УИД: 34MS0070-01-2025-002650-295-59-557/2025 6 ноября 2025 годаПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

Мировой судья судебного участка № 58 Волгоградской области Н.А. Жарова, исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка № 59 Фроловского судебного района Волгоградской области, рассмотрев 6 ноября 2025 года в помещении судебного участка, расположенном по адресу: 403534, улица 40 лет Октября, дом № 1 город Фролово Волгоградской области, дело об административном правонарушении, поступившее в судебный участок 22 октября 2025 года, в отношении

ФИО1, родившегося <ОБЕЗЛИЧЕНО>, ранее к административной ответственности не привлекавшегося, привлекаемого к административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

установил:

13 октября 2025 года специалистом 1 разряда Межрайонной ИФНС № 6 по Волгоградской области ФИО2 в отношении ФИО1 составлен протокол № 34562521700022400004 об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Согласно указанного протокола ФИО1 в нарушение требований законодательства о предоставлении отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации, не представил в налоговый орган запрашиваемые документы по запросу № 34562514000097 от 20 мая 2025 года, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях. ФИО1 при рассмотрении дела об административном правонарушении виновным себя не признал, пояснил, что с 7 марта 2017 года он зарегистрирован по месту пребывания и постоянно проживает в квартире <НОМЕР> дома <НОМЕР> по улице Гоголя города <АДРЕС> Новгород. Он обращался в налоговый орган с соответствующим заявлением, в котором указывал свой адрес места пребывания для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Запрос о предоставлении в налоговый орган документов по счёту, открытому в иностранном банке, по адресу его фактического места жительства (пребывания) ему не поступал. Кроме того, указанный счёт был закрыт 14 февраля 2023 года, в связи с чем требование налогового органа о предоставлении документов, подтверждающих годовой оборот денежных средств по закрытому счёту, считает незаконным. Просил производство по делу прекратить в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Выслушав ФИО1, исследовав материалы дела об административном правонарушении, мировой судья приходит к следующему. В силу пп. 3 п. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 2 ст. 22 вышеуказанного закона, органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. На основании п. 5.1.5 Положения «О Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 года № 506 определено, что налоговые органы являются органами валютного контроля. Налоговая инспекция как агент валютного контроля в ходе проверки валютных операций вправе запрашивать и получать документы, а также информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Срок исполнения запроса устанавливается инспекцией и не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Диспозицией ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объёме или в искажённом виде, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьёй 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.8, 19.8.3 Кодекса об административных правонарушениях. При рассмотрении дела установлено, что 20 мая 2025 года в адрес ФИО1 налоговым органом направлен запрос № 34562514000097 о предоставлении документов и информации по счёту, открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, за период с 25 мая 2020 года по 14 февраля 2023 года. Согласно представленным ФИО1 документам, счёт, в отношении которого был направлен запрос № 34562514000097, был закрыт 14 февраля 2023 года. налоговым органом запрашивалась информация о движении по счёту за период с 25 мая 2020 года по 14 февраля 2023 года. При таких условиях, доводы ФИО1 о незаконности требования налогового органа о предоставлении информации по счёту, открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, не нашли своего подтверждения. Поскольку, в установленный законом срок запрашиваемые документы (информация) представлены не были, 13 октября 2025 специалистом 1 разряда Межрайонной ИФНС № 6 по Волгоградской области ФИО2 в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Вместе с тем, вышеуказанный запрос был направлен 10 июня 2025 года по адресу места регистрации ФИО1 заказным письмом (л.д. 11), которое 15 июля 2025 года возвращено отправителю из-за истечения срока хранения. Согласно ст. 25.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях корреспонденция, адресованная гражданам, направляется по месту их жительства. В соответствии со ст. 20 ГК РФ местом жительства гражданина признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. В соответствии с абзацем 1 статьи 1 Закона Российской Федерации № 5242-1 от 25 июня 1993 года «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации» каждый гражданин Российской Федерации имеет право на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации. В силу абзаца 8 статьи 2 этого же Закона под местом жительства понимается жилой дом, квартира, комната, жилое помещение специализированного жилищного фонда либо иное жилое помещение, в которых гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору найма специализированного жилого помещения либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и в которых он зарегистрирован по месту жительства. Статьей 3 указанного Закона определено, что в целях обеспечения необходимых условий для реализации гражданином Российской Федерации его прав и свобод, а также исполнения им обязанностей перед другими гражданами, государством и обществом вводится регистрационный учет граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации. Таким образом, в силу указанных выше норм, гражданин РФ обязан регистрироваться по месту фактического проживания.

Согласно свидетельству № 695 о регистрации по месту пребывания ФИО1 с 7 марта 2017 года по 7 марта 2027 года зарегистрирован по месту пребывания в квартире <НОМЕР> дома <НОМЕР> по улице Гоголя города <АДРЕС> Новгород. ФИО1 17 июля 2023 года направил в адрес налогового органа заявление о предоставлении физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в котором указал адрес своего места пребывания для направления соответствующих документов. Указанное заявление было получено налоговым органом. Согласно ч. 4 ст. 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом, а также могут быть переданы в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг в соответствии с настоящим Кодексом. Таким образом, законодательством предусмотрены альтернативные способы направления налоговым органом, в том числе запросов, лицу, которому они адресованы.

Из материалов дела усматривается, что запрос № 34562514000097 от 20 мая 2025 года по адресу места пребывания ФИО1 по почте заказным письмом не направлялся. Сведений о том, что ФИО1 был вручен вышеуказанный запрос иным способом, предусмотренным действующим налоговым законодательством, материалы дела не содержат. Поскольку при рассмотрении дела об административном правонарушении установлено, что ФИО1 запрос № 34562514000097 о предоставлении документов и информации от 20 мая 2025 года не былвручен, суд приходит к выводу об отсутствии в его действиях состава вменённого ему административного правонарушения. В соответствии с ч. 4 ст. 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица. Таким образом, доказательства наличия административного правонарушения, виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела в отношении ФИО1 отсутствуют.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В силу требований п. 1 ч. 1.1. ст. 29.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае наличия хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выносится постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении. В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения. При таких обстоятельствах, мировой судья приходит к выводу о прекращении производства по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, привлекаемого к административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, - в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Руководствуясь ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 - прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях - за отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Постановление может быть обжаловано в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления во Фроловский городской суд Волгоградской области.

Мировой судья: Н.А. Жарова