Решение по делу № 2А-1679/2025 от 12.11.2025 | Железнодорожный районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело № 2а-1679/2025

УИД 58RS0008-01-2025-003647-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 октября 2025 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Кривозубовой Ю.А.,

при помощнике судьи Болеевой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании штрафа за налоговые правонарушения, взыскании пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с настоящим административным иском, указав, что согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестреиндивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 28 января 2022 года по 11 ноября 2022 года (ОГРНИП №).

Налогоплательщик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) (далее - ОПС) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) (далее - ОМС).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

11 ноября 2022 года ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуальногопредпринимателя.

Таким образом, с 11 ноября 2022 года и по настоящее время страховые взносы вфиксированном размере в отношении ФИО1 не исчисляются.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 Кодекса фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за расчётный период 2022 года составляет 34445 руб. и 8 766 руб. соответственно. За расчетный период с 28 января 2022 года по 11 ноября 2022 года ФИО1 начислены обязательства по страховым взносам: на ОПС – 27 256,61 руб., на ОМС – 6 936, 61 руб.

Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и ею были представлены налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 15094,00 руб. за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 11709,00 руб., за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.

В срок, установленный законом НДС ФИО1 не оплачен.

ФИО1 входит в реестр налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

10 июня 2024 года составлен Акт № об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ) и назначено рассмотрение акта на 01 августа 2024 года, что подтверждается Извещением № от 20 июня 2024 года, направленным по почте 25 июня 2024 года. Ходатайства, возражения на акт, письменные пояснения ФИО1 непредставила.

Таким образом, в связи с вышеуказанными обстоятельствами размер штрафа, предусмотренный:

- пунктом 2 статьи 126 НК РФ, составил 2 000 руб.,

-пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ, подлежит уменьшению в 2 раза (смягчающиеобстоятельства) 5 000 / 2= 2 500 руб.

В связи с этим и руководствуясь ст. ст. 69,70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате задолженности: требование № (по состоянию на 08 апреля 2023 года, по сроку уплаты - до 21 июня 2023 года), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность:

- НДС за 1 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 3155,21 руб.;

- НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 11709,00 руб.;

- НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.;

- ОПС за 2022 год на сумму 27256,61 руб.;

- ОМС за 2022 год на сумму 6936,61 руб.;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 год на сумму 96,00 руб. (погашен в полном объеме 19.07.2023);

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год на сумму 453,00 руб. (погашен в полном объеме 21.06.2024);

- Штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых дляосуществления налогового контроля, на сумму 2500,00 руб.;

- Штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний на сумму 500,00 руб.

- Пени на сумму 2415,02 руб.

Факт направления требования № от 08 апреля 2023 года квитанцией об отправке документа по ТКС от 08 апреля 2023 года.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено.

По состоянию на 08 августа 2023 года размер отрицательного сальдо по ЕНС составил 69 919,34 руб.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 08.04.2023 года в срок, на основании п. 3 ст. 46 НК РФ сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 08.08.2023 № в размере отрицательного сальдо ЕНС на сумму 69 919,34 руб.

В связи с образованием после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей и неисполнению ФИО1 обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, Управление Федеральной налоговой службы России по Пензенской области (далее - Управление) было вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства до 01 июля 2025 года.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности в сумме 10 570,98 руб. В связи с поступившими возражениями, вынесено определение об отмене судебного приказа от 25 февраля 2025 года.

Со ссылкой на действующее законодательство, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, страховым взносам, пени, штрафам в сумме 10 570,98 руб., в т.ч.:

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), на сумму 2 000 руб.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы занеправомерное несообщение сведений налоговому органу) на сумму 2 500 руб.;

- пени в сумме 4 291,03 руб., начисленные в период с 09.07.2024 по 07.11.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 57 700,92 руб., состоящую из НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 10 132,70 руб.; НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.; ОПС за 2022 год на сумму 27 256,61 руб.; ОМС за 2022 год на сумму 6 936,61 руб.;

- пени в сумме 1 779,95 руб., начисленные в период с 08.11.2024 по 22.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 56 450,92 руб., состоящую из НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 8 882,70 руб.; НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.; ОПС за 2022 год на сумму 27 256,61 руб.; ОМС за 2022 год на сумму 6 936,61 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела была извещена надлежащим образом, ходатайства об отложении рассмотрения дела от нее не поступило.

Информация о назначении дела была заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Железнодорожного районного суда г.Пензы в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

Учитывая требования статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, в соответствии с которыми неявка надлежаще извещенного лица в суд свидетельствует об отказе от реализации права на непосредственное участие в разбирательстве, а поэтому не является преградой для рассмотрения дела, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы настоящего дела, административное дело №, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу п.п.1,3,4 ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, решением Железнодорожного районного суда г. Пензы от 11 февраля 2025 года по административному делу №2а-424/2025 административные исковые требования УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам удовлетворены, с ФИО1 взысканы: задолженность по налогам, страховым взносам, пени, штрафам в общей сумме 64708 (шестьдесят четыре тысячи семьсот восемь) руб. 68 коп., в том числе:

- НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 8877,73 руб.;

- НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13 375,00 руб.;

- ОПС за 2022 год на сумму 27 256,61 руб.;

- ОМС за 2022 год на сумму 6 936,61 руб.;

- штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, на сумму 2 500,00 руб.;

- штрафы за неявку свидетеля по делу о налоговом правонарушении, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний на сумму 500,00 руб.;

- пени в сумме 57,23 руб., начисленные в период с 29.11.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по ОМС за 2022 год на сумму недоимки 6936,61 руб.;

- пени в сумме 224,87 руб., начисленные в период с 29.11.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по ОПС за 2022 год на сумму недоимки 27256,61 руб.;

- пени в сумме 4,06 руб., начисленные в период с 02.10.2022 по 05.10.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 1 квартал 2022 года на сумму недоимки 4064,00 руб.;

- пени в сумме 64,55 руб., начисленные в период с 06.10.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 1 квартал 2022 года на сумму недоимки 3155,21 руб.;

- пени в сумме 115,01 руб., начисленные в период с 26.07.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 2 квартал 2022 года на сумму недоимки 3903,00 руб. (с учетом уплаты от 05.10.2022 на сумму 43,71 руб.);

- пени в сумме 115,01 руб., начисленные в период с 26.08.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 2 квартал 2022 года на сумму недоимки 3903,00 руб. (с учетом уплаты от 05.10.2022 на сумму 11,45 руб.);

- пени в сумме 93,67 руб., начисленные в период с 27.09.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 2 квартал 2022 года на сумму недоимки 3903,00 руб.;

- пени в сумме 74,67 руб., начисленные в период с 26.10.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 3 квартал 2022 года на сумму недоимки 4458,00 руб.;

- пени в сумме 40,12 руб., начисленные в период с 26.11.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 3 квартал 2022 года на сумму недоимки 4458,00 руб.;

- пени в сумме 5,57 руб., начисленные в период с 27.12.2022 по 31.12.2022 за несвоевременную уплату по НДС за 3 квартал 2022 года на сумму недоимки 4459,00 руб.;

- пени в сумме 1259,63 руб., начисленные в период с 01.01.2023 по 21.03.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 62981,43 руб., состоящую из НДС за 1 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 3155,21 руб.; НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 11709,00 руб.; НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.; ОПС за 2022 год на сумму 27256,61 руб.; ОМС за 2022 год на сумму 6936,61 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 год на сумму 96,00 руб. (погашен в полном объеме 19.07.2023); налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год на сумму 453,00 руб.; пени в сумме 3208,34 руб., начисленные в период с 22.03.2023 по 18.09.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 62581,43 руб., состоящую из НДС за 1 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 3155,21 руб.; НДС за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 11709,00 руб.; НДС за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.; ОПС за 2022 год на сумму 27256,61 руб.; ОМС за 2022 год на сумму 6936,61 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 год на сумму 304,00 руб.

Указанным судебным актом установлено, что ФИО1 в период с 28 января 2022 года по 11 ноября 2022 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 10 декабря 2024 года.

Следовательно, в силу пп.2 п.1 ст.419 НК РФ административный ответчик являлась плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС с 28 января 2022 года по 11 ноября 2022 года.

ФИО1 должна была уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в размере 27256,61руб. и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в размере 6936,61руб. с учетом периода регистрации в качестве ИП.

По сроку уплаты страховые взносы налогоплательщиком не уплачены.

ФИО1 были представлены налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 15094,00 руб. за 2 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 11709,00 руб., за 3 квартал 2022 на сумму исчисленного налога в размере 13375,00 руб.

НДС в установленный законом срок оплачен не был.

Истцом в адрес ответчика направлено требование № (по состоянию на 08.04.2023 по сроку уплаты – до 21.06.2023) об уплате налога на имущество физических лиц в размере 549,00 руб., НДС в размере 28239,21 руб., страховых взносов на ОПС в размере 27256,61руб.; страховых взносов на ОМС в размере 6936,61 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 2500 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний) и пени в размере 2415,02 руб.

В установленный срок административным ответчиком указанное выше требование не исполнено.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом, размер отрицательного сальдо по ЕНС ФИО1 по состоянию на 08 августа 2023 года составил 69919,34 руб.

08 августа 2023 года ИФНС по Железнодорожному району г.Пензы было вынесено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 08 апреля 2023 года № в срок до 21 июня 2023 года взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика суммы, указанной в требовании об уплате задолженности от 08.04.2023 № в размере 69919,34 руб.

Решение суда от 11 февраля 2025 года вступило в законную силу 26 марта 2025 года, сторонами не обжаловалось.

В силу ч.2 ст. 64 Кодекса административного судопроизводства (далее – КАС РФ), обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Таким образом, вышеуказанным решением суда установлено наличие задолженности по налогам и страховым взносам, а именно: НДС за 2 квартал 2022; НДС за 3 квартал 2022; ОПС за 2022 год; ОМС за 2022, а также обязанность по уплате налогов, страховых взносов, которая административным ответчиком своевременно не исполнена.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 входит в реестр налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее - ТКС).

Согласно п. 2 ст. 126 НК РФ, непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

Пунктом 1 ст. 129.1 НК РФ предусмотрено, что неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

По результатам составлен Акт № от 10 июня 2024 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ) и назначено рассмотрение акта на 01 августа 2024 года, что подтверждается Извещением № от 20 июня 2024 года, направленным по почте 25 июня 2024 года.

Ходатайства, возражения на акт, письменные пояснения ФИО1 не представила.

На основании вышеуказанного акта, административным истцом 01 августа 2024 года было вынесено решение № о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации, размер штрафа, предусмотренный:

- пунктом 2 статьи 126 НК РФ, составил 2 000 руб.,

-пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ, подлежит уменьшению в 2 раза (смягчающие обстоятельства) 5 000 / 2= 2 500 руб.

Согласно подпункта 4 пункта 7 статьи 101.4 НК РФ обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения в соответствии со статьей 111 НК РФ, не установлено.

Решение № от 01 августа 2024 года административным ответчиком в установленный законом срок не обжаловано, вступило в законную силу.

Согласно ст.72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является пени.

В соответствии с ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, уплата пени является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Поскольку обязанность по уплате налогоплательщиком в добровольном порядке не исполнена, начисление истцом пени суд признает основанным на нормах законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.п. 1, 3, 4 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В связи с образованием после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей и неисполнению ФИО1 обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление УФНС по Пензенской области было вправе обратиться в суд с делением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного производства до 01 июля 2025 года.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы 07 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС по Пензенской области задолженности в сумме 10570,98 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы от 25 февраля 2025 года судебный приказ от 07 февраля 2025 года отменен.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 25 августа 2025 года.

Административное исковое заявление было направлено в суд 13 августа 2025 года, согласно штемпелю на почтовом конверте, то есть в установленный законом срок.

Принимая во внимание, что административным ответчиком задолженность по налогам, страховым взносам, штрафам в полном размере до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного ответчиком не представлено, суд находит исковые требования налогового органа законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Довод административного ответчика, изложенный в заявлении от 24 февраля 2025 года об отмене судебного приказа, о том, что расчет пени произведен неверно, пени взысканы незаконно и необоснованно, не может быть принят во внимание судом, поскольку законодательством установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, кроме того, административным ответчиком контр расчет не представлен, также не представлены документы, подтверждающие оплату задолженности в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты> в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам, страховым взносам, пени, штрафам в сумме 10 570 (десять тысяч пятьсот семьдесят) руб. 98 коп., в том числе:

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) на сумму 2 500 руб.;

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г.Пензы государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 12 ноября 2025 года.

Судья Ю.А. Кривозубова