УИД 51MS0032-01-2025-004705-12 Дело № 5-341/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Полярные Зори 25 декабря 2025 года Мурманской области, пр. Нивский, дом 11

Мировой судья судебного участка Полярнозоринского судебного района Мурманской области Загайкевич В.В.,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении <ФИО1>, юридический адрес<ОБЕЗЛИЧЕНО>

установил:

Юридическое лицо - Общество с ограниченной ответственностью «Киото» (далее - ООО «Киото») совершило непредставление в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности. Административное правонарушение совершено <ДАТА2> по адресу: <АДРЕС>, при следующих обстоятельствах.

ООО «Киото», получив <ДАТА3> от УФНС России по Мурманской области запрос от <ДАТА4> о предоставлении документов, являющихся основанием для проведения расчетов с физическими лицами-нерезидентами и регулирующих с ними трудовые или гражданско-правовые отношения, представление которых предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и необходимо для осуществления УФНС России по Мурманской области законной деятельности, в срок, установленный в запросе, в течение 10 рабочих дней, запрашиваемую информацию не представило.

Юридическое лицо о времени и месте рассмотрения дела извещалось. Направленное по юридическому адресу судебное извещение возвращено в судебный участок невостребованным по истечению срока хранения. При таких обстоятельствах, с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 6 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», а также в соответствии с частью 3 статьи 25.4 КоАП РФ дело рассмотрено в отсутствие законного представителя и защитника юридического лица.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, мировой судья находит вину ООО «Киото» в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, установленной и доказанной. Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 названного Кодекса. В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», валютный контроль является одним из видов государственного контроля (надзора).

Частью 2 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Из пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года № 506 следует, что Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

В соответствии с подпунктом 5.1.5 вышеуказанного Положения к полномочиям ФНС России отнесен контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Из пункта 3 части 1 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 года № 98 (далее - Правила), следует, что органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Согласно пункту 1 части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом.

Пунктом 10 Правил предусмотрено, что обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, считается исполненной, если резидент или нерезидент представили уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые указаны в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля.

<ДАТА10> УФНС России по Мурманской области направило в ООО «Киото» запрос о предоставлении документов, являющихся основанием для проведения расчетов с физическими лицами-нерезидентами и регулирующих с ними трудовые или гражданско-правовые отношения, установив срок его исполнения - 10 рабочих дней, со дня получения запроса. Указанный запрос был получен ООО «Киото» <ДАТА3>, однако в установленный срок - не позднее <ДАТА11>, запрашиваемые документы в УФНС России по Мурманской области представлены не были.

Фактические обстоятельства дела и виновность юридического лица в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, подтверждаются совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела, к которым относятся: протокол об административном правонарушении от 01.12.2025, которым установлены место, время и обстоятельства административного правонарушения;

копия запроса от <ДАТА4>, направленного УФНС России по Мурманской области в ООО «Киото», которым установлен срок исполнения - 10 рабочих дней со дня получения запроса, а также перечень запрашиваемых документов;

квитанция о приеме, согласно которой запрос УФНС России по Мурманской области принят ООО «Киото» <ДАТА3>; скриншот страницы электронного Журнала запросов и документов УФНС России по Мурманской области, согласно которому ответ на запрос не поступил.

Перечисленные выше доказательства мировой судья признает относимыми, допустимыми, достоверными, а в совокупности - достаточными для рассмотрения дела об административном правонарушении. Приведенные доказательства не имеют противоречий, дополняют друг друга, имеют отношение к событию административного правонарушения, получены в полном соответствии с требованиями законодательства об административных правонарушениях. Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Анализируя совокупность представленных доказательств, с учетом перечисленных выше требований законодательства, мировой судья приходит к выводу о том, что ООО «Киото» имело возможность и было обязано исполнить надлежащим образом запрос УФНС России по Мурманской области.

Действия юридического лица ООО «Киото» квалифицируются мировым судьей по статье 19.7 КоАП РФ - непредставление в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности. Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, не истек. При назначении административного наказания учитываются характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность. Предусмотренных статьями 4.2, 4.3 КоАП РФ обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, мировым судьей не установлено.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, соразмерность наказания содеянному, принимая во внимание, что данное административное правонарушение не может быть отнесено к малозначительным, а виновное в его совершении лицо освобождено от административной ответственности, учитывая, что административное правонарушение совершено юридическим лицом впервые и не повлекло за собой последствий, указанных в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ, мировой судья полагает назначить юридическому лицу предусмотренное санкцией статьи 19.7 КоАП РФ административное наказание в виде предупреждения.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 19.7, 29.9, 29.10 КоАП РФ, мировой судья

постановил:

Признать юридическое лицо - Общество с ограниченной ответственностью «Киото» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти дней со дня получения его копии в Полярнозоринский районный суд Мурманской области.

Мировой судья В.В. Загайкевич