Дело № 2а-А546/2023
УИД 48RS0005-02-2023-000465-17
РЕШЕНИЕ
и м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и
11 сентября 2023 года село Доброе
Липецкий районный суд Липецкой области в составе
Председательствующего судьи Королевой С.Е.,
при секретаре Сдвижковой Н.С.,
рассмотрев административное дело по административному иску УФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Липецкой области обратилось в Липецкий районный суд Липецкой области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, указывая, что административный ответчик свою обязанность по уплате налогов не выполняет, имеет просрочку уплаты: налога на профессиональную деятельность за ноябрь 2021 год в размере 2792 руб., пени в размере 0, 79 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 2450 руб., пени в размере 141,49 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 29,36 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 11,71 руб., а всего 10 297,84 руб. Ответчику было направлено требование об уплате налога. До настоящего времени задолженность по налогу не погашена. Истец просит взыскать с ответчика задолженность по уплате: налога на профессиональную деятельность за ноябрь 2021 год в размере 2792 руб., пени в размере 0, 79 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 2450 руб., пени в размере 141,49 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 29,36 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 11,71 руб., а всего 10 297,84 руб.
В судебное заседание стороны не явились, о месте и времени рассмотрения дела своевременно извещались, о чем имеются сведения.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы…
Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги…
Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.
В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу ст. 2 Ф3 №422 применять специальный налоговый режим Налог на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации.
Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
В силу ст. 14 Ф3 №422 при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику
Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог»
В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии с ч. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 должна заплатить 6% в отношении доходов, полученных от реализации юридических услуг физическим лицам
69800 (сумма дохода за налоговый период (ноябрь 2021 ))*6%(процентная ставка)=4188.00 руб., (налог на профессиональный доход)
Налогоплательщик применил налоговый вычет 69800*2%= 1396.00руб.
4188.00-1396.00=2792.00 руб.
Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Однако обязанность по уплате налога в полном объеме исполнена не была.
В соответствии с п.6 ст. 11 Ф3.№422 в случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога пе исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога с указанием ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог, сведений о сроке уплаты налога, о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, сроке исполнения требования.
ФИО1 направлено требование № от 29.12.2021г., об уплате недоимки по налогам. С суммой к уплате 2792,00 руб., а так же пени 0.79 коп.
Так же, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
Согласно сведениям, представляемым в налоговый орган в порядке п.п. 4, 11 ст. 85 НК РФ, с момента постановки на налоговый учет ФИО1 являлся собственником следующих транспортных средств:
- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:ГАЗ 2705, VTN: №, Год выпуска 2002, Дата регистрации права 20.07.2013 00:00:00
Согласно статьи 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20 «О транспортном налоге Липецкой области» налогоплательщику был начислен транспортный налог за транспортные средства, принадлежащие ему на праве собственности, за налоговый период, указанный в налоговом уведомлении.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363 НК РФ).
В соответствии со ст. 52 НК РФ гражданину ФИО1 ИНН № направлено налоговое уведомление на уплату налога от 01.09.2021 №. В указанном налоговом уведомлении содержатся конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, также срок уплаты налогов содержащее перечень имущества, на которое начислены налоги и расчет налогов (расчет налога, указанный в уведомлении, является неотъемлемой частью настоящего заявления). Согласно п. 4 ст. 52 в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 ИНН № налог не уплатил (а), на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.
В соответствии со ст. 69 НК РФ гражданину ФИО1 ИНН № в связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, было направлено требование от 24.07.2019 №, от 29.01.2020 №, от 29.10.2021 №, от 21.12.2021 №, от 29.12.2021 №, в котором налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся за ним задолженность.
В указанный срок задолженность за налоговый периоды не была погашена.
Налоговый орган обращался с заявлением к мировому судье судебного участка № 5 Липецкого судебного района г. Липецка о выдаче судебного приказа. 08.07.2022г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1.
Налогоплательщик оспорил судебный приказ. 01.03.2023г. по делу № 2а-2355/2022 определением суда судебный приказ был отменен.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению.
В силу положений статьи 114 КАС РФ, статьи 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 411,91 руб.
Руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу УФНС по Липецкой области, ОГРН <***>, ИНН <***> задолженность по уплате: налога на профессиональную деятельность за ноябрь 2021 год в размере 2792 руб., пени в размере 0, 79 руб., транспортного налога за 2019 год в размере 2450 руб., пени в размере 141,49 руб., транспортного налога за 2018 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 29,36 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 2 450 руб.; пени в размере 11,71 руб., а всего 10 297,84 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № госпошлину в доход бюджета в размере 411,91 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение месяца.
Председательствующий С.Е. Королева
Мотивированное решение изготовлено 25.09.2023г.