Дело № 5-13-528/2023 УИД: 34MS0017 - 01-2023-004559-86
ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении
город Калач-на-Дону
Волгоградской области 15 декабря 2023 года
Мировой судья судебного участка №13 Калачевского судебного района Волгоградской области ФИО2 рассмотрев поступивший административный материалв отношении:
директора общества с ограниченной ответственностью «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3, <ДАТА2> рождения, место рождения <АДРЕС> <ОБЕЗЛИЧЕНО>, паспорт серия <НОМЕР> номер <НОМЕР>, ИНН <НОМЕР>, зарегистрированной по адресу: <АДРЕС>,
сведений о привлечении ранее к административной ответственности не имеется,
в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ,
УСТАНОВИЛ:
Директор общества с ограниченной ответственностью «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 (далее директор ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3) по протоколу об административном правонарушении №34552328900058700002 от 24 ноября 2023 года привлекается старшим государственным налоговым инспекторам Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 Волгоградский области <ФИО1> к административной ответственности по ст.19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Как следует из протокола об административном правонарушении, ФИО3 являющаяся директором ООО «ФЕРМАЛЭНД» нарушила обязанность по представлению в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №5 Волгоградской области документов (информации) необходимых для проведения проверки по валютному контролю.
На рассмотрение дела директор ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 не явилась, о времени и дате слушания дела извещена надлежащим образом, причина неявки неизвестна/, заявлений и ходатайств не поступало.
Согласно ч.2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
Причину неявки должностного лица - директора ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 мировой судья признаёт неуважительной, считает возможным рассмотреть дело в её отсутствии.
Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к выводу о наличии в действиях директора ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ по следующим основаниям:
В силу ст. 1.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии со ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое ст. 2.1 Кодексом РФ об административных правонарушениях или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Статьей 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом РФ об административных правонарушениях, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу. В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 данного Кодекса. Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, состоит в том, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, либо полностью игнорирует исполнение своей обязанности либо несвоевременно представляет в госорган (должностному лицу) соответствующие сведения, круг которых установлен законом или необходимых для осуществления госорганом (должностным лицом) возложенных на него законом функций (при осуществлении им своей деятельности). Если сведения выходят за рамки указанного круга, то непредставление их не образует состава данного правонарушения. Или же лицо, привлекаемое к административной ответственности, представляет в госорган (должностному лицу) упомянутые выше сведения, но либо в неполном объеме (например, лишь часть требуемой информации) либо в искаженном виде (недостоверная информация). Таким образом, к административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могут привлекаться должностные и юридические лица, как за непредставление или несвоевременное представление сведений, которые подлежат представлению в силу закона, так и за непредставление или несвоевременное представление запрашиваемых госорганом (должностным лицом) сведений, необходимых для осуществления возложенных на него законом функций.
Правовой основой валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ). Данный Закон содержит основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля. В силу пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона РФ "173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. В соответствии с пунктом 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98, в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.
Мировым судьей установлено: Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 Волгоградский области в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в ООО «ФЕРМАЛЭНД» направлен запрос №34552325500074 о предоставлении документов и информации от 12 сентября 2023 года . Указанный запрос о предоставлении документов и информации от 12 сентября 2023 года направлен в адрес общества заказным письмом по почте России, что подтверждается реестром внутренних почтовых отправлений от 28 сентября 2023 года, почтовый идентификатор №80104988037707, запрос получен 03 октября 2023 года.
Истребуемые документы ООО «ФЕРМАЛЭНД» должен был представить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней, со дня получения запроса, т.е. к 12 октября 2023 года.
ООО «ФЕРМАЛЭНД» (исх. 15096 ) с нарушением установленного срока- 16 октября 2023 года представлены копии истребуемых налоговой инспекцией документов.
Письменное заявление в налоговую инспекцию от ООО «ФЕРМАЛЭНД» о продлении срока представления документов (копии документов) не представлено. Следовательно, ФИО3 как директором ООО «ФЕРМАЛЭНД» не обеспечено своевременное представление документов (информации), необходимых для осуществления валютного контроля, в установленный законодательством срок.
Вина ФИО3 в совершенном административном правонарушении подтверждается: протоколом об административном правонарушении №34552328900058700002 от 24 ноября 2023 года, запросом №34552325500074 о предоставлении документов и информации, выпиской из ЕГРЮЛ. Собранные по делу доказательства в совокупности с другими материалами дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ мировой судья признает допустимыми, достоверными и достаточными для рассмотрения дела. Изложенные обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях директора ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 объективной стороны состава административных правонарушений, предусмотренных ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Административная ответственность за правонарушение в виде не представления в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, предусмотрена ст. 19.7 КоАП РФ и совершение данного правонарушения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.
Срок давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истек.
К обстоятельствам, смягчающим административную ответственность директора ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 мировой судья относит привлечение впервые к административной ответственности. Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, директору ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3, мировым судьёй, не установлено.
Законодатель, в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, предоставил возможность судье, рассматривающим, дело об административном правонарушении, индивидуализировать наказание в каждом конкретном случае.
Судья вправе применить к лицу любую меру наказания в пределах санкции соответствующей статьи, учитывая при этом смягчающие, отягчающие и иные обстоятельства, влияющие на степень ответственности лица.
Назначая наказание директору ООО «ФЕРМАЛЭНД» ФИО3 за совершение административного правонарушения, мировой судья учитывает характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, личность лица привлекаемой к административной ответственности, и приходит к выводу о назначении ей наказания, предусмотренного санкцией ст. 19.7 КоАП РФ, в виде предупреждения.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 19.7 КоАП РФ, ст.ст. 25.1, 29.9, 29.10 КоАП РФ,
мировой судья
ПОСТАНОВИЛ:
Признать директора общества с ограниченной ответственностью «Фермалэнд» ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить ей наказание в виде предупреждения.
Постановление может быть обжаловано в Калачёвский районный суд Волгоградской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления, через мирового судью вынесшего постановление.
Мировой судья с/у № 13: ФИО2