Дело № 2а-1-142/2025

УИД 73RS0009-01-2025-000188-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Карсун Ульяновской области 14 мая 2025 года

Карсунский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Жучковой Ю.П.,

при секретаре Пресняковой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском. В обоснование требований указано, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. На дату заявления по данным информационного ресурса налогового органа у ФИО1 имеется отрицательное сальдо по единому налоговому счету (далее-ЕНС) в сумме 122003,66 рублей. Задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком транспортного налога за 2023 год в сумме 6840,00 рублей. В связи с несвоевременной уплатой указанного налога возникла задолженность по пени в сумме 16675,69 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой налогов ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Отмечает, что определением мирового судьи судебного участка №1 Карсунского района Карсунского судебного района Ульяновской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №. На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1 недоимку в общей сумме 23515,69 рублей, из которых: транспортный налог за 2023 год в сумме 6840,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16675,69 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о его времени и месте был извещен надлежащим образом, о причине неявки суд не уведомил.

На основании ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Так, согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3, п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст.19 НК РФ).

В силу ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из положений пп.1 п.1 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-ФЗ), сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному ст.11.3 НК РФ на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.

Согласно ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее-ЕНС) который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее-ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно п.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено статьей 357 Налогового кодекса РФ.

Исходя из положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласност. ст. 14, 360, 363 НК РФ транспортный налог является региональным налогом, налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства, в том числе при мощности двигателя от 150 до 200 л.с. – 45 руб.

На основании п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Как видно из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Судом установлено, что за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ числится объект налогообложения автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (л.д. 14).

Ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2023 год в сумме 6840 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12-13).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Карсунского района Карсунского судебного района Ульяновской области на основании направленного в суд заявления налогового органа вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени, который отменен ДД.ММ.ГГГГ на основании возражений должника (л.д. 67-69).

В соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Ставки транспортного налога устанавливаются для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в размере 12 рублей с лошадиной силы, для легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно в размере 30 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 45 рублей.

Налоговые органы, определяя налоговую базу для исчисления сумм транспортного налога, руководствуются данными о транспортных средствах, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

Расчет транспортного налога произведен налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» и является правильным. Доказательств наличия в представленном расчете ошибок, неточностей, несоответствий административным ответчиком не представлено.

Сумма транспортного налога, указанная в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12) рассчитана верно, с учетом данных о транспортных средствах, налоговых ставок (152 (налоговая база)х45 руб.(налоговая ставка)х12 (количество месяцев владения в году)/12= 6840 руб.)

Доказательств об уплате транспортного налога административным ответчиком суду не представлено, в этой связи задолженность по транспортному налогу в сумме 6840 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст.11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном ст.227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Из представленных материалов усматривается, что решением Карсунского районного суда Ульяновской области № от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность на общую сумму 122243 руб.58 коп., в том числе транспортный налог в размере 6840 руб. за 2022 год. Страховые взносы на ОПС в размере 34445 руб. за 2022 год. Страховые взносы на ОМС в размере 8766 руб. за 2022 год, страховые взносы на ОПС и ОМС в размере 45842 руб. за 2023 год, страховые взносы на ОПС и ОМС в размере 14162 руб.50 коп. за 2024 год, а также пени в размере 12188 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Данная задолженность административным ответчиком не погашена.

Сумма отрицательного сальдо в размере 110055 руб.50 коп. ( 122243 руб. 58 коп.- 12188 руб. 08 коп.) послужила основанием для начисления пени на отрицательное сальдо ЕНС ( на сумму совокупной обязанности), исходя из следующего расчета:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 110055,50 руб.х 72 дн х16% ( ставка)/300 (ставка расчета пени, делитель)= 4226,14 руб.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 110055,50 руб. х 49 дн. х18% ( ставка)/300 (ставка расчета пени, делитель)= 3235,63 руб.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 110055,50х 9 дн.х19%/300=627,32 руб.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 110043,33х15 дн.х19%/300= 1045,41 руб.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 106409,11х 18 дн. х19%/300= 1213,06 руб.

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 106409,11 х36 дн. х21%/300= 2681,51 руб.

отрицательное сальдо с ДД.ММ.ГГГГ составило 113249,11 руб. ( 106409,11+ 6840,00 руб.), соответственно расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 113249,11 руб.х46 дн.х21%/300= 3646,62 руб.

Таким образом, размер пени в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составит в общем размере 16675,69 руб. (4226,14 +3235,63 +627,32 +1045,41 +1213,06 +2681,51 +3646,62)

Оснований не доверять представленному истцом расчету не имеется, доказательств неправильного исчисления или применения налоговой санкции административным ответчиком не представлено.

Срок для обращения в суд с требованием о взыскании недоимки административным истцом не пропущен.

Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу и пени, суд считает необходимым исковые требования удовлетворить в полном объеме.

В соответствии со ст. ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета МО «Карсунский район» Ульяновской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 94, 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность в сумме 23515,69 рублей, из которых: транспортный налог за 2023 год в сумме 6840,00 рублей, пени за период с 18.05.2024 по 17.01.2025 в сумме 16675 рублей 69 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета МО «Карсунский район» Ульяновской области государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Карсунский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Ю.П. Жучкова

Решение в окончательной

форме принято 28.05.2025