Дело № 5-725/2023 ПОСТАНОВЛЕНИЕ
26 декабря 2023 года г. Ногинск, Московская область
Мировой судья судебного участка № 145 Ногинского судебного района Московской области Кривоногова Т.П., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 5.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении юридического лица: ООО «Аккумулит Вода», ИНН <***>, КПП 503101001, ОГРН <***>, ОКПО 39326031, дата регистрации в качестве юридического лица 26.04.2019г., находящегося по адресу: <...>, ранее к административной ответственности не привлекавшегося,
Установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Аккумулит Вода» 11.01.2022г., по адресу: <...>, не выполнило в установленный срок - до 10.01.2022 года, обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, при сумме, зачисленной на счета, открытые в уполномоченном банке превышающей сто миллионов рублей, при отсутствии признаков уголовно наказуемого деяния. Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах. Так, ООО «Аккумулит Вода», являясь стороной по внешнеторговому контракту - договору поставки HLSF-2322 от 26.06.2020 года с фирмой «Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд» (Китай) на поставку товаров, в период с 13.07.2020г. по 23.07.2020г. в качестве авансового платежа перевело в уполномоченный банк денежные средства в сумме эквивалентной 9 200 00,00 юаней. Дата завершения обязательств по контракту была определена 31.12.2021 года. Вместе с тем обязательства по контракту на поставку не исполнены в полном объеме, а денежные средства в размере 8 885 000 юаней, эквивалентные 104 760 369 руб. 50 коп. в Российскую Федерацию не возвращены. Таким образом, ООО «Аккумулит Вода» 11.01.2023 года в 00 часов 01 минуту было совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Законный представитель ООО «Аккумулит Вода» в судебное заседание не явился, о явке в суд извещался надлежащим образом путем направления судебной повестки заказным письмом с уведомлением, которое возвращено в суд за истечением срока хранения. Вручить телеграммы с извещением о явке в суд не представилось возможным, помещение закрыто, представитель юридического лица по извещению за получением телеграммы не является.
Учитывая изложенное и в соответствии с п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», суд полагает признать юридическое лицо извещенным о явке в суд надлежащим образом и полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие. Допрошенная в качестве свидетеля должностное лицо Московской таможни (ФИО1) показала, что в Московскую таможню поступили сведения по контракту между ООО «Аккумулит Вода» и нерезидентом, а также информация о том, что товар по контракту не поставлен, а денежные средства в размере 8885000 юаней не возвращены на территорию РФ. В ходе проведения проверки была запрошена информация из Сбербанка, отчеты о движении денежных средств, а также допрошены лица, которые являлись генеральными директорами вышеуказанного юридического лица, которые пояснили, что не предпринимали мер по возвращению денежных средств за непоставленные товары. Изначально срок действия контракта установлен 31.12.2021 г., сведения о его продлении срока действия контракта не были предоставлены, а потому не могут приниматься. Таким образом, ООО «Аккумулит Вода» до 10.01.2022г. должно было предпринять действия по возвращению денежных средств на свои счета. Вина юридического лица в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 5.2 КоАП РФ подтверждается исследованными в судебном заседании письменными документами: - протоколом об административном правонарушении № 10013000-007561/2023 от 03.11.2023г., данный протокол составлен с соблюдением требований, предусмотренных ст. 28.2 КоАП РФ, в отсутствие законного представителя при его надлежащем извещении, копия протокола направлена юридическому лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. - копией договора поставки HLSF-2322 от 26.06.2020 года заключенному между ООО «Аккумулит Вода» (покупатель) и «Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд» (продавец), договор подписан генеральным директором ООО «Аккумулит Вода» (ФИО2). В соответствии с условиями договора перечень, количество, условия поставки товара и другая информация оговаривается в заказе, направляемом покупателем по электронной почте и согласовываются в инвойсе. Общая сумма контракта 500 000 000 юаней. Цена товара указывается в инвойсе и изменению не подлежит. Расчеты за товары, поставляемые по договору производятся в юанях на расчетный счет продавца на основании 100% оплаты инвойсов, выставленных продавцом по заявкам покупателя. Датой выполнения покупателем денежного обязательства является дата списания средств с корреспондентского счета банка покупателя. Продавец обязан поставить товар в течение 14 календарных дней с даты 100% оплаты инвойса. Срок поставки является существенно важным. Срок действия договора определен до 31.12.2021г. - ведомостью банковского контроля по контракту, в соответствии с которой, договор поставки HLSF-2322 от 26.06.2020г. принят на расчетное обслуживание в ПАО Сбербанк 03.07.2020г. с присвоением уникального номера 20070023/1481/0880/2/1. В графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» раздела 3 «Общие сведения о контракте» указана дата 31.12.2021г. На основании информации, содержащейся в ведомости банковского контроля по УНК 20070023/1481/0880/2/1 ООО «Аккумулит Вода» в период с 13.07.2020г. по 23.07.2020г. осуществило авансовые платежи (код вида валютной операции - 11100) по Контракту на общую сумму 9 200 000 юаней. Товар в рамках Контракта ввезен на территорию РФ 12.11.2020г. общей стоимостью 315 000 юаней. Разница между произведенной оплатой и стоимостью ввезенного товара составила 8 885 000 юаней. Контракт снят с учета и контроля 04.04.2022г., по состоянию на 26.06.2023г. определено сальдо расчетов 8885000 юаней; - копией акта № 10013000/180923/0000127 от 18.09.2023г., составленного на основании докладной записки главного государственного таможенного инспектора отдела валютного контроля Московской таможни от 10.07.2023г. с выявлением факта правонарушения; - определением от 18.09.2023г., в соответствии с которым главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Московской таможни возбуждено дело об административном правонарушении по ст. 15.25 ч. 5.2 КоАП РФ Таким образом денежные средства в размере 8 885 000 юаней, что по курсу ЦБ РФ на 11.01.2022г. составляет 104 760 369 руб. 50 коп. не обеспечены ввозом товара и не возвращены.
- информационным письмом от 26.01.2021г., в соответствии с которым Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд» поставлено в известность о смене генерального директора ООО «Аккумулит Вода» на (ФИО3); - копией запроса от 26.01.2021г. на имя генерального директора «Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд» в соответствии с которым генеральный директор ООО «Аккумулит Вода» (ФИО3) просит предоставить график поставок на оставшееся количество товара в количестве 16 500 000 штук по договору поставки от 26.06.2020г.; - копией ответа на имя генерального директора ООО «Аккумулит Вода» от 27.01.2021г., в соответствии с которым «Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд» указало на невозможность предоставления графика поставки товара в настоящее время из-за карантинных мероприятий в условиях пандемии короновируса, а также сообщило о том, что компания предоставит график поставки с первых числах марта, с началом работы завода; - копией протокола опроса от 11.10.2023г. (ФИО2) , в соответствии с которым (ФИО2) пояснил, что контракт был подписан им, однако международные отношения с китайским партнером по контракту осуществлял (ФИО4), финансово-хозяйственную деятельность по контракту осуществлял (ФИО3), действий по организации поставки товара он не предпринимал, так как контракт был продлен. Также (ФИО3) сообщал ему, что деньги вернуть не получается, так как иностранный контрагент его обманул; - копией опроса (ФИО3) от 10.10.2023г., в соответствии с которым учредителями ООО «Аккумулит Вода» являлись он, (ФИО2) , (ФИО5) и (ФИО4) . Долю (ФИО5) получил (ФИО2) и в 2020 году стал генеральным директором. Затем, с назначением его на государственную должность, генеральным директором стал он - (ФИО3). В период его деятельности в должности генерального директора ООО «Аккумулит Вода» с 25.01.2021г. по 23.05.2022г. контракт, а так же дополнительное соглашение от 24.12.2020г. № 3 о продлении срока действия контракта до 29.12.2023г. он не подписывал. О самом договоре ему было известно в общих чертах, участия в деятельности в рамках данного договора он не осуществлял. Ввозился ли товар по договору на территорию РФ ему не известно. Информационное письмо и запрос на график поставки 26.01.2021г. он подписал по указанию (ФИО2) и (ФИО4). По итогу график получен не был. В мае 2022 года по указанию (ФИО4), ООО «Аккумулит Вода» было продано (ФИО6). - дополнительным соглашением № 3 от 24.12.2020г. к договору поставки HLSF-2322 от 26.06.2020 г., в соответствии с которым пункт 4.3 договора изменен, продавец должен поставить товар покупателю в срок до 29.12.2023г. - выпиской из ЕГРЮЛ, в соответствии с которой, генеральным директором ООО «Аккумулит Вода» с 31.05.2022г. является (ФИО6), местом нахождения является: <...>, 11.10.2023г. регистрирующем органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (недействующее юридическое лицо); - выписками о движении денежных средств по открытым счетам ООО «Аккумулит Вода».
В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, всесторонне оценив и проанализировав исследованные в судебном заседании письменные доказательства по делу суд считает, что они получены в установленном законе порядке, то есть являются допустимыми, достоверны, и в совокупности достаточными для разрешения административного дела, по существу.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Таким образом, обязанность резидентов заключается в том, чтобы обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств за не поставленные товары в сроки, установленные договором (контрактом). На основании п. 1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. На основании пункта 2.3.5 Примечаний к ведомости банковского контроля по контракту (приложение № 4 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления») в графе 6 пункта 3 «Общие сведения о контракте» в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Условиями контракта срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, не предусмотрен. Условиями контракта дата возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, не предусмотрен. Следовательно, стороны должны выполнить свои обязательства до истечения срока действия контракта, в том числе, резидент должен обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары. Согласно ст. 314 Гражданского кодекса Российской Федерации, если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течении которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах этого периода. Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору (ст. 425 Гражданского кодекса РФ). Условиями контракта от 26.06.2020г. срок действия контракта определен до 31.12.2021г. Следовательно, до 31.12.2021г. включительно ООО «Аккумулит Вода» должно было обеспечить возврат денежных средств, перечисленных компании «Суйфэньхэ Мяотэ Экономик эен Трейд Ко. Лтд», за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российскую Федерации) товары на сумму 8 885 000 юаней. В ходе проведения проверки таможенным органом проанализированы выписки по счетам общества, из которых установлено, что денежные средства в сумме 8 885 000 юаней на территорию Российской Федерации не возвращены. Имеющиеся в деле дополнительное соглашение № 3 от 24.12.2020г., по условиям которого срок поставки товара продлен до 31.12.2023г. не является основанием для освобождения от ответственности ООО «Аккумулит Вода» за необеспечение возврата денежных средств за не ввезенные в Российскую Федерацию товары по договору от 26.06.2020г., поскольку: Согласно пункту 7.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция) при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 данной Инструкции, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля. Пунктом 7.3 Инструкции установлено, что одновременно с заявлением, представляемым в соответствии с пунктом 7.1 данного документа, резидент должен представить в банк документы, которые подтверждают необходимость внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля, за исключением случаев, указанных в пунктах 7.8 и 7.9 Инструкции. В силу приложения N 4 к Инструкции в раздел I ведомости банковского контроля включаются, в том числе, общие сведения о контракте, в частности, дата завершения исполнения обязательств по контракту.
Дополнительное соглашение, в соответствии с которым срок поставки товара продлен до 31.12.2023г. и на основании которого, изменяется срок репатриации иностранной валюты, не предоставлено в уполномоченный банк и не отражено в ведомости банковского контроля. Учитывая изложенное, в случае если резидент не представляет в уполномоченный банк документы, подтверждающие изменение контракта, в том числе по информации, содержащейся в разделе I ведомости банковского контроля, то в отношении такого резидента имеются основания для привлечения к административной ответственности за невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации. Частью 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, что влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Из пункта 9 примечания к статье 15.25 КоАП РФ следует, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени. В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Так, на общество возложена обязанность по принятию достаточных мер для возврата валютной выручки. К таким мерам, в частности, относятся ведение претензионной работы, переписка с нерезидентом по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии, предъявление после ответа на претензию или истечение срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с нерезидента причитающейся суммы. Сведений о принятии ООО «Аккумулит Вода» подобных мер в суд не представлено. Объективные обстоятельства, которые не позволили обществу выполнить все требования валютного законодательства Российской Федерации, отсутствуют, общество не проявило той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях надлежащего исполнения валютного законодательства Российской Федерации, обществом не были предприняты достаточные меры для соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и возврата уплаченных денежных средств, следовательно, со стороны заявителя отсутствует должная осмотрительность при исполнении контракта. Оценив все представленные доказательства по делу в их совокупности, судья приходит к выводу, что факт совершения данного административного правонарушения со стороны ООО «Аккумулит Вода» имел место, поскольку общество действительно не выполнило в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не введенные в Российскую Федерацию товары при сумме зачисленных на счета в уполномоченных банках, превышающей сто миллионов рублей, что подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств. Деяние ООО «Аккумулит Вода» правильно квалифицировано по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. Срок давности привлечения к административной ответственности не истек. Исходя из характера и степени общественной опасности правонарушения, а также обстоятельств совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, оснований для признания указанного деяния малозначительным и освобождения ООО «Аккумулит Вода» от административной ответственности на основании статьи 2.9 КоАП РФ не имеется. Доказательств, свидетельствующих об отсутствии существенного нарушения охраняемых общественных отношений, в представленных материалах нет. С учётом всех обстоятельств дела в совокупности, отсутствия отягчающих ответственность обстоятельств, судья полагает возможным назначить ООО «Аккумулит Вода», которое впервые привлекается к административной ответственности, наказание в виде административного штрафа в доход государства в размере 75 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (75% от 104760369,50 рублей), поскольку приходит к выводу, что данный вид наказания будет способствовать реализации целей и задач административной ответственности. Анализ взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены административного штрафа на предупреждение, исходя из характера административного правонарушения, наличия имущественного ущерба и его размера.
На основании изложенного и в соответствии со ст. ст. 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд
Постановил:
ООО «Аккумулит Вода» признать виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 78 570 277 рублей 12 копеек (семьдесят восемь миллионов пятьсот семьдесят тысяч двести семьдесят семь рублей 12 копеек). Разъяснить ООО «Аккумулит Вода», что неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (60 дней), влечет наказание в виде штрафа в двойном размере суммы неуплаченного штрафа. Расчетный счет для оплаты штрафа: Получатель: ИНН: <***> КПП: 504101001 УФК по Московской области (л/с <***> Управление по обеспечению деятельности мировых судей МО), Банк получателя: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО, БИК 004525987, Счет получателя: 40102810845370000004, казначейский счет 03100643000000014800, ОКТМО 46764000, КБК 83811601203019000140, УИН 0341308250014500572520234. Данное постановление может быть обжаловано в Ногинский городской суд через мирового судью судебного участка № 145 Ногинского судебного района Московской области в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.
Мировой судья Т.П. Кривоногова