договора и до 27.06.2022 года ООО Агентство «Аудит-Партнер» состояло в СРО.

02.11.2022 между ФИО1, ООО Агентство «Аудит-Партнер» и АО Консультационная группа «БАЛАНС» было заключено трехсторонне соглашение, согласно которому права и обязанности исполнителя по договору от ООО Агентство «Аудит-Партнер» перешли к АО Консультационная группа «БАЛАНС», которое, в свою очередь, является членом саморегулируемой организации Ассоциация «Содружество».

29.12.2022 между АО «Консультационная группа «Баланс» и истцом было заключено дополнительное соглашение к договору №223/СА, в котором продлен срок оказания услуг со стороны аудитора до 31.12.2023.

В связи с тем, что ответчик уклонился от исполнения требования истца, последний обратился с настоящим иском в суд.

Исследовав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, и представленные доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьями 11, 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) нарушенное право может быть защищено судом путем обязания исполнения обязательств в натуре.

Правовой статус общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности участников общества регламентированы главой 4 ГК РФ и Федеральным законом от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью).

Как установлено судом, истец является участником ООО «Экоальянс».

Согласно статье 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об ООО по требованию любого участника общества аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общества проводится аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) общества, которая должна быть независима (который должен быть независим) в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В случае проведения такого аудита оплата услуг аудиторской организации (индивидуального аудитора) осуществляется за счет участника общества, по требованию которого он проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудиторской организации (индивидуального аудитора) могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами.

Как было указано 02.11.2022 между ФИО1, ООО Агентство «Аудит-Партнер» и АО Консультационная группа «БАЛАНС» было заключено трехсторонне соглашение, согласно которому права и обязанности исполнителя (аудитора) по договору от ООО Агентство «Аудит-Партнер» перешли к АО Консультационная группа «БАЛАНС», которое в свою очередь является членом саморегулируемой организации Ассоциация «Содружество».

Доказательств, подтверждающих, что аудитор АО Консультационная группа «БАЛАНС», не соответствует условиям, названным в указанных положениях Закона об обществах, материалы дела не содержат.

Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита.

Согласно положениям статьи 13 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, поэтому конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки, определяется аудитором.

В связи с тем, что требование истца о предоставлении доступа к документации общества, необходимой для проведения аудиторской проверки деятельности общества, в добровольном порядке не исполнено, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Довод ответчика о недостаточной конкретизации требований судом отклоняется с учетом правовой позиции, изложенной во втором абзаце пункта 4 Информационного письма от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", в соответствии с которой степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Возражая против иска, ответчик обращает внимание суда на то, что третье лицо новый аудитор АО Консультационная группа «БАЛАНС» требований о предоставлении документов ему не направляло. Между тем, указанный довод не влияет на существо решения. При принятии решения суд также учитывает наличие в деле доказательств направления истцом ответчику представленного первоначальным аудитором ООО «Агентство «Аудит-Партнер» перечня информации и документов, необходимых для проведения аудиторской проверки. В ходе судебного разбирательства истец представил сведения о новом аудиторе АО КГ «БАЛАНС», предоставил в адрес суда и ответчика документы, подтверждающие факт заключения договора на оказание аудиторских услуг с АО КГ «БАЛАНС», а также документы, подтверждающие квалификацию аудитора. Однако исходя из позиции Общества, озвученной в заседаниях, оно категорически возражает против требования участника и не намерено добровольно обеспечить проведение аудита. Таким образом, формальный отказ в иске по причине того, что на момент обращения участника к обществу с заявлением от 10.11.2021, в нем не был указан иной аудитор, по мнению суда не обеспечит защиту прав истца и не приведет к возможности последнего более быстро и эффективно реализовать права участника, предусмотренные Законом об ООО.

Довод ответчика о том, что ФИО1, как участник, не обращался в общество с требованием о предоставлении ему документов, судом отклоняется.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 25.10.2017 № 310-ЭС17-17370 по делу № А83-4168/2016, участник общества вправе заявить одновременно два требования о передаче документов истцу как участнику общества, так и аудитору для проведения аудиторской проверки.

Статус истца, как участника ООО «Экоальянс», материалами дела подтвержден и последним не оспорен. Запрашиваемые в иске документы являются документами о деятельности Общества и согласуются с документами, указанными в законе об ООО, следовательно, они должны предоставляться по требованию участника.

Суд также учитывает, что в соответствии с пунктом 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" в связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения.

В том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.

Довод ответчика о недостаточной конкретизации требований судом отклоняется с учетом правовой позиции, изложенной во втором абзаце пункта 4 Информационного письма от 18.01.2011 № 144 , в соответствии с которой степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Наличие запрашиваемых документов в Обществе последним не оспаривается.

Доводы ответчика о злоупотреблении правом со стороны истца не находят какого-либо объективного подтверждения, ввиду чего не принимаются судом.

Удовлетворяя основные требования о предоставлении документов участнику и аудитору, в целях обеспечения исполнимости решения суд полагает возможным изменить формулировку их конкретизирующей части либо исключить ее с учетом достаточного обозначения предмета истребования основным понятием, изложенным в каждом конкретном пункте просительной части иска. Кроме того, по пп. 2.5., 2.7.-2.9. уточненных исковых требований, истец указал, что за 9 месяцев 2021 года указанные документы были ранее представлены, в связи с чем, по указанным пунктам иск подлежит удовлетворению за период 01.10.2021 по 31.12.2022.

При рассмотрении дела судом также учтено, что общество при ведении бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ по требованию истца обязано обеспечить доступ участника к информации в той форме, которая истребована истцом, т.е. к содержащейся в компьютерных файлах бухгалтерской отчетности. При этом выбор формы такого предоставления (на бумажном или электронном носителе) является правом участника, а не общества.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 8 Закона об ООО участник имеет право получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами, а также иной документацией в установленном его учредительными документами порядке. Исходя из буквального толкования данной нормы, право участника на информацию не ограничено ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

Каких-либо доказательств, подтверждающих передачу указанных в иске документов истцу, а равно аудитору, ответчиком не представлено.

Не передача документов общества является уклонением ответчика от исполнения предусмотренной законом обязанности. В результате невыполнения обществом требований закона нарушено право истца как участника общества на ознакомление с документами о деятельности общества.

Согласно ч. 2 ст. 174 АПК РФ при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также срок их совершения.

Суд считает необоснованным мнение ответчика о том, что разумным сроком для исполнения решения суда должен составлять не менее 3 месяцев со дня его вступления в законную силу, так как с учетом времени рассмотрения настоящего дела у ответчика имелась возможность подготовить копии требуемых истцом документов.

По мнению суда обоснованным и разумным сроком для предоставления документов является 15 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу.

Между тем требование об обеспечении доступа к складу, кассе и на прочие объекты ООО «ЭкоАльянс», суд полагает подлежащим удовлетворению только в отношении аудитора и на период проведения аудиторской проверки.

В соответствии с частью 1 статьи 71 АПК РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности (часть 2 статьи 71 АПК РФ).

Судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (статья 9 АПК РФ).

Статьей 65 АПК РФ предусмотрено, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Оценив представленные в дело доказательства в совокупности, изучив все доводы сторон, суд приходит к выводу о том, что ответчик не опроверг заявленные требования.

Истцом также заявлено требование о взыскании судебной неустойки на случай неисполнения ответчиком решения по настоящему делу.

Согласно статье 6 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» и статье 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 308.3 ГК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе потребовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора 13 вправе присудить в его пользу денежную сумму на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом (пункт 4 статьи 1, пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

В пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - постановления Пленума № 7) разъяснено, что на основании пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя.

Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства (пункт 31 Постановления Пленума).

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 32 постановления Пленума № 7, удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение.

В определениях Конституционного Суда Российской Федерации от 27.06.2017 № 1367-О, от 24.11.2016 № 2579-О указано на то, что положения пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ направлены на защиту прав кредитора по обязательству, в частности путем присуждения ему денежной суммы на случай неисполнения должником судебного акта на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, и с учетом разъяснений, данных в постановлении Пленума № 7, где было указано, что присуждение судебной неустойки в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре возможно только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства; суду надлежит учитывать обстоятельства, объективно препятствующие исполнению судебного акта о понуждении к исполнению в натуре.

Принимая во внимание принципы справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения, учитывая необходимость соблюдения баланса интересов участвующих в деле лиц, и конкретных обстоятельства дела, суд признал подлежащим удовлетворению требование истца о взыскании компенсации за неисполнение судебного акта в размере 5 000 руб. за каждый день просрочки до дня фактического исполнения решения суда.

Расходы по оплате государственной пошлины по иску распределяются в порядке ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Иск удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение 15 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО1 и акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» (ОГРН <***>, ИНН <***>) для ознакомления и копирования оригиналы следующих документов ООО «ЭкоАльянс»:

1. Учредительные и правоустанавливающие документы:

1.1 Устав, изменения к уставу,

1.2 Справка о состоянии претензионно-исковой работы за период с 01.01.2021 по 31.12.2012 гг.,

1.3 Справка о выданных гарантиях и поручительствах. Информация об обременении имущества за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.4 Договор (контракт) с генеральным директором, дополнительные соглашения к трудовому договору за период с 01.01.2021 г. - по 31.12.2022 г.,

1.5 Договор с главным бухгалтером, дополнительные соглашения к договору, приказ о приеме на работу, увольнении за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.6 Список связанных лиц Общества с указанием: полного наименования (Ф.И.О. –для физических лиц), краткое описание вида деятельности (для юридических лиц), описание причины, по которой данная сторона является аффилированной по отношению к Обществу, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.7 Положение (порядок) осуществления внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, действующие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.8 Протоколы заседаний и распоряжения исполнительных органов и органов управления Общества за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.9 Протоколы утверждения крупных сделок и сделок с заинтересованностью с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.10 Протоколы общих собраний участников за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.11 Лицензии, сертификаты на осуществляемые виды деятельности, действующие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.12 Выписка из реестра операторов по обработке персональных данных за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

1.13 Документы, в которых закреплена организационно-управленческая структура Общества, за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

2. Заработная плата:

2.1 Коллективный договор, действовавший в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г,.

2.2 Положение по оплате труда, положение по премированию, действовавшие в период с 01.01.2021 по 31.12.2022 г.,

2.3 Штатное расписание, штатная расстановка, действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

2.4 Акты сверки задолженностей платежам во внебюджетные фонды по состоянию на 01.01.2021 г., 31.12.2021 г., 31.12.2022 г.,

2.5 Свод начислений и удержаний в целом по организации (в электронном виде) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

2.7 Расчеты ФСС-4, РСВ-1 за период с 01.10.2021 г. по 31.12.2022 г.,

2.8 Расшифровка начислений включенных (не включенных) в базу для начисления страховых взносов и взносов в пенсионный фонд за период с 01.10.2021 г. по 31.12.2022 г.,

(в электронном виде),

2.9. Расчетно-платежные ведомости, своды, первичные документы по учету и начислению оплаты труда за период с 01.10.2021 г. по 31.12.2022 г.,

2.10 Табеля учета рабочего времени за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

2.11 Приказы по личному составу за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

3. Первичные документы: Банк, Касса:

3.2 Отчеты кассиров с приложением первичных подтверждающих документов (приходных и расходных документов, ордеров) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

3.3 Договоры на открытие банковских счетов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022г.,

3.4 Уведомления о закрытии (открытии) банковских счетов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

4. Основные средства и запасы:

4.1 По учету ОС: инвентарные карточки, первичные документы (договоры на аренду основных средств, приказы, счета фактуры, накладные, акты) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

4.2. Поступление ТМЦ, приходные ордера за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

4.3. Списание ТМЦ, нормы на списание ТМЦ, требования, акты на списание, авансовые отчеты за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

4.4. Материальные отчеты, расчеты списания ГСМ, расчеты по картам ГСМ, путевые листы за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

4.5 Договоры о материальной ответственности лиц, действовавшие в период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

5 Дебиторская и кредиторская задолженность:

5.1 Договоры, акты взаимозачетов, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ по расчетам с контрагентами за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.3 Договоры, контракты, акты взаимозачетов, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ с поставщиками и подрядчиками за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.5 Акты сверок с поставщиками и покупателями за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.6. Своды по начисленным услугам юр. лицам и населению из программы Биллинг, ЖКХ за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.7 Первичные документы по возврату и переплатам оказанных услуг за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.8. Договоры с доп. соглашениям по кредитам и займам, полученным (счет 66,67) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.9. Акты сверки задолженности кредитам и полученным займам за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.10 Регистр учета сроков погашения полученных кредитов и займов (по счетам 66 и 67) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

5.11 Расчет процентов по полученным кредитам и займам за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

6. Налоги и сборы:

6.1 Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого

налогового счета по состоянию на 31.12.2022 г.,

6.2 Декларации по налогу на прибыль за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

6.3 Расчеты, расшифровки по налогу на прибыль за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

6.4 Налоговые регистры по налогу на прибыль и регистры по ПБУ 18/02 (в электронном виде) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

6.5 Декларация по НДС (по квартально) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

6.6 Книга покупок, книга продаж (по квартально) за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

7. Инвентаризация:

8.1 Договоры, первичные документы за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

9 Прочее:

9.1 Аудиторские заключения за 2020 год и 2021 год,

9.2 Пояснения или отчеты руководства за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

9.3 Бухгалтерскую отчетность за 2020 год, 2021 год и 2022 год,

9.4 Расшифровки строк отчетности за 2020 год, 2021 год и 2022 год (в электронном виде),

9.5 График документооборота за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.,

9.6 Приказ об утверждении УП. Учетная политика на 2021 год и на 2022 г. (БУ и НУ) (в электронном виде),

9.7 Судебные акты, претензии по договорной работе за период с 01.01.2021 по 31.12.2022 г.,

9.8 Материалы проверок государственных и контролирующих органов за период с 01.01.2021 г. по 31.12.2022 г.

Обеспечить ФИО1 и акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение 15 рабочих дней с момента вступления решения суда доступ: к полному архиву электронной базы бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ЭкоАльянс» (1С «Бухгалтерия, 1С «Юридические лица», «1С – Предприятие», «1С Зарплата и управление персоналом») за период с 01.01.2021г. по 31.12.2022 г. и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также предоставить копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию – надлежащим образом заверенные копии определенных ФИО1 и Акционерным обществом Консультационная группа «БАЛАНС» первичных документов, подтверждающих записи в базе; к полному архиву базы «ФЛ-Биллинг»; к системе спутниковой навигации «ГЛОНАСС».

Обеспечить акционерному обществу Консультационная группа «БАЛАНС» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в период проведения аудиторской проверки доступ к складу и кассе общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» (ОГРН <***>, ИНН <***>).

В случае неисполнения решения суда в течение 15 рабочих дней со дня вступления настоящего решения в законную силу взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 компенсацию за ожидание исполнения решения суда по 5 000 рублей за каждый день просрочки до дня фактического исполнения решения суда.

В удовлетворении иска в остальной части отказать.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «ЭкоАльянс» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Бурятия.

Судья Е.В. Залужная