К делу № 2а-2442/2023
УИД: 23RS0002-01-2022-012145-36
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Сочи 24 апреля 2023 года
Адлерский районный суд г. Сочи Краснодарского края в составе:
председательствующего Язвенко Р.В.,
при секретаре Папаха Ю.В.,
с участием:
представителя административного истца Управления Министерства юстиции РФ по Краснодарскому краю по доверенности ФИО1,
представителя административного ответчика - Краснодарского регионального общественного благотворительного фонда "Приют Святого Ионна Предтечи" по доверенностям ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Министерства юстиции РФ по Краснодарскому краю к Краснодарскому региональному общественному благотворительному фонду "Приют Святого Ионна Предтечи" о ликвидации юридического лица,
УСТАНОВИЛ:
Управление Министерства юстиции РФ по Краснодарскому краю обратилось в суд с административным иском к Краснодарскому региональному общественному благотворительному фонду "Приют Святого Ионна Предтечи" в котором просит: ликвидировать Краснодарский региональный общественный благотворительный фонд «Приют ФИО3» и исключить его из Единого государственного реестра юридических лиц.
В судебном заседании представитель административного истца исковые требования поддержала, просила удовлетворить.
Представитель административного ответчика возражал против удовлетворения административного иска, представив возражения.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.
Решение о государственной регистрации Краснодарского регионального общественного благотворительного фонда «Приют ФИО3» принято 04.08.2005, учетный номер в ведомственном реестре зарегистрированных некоммерческих организаций Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Краснодарскому краю 2312030446 (7344), сведения в Единый государственный реестр юридических лиц внесены 11.08.2005 за ОГРН <***>. Изменения и дополнения в учредительные документы внесены 05.09.2005 за ГРН 2052335014213, 02.12.2011 за ГРН 2112300055570, изменения в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, внесены 28.10.2016 за ГРН 2162300127911.
Фонд действует на основании устава, утвержденного протоколом Собрания учредителей от 21.10.2011 № 3-11.
В связи с поступлением в Управление Минюста России по Краснодарскому краю требования Прокуратуры Краснодарского края о проведении контрольного (надзорного) мероприятия от 21.10.2022 № 7/2-19-2022, на основании подпункта 4 пункта 4.2 статьи 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях», руководствуясь статьями 10, 12 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», Положением о федеральном государственном надзоре за деятельностью некоммерческих организаций, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 11.07.2012 № 705, абзацем 5 подпункта б) пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля», Управлением, на основании соответствующего Распоряжения от 26.10.2022 № 2187-р, в период с 28.10.2022 по 11.11.2022 была проведена внеплановая выездная проверка Краснодарского регионального общественного благотворительного фонда «Приют ФИО3» с целью установления соответствия деятельности юридического лица, в том числе по расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям, предусмотренным учредительными документами, за период деятельности с 28.10.2019 по 27.10.2022.
По результатам внеплановой выездной проверки, согласно акту проверки органом государственного контроля юридического лица от 11.11.2022 № 18, Управлением выявлены нарушения, в том числе грубые и неоднократные, требований действующего законодательства Российской Федерации:
В соответствие с п. 2 ст. 14 Федерального закона «О некоммерческих организациях» требования учредительных документов некоммерческой организации обязательны для исполнения самой некоммерческой организацией, ее учредителями (участниками).
Пункт 2.1. Устава Фонда закрепляет, что основной целью фонда является формирование имущества на основе добровольных взносов и иных не запрещенных законом поступлений и использование этого имущества на благотворительные цели.
Вместе с тем, в ходе проверки установлено, что в своей деятельности фонд уклоняется от уставной цели и допускает нарушения действующего законодательства при расходовании средств Фонда, в том числе установлены факты нецелевого использования денежных средств.
Так, поступившие денежные средства со всех счетов фонда, в том числе от сбора пожертвований с физических и юридических лиц, были израсходованы на хозяйственные и административные расходы по следующим направлениям: на оплату потребленной электроэнергии, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, налоги на доходы физических лиц, страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, пени по страховым взносам, пени по налогу на доходы физических лиц, комиссии за ведение счетов и прием денежных средств через банкомат, комиссии за SMS-информирование, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и пр. Данные обстоятельства подтверждаются материалами проверки, а именно выписками операций по счетам Фонда.
Кроме того, выявлен факт систематического нецелевого использования денежных средств на оплату электроэнергии, потребляемой не непосредственно Фондом, а всем комплексом недвижимого имущества, расположенного по адресу регистрации Фонда (Храм, недвижимость, принадлежащая руководителю Фонда и Настоятелю Храма как физическим лицам).
Таким образом, установлено, что в проверяемый период Фондом не осуществлялось расходование денежных средств, поступивших на счета Фонда с целевым назначением «благотворительность» на уставные цели и на благотворительность, что свидетельствует о грубых нарушениях Фондом требований п. 3 ст. 17 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», согласно которым на финансирование благотворительных программ (включая расходы на их материально-техническое, организационное и иное обеспечение, на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ, и другие расходы, связанные с реализацией благотворительных программ) должно быть использовано не менее 80 процентов поступивших за финансовый год доходов от внереализационных операций, поступлений от учрежденных благотворительной организацией хозяйственных обществ и доходов от разрешенной законом предпринимательской деятельности, а также требований п. 4 ст. 16 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», в соответствии с которым, в случае, если благотворителем или благотворительной программой не установлено иное, не менее 80 процентов благотворительного пожертвования в денежной форме должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента получения благотворительной организацией этого пожертвования.
Также имеются и другие доказательства того, что Фондом нарушены требования действующего законодательства в части соблюдения целевого использования полученных денежных средств, а именно, согласно выпискам по счетам и вышеизложенной информации, денежные средства расходовались по следующим направлениям: страховые взносы на обязательное медицинское страхование, налоги на доходы физических лиц, страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, пени по страховым взносам, пени по налогу на доходы физических лиц, комиссии за ведение счетов и прием денежных средств через банкомат, комиссии за SMS-информирование, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (административно - хозяйственные расходы). Факт осуществления Фондом систематических отчислений на социальные нужды в соответствующие фонды, а также оплата подоходного налога свидетельствует о том, что организацией ежемесячно начисляется заработная плата. Однако, Управление отмечает, что согласно представленным документам, фактов оплаты заработной платы не установлено. Исходя из анализа движения денежных средств Фонда, с расчетного счета денежные средства, полученные для оказания благотворительной помощи, расходуются как хозяйственные расходы, и расходуются, в том числе, на административные и социальные обязательства Фонда как работодателя.
Так же установлен факт нарушения Фондом требований абзаца 3 части 1 статьи 15 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», в части обязательности проведения ежегодного аудита за 2019 год.
Вышеуказанной нормой, действовавшей в редакции до 01.01.2021, обязательный аудит проводится в случаях, если организация является иным фондом. После вступления в законную силу изменений, внесенных в указанную статью Федеральным законом от 29.12.2020 № 476-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (01.01.2021), обязанность проведения ежегодного обязательного аудита фондом сохранилась в случае если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, превышает 3 миллиона рублей.
Таким образом, Фонд был обязан провести ежегодный обязательный аудит за 2019 год независимо от величины поступлений денежных средств, что в нарушение законодательства не было осуществлено.
Кроме того, аналогичное нарушение ранее было выявлено в деятельности Фонда по результатам плановой документарной проверки (акт № 11 от 15.03.2016, предупреждение № 23/03-1750 от 15.03.2016). Согласно информационному письму Президента Фонда от 16.06.2016 вх. № 9880/941 Фондом была представлена информация о принятых мерах по устранению указанных нарушений и представлены аудиторские заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013 - 2015 года. Однако, в дальнейшей деятельности Фондом указанное нарушение допущено повторно, что свидетельствует о неоднократном нарушении законодательства.
В соответствии со ст. 6, ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
Вместе с тем, за проверяемый период у Фонда отсутствуют документы, подтверждающие факты финансово - хозяйственной деятельности (расходование денежных средств на оказание материальной помощи гражданам, обеспечению нуждающихся и малоимущих граждан продуктами питания, одеждой и обувью, медицинскими и лекарственными препаратами, приобретение продуктов питания для организации обедов нуждающимся, выплату заработной платы и пр.), что также отражено в пояснительной записке от представителя Фонда при проведении проверки.
Также, анализ данных в представленных кассовых книгах показал наличие расходных кассовых ордеров на получение средств Президентом Фонда под отчет. При этом, отсутствуют какие - либо первичные документы, подтверждающие факт выплаты заработной платы работникам из средств, полученных под отчет (ведомости и т.п.).
Первичные документы отсутствуют по всем приходным и расходным кассовым ордерам в кассовых книгах, представленных на проверку.
Согласно п. 6.3. Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Вместе с тем, в Фонде отсутствуют документы, обосновывающие выдачу денежных средств на нужды Фонда под отчет.
Данный факт является грубым нарушением требований ст. 6, ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», п. 1 ст. 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях», п. 1 ст. 19 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
В соответствии с абзацем 4 пункта 2 статьи 10 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», к исключительной компетенции высшего органа управления фонда относится вопрос утверждения благотворительных программ.
В соответствии со ст. 17 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», благотворительной программой является комплекс мероприятий, утвержденных высшим органом управления благотворительной организацией и направленных на решение конкретных задач, соответствующих уставным целям этой организации. Благотворительная программа включает смету предполагаемых поступлений и планируемых расходов (включая оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительной программы), устанавливает этапы и сроки ее реализации.
В ходе проверки установлен факт отсутствия в Фонде утвержденных в установленном порядке благотворительных программ, так как представленные в этой части документы не отвечают составу и требованиям, предъявляемым к благотворительным программам ст. 17 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» и не могут быть признаны таковыми, что является грубым нарушением требований абзаца 4 пункта 2 статьи 10, частей 1, 2 статьи 17 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
В нарушение требований статьи 808 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой договор займа, когда заимодавцем является юридическим лицом, должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы, на счет Фонда поступали денежные средства с назначением платежа «по договору займа», без заключения предусмотренного законом письменного договора.
В нарушение требований п. 4 ст. 181.2 Гражданского кодекса Российской Федерации в протоколах высшего органа управления Фонда не указаны сведения о времени проведения заседания собрания учредителей.
В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Федерального закона «О некоммерческих организациях», некоммерческая организация может осуществлять виды деятельности, соответствующие целям ее деятельности. В нарушение указанной нормы закона, в ЕГРЮЛ в отношении Фонда содержатся сведения о коде дополнительного вида экономической деятельности, не соответствующего уставным целям и видам его деятельности, а именно: 01.2 - выращивание многолетних культур; 01.50 - смешанное сельское хозяйство.
Аналогичное нарушение ранее было выявлено в деятельности Фонда по результатам плановой документарной проверки (акт 11 от 15.03.2016, предупреждение № 23/03-1750 от 15.03.2016). Вместе с тем, указанное нарушение Фондом устранено не было.
В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона «О некоммерческих организациях» некоммерческая организация может осуществлять один вид деятельности или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации и соответствующих целям деятельности некоммерческой организации, которые предусмотрены ее учредительными документами. В нарушении данной нормы, согласно представленным документам в ходе проведения проверки и пояснениям представителя, Фонд осуществляет оказание правовой помощи гражданам, что не соответствует цели деятельности Фонда.
Положения Устава Фонда противоречат действующему законодательству Российской Федерации, а именно:
в соответствии с пунктом 5 статьи 3 Федерального закона «О некоммерческих организациях» некоммерческая организация вправе иметь символику - эмблемы, гербы, иные геральдические знаки, флаги, гимны. В случае использования некоммерческой организацией символики, ее описание должно содержаться в уставе некоммерческой организации. В нарушение указанной нормы закона символика Фонда не описана в Уставе, однако используется на печатях и бланках Фонда;
в нарушение пункта 3 статьи 14 Федерального закона «О некоммерческих организациях», предусматривающего, что в уставе некоммерческой организации должны определяться цели ее деятельности, Устав Фонда (пункт 2.1) содержит указание на основные цели его деятельности, но не содержит дополнительные цели деятельности;
в нарушение части 2 статьи 123.19 Гражданского кодекса Российской Федерации и части 1 статьи 30 Федерального закона «О некоммерческих организациях», в п. 1.7 устава Фонда статус Президента Фонда определен как постоянно действующий руководящий орган;
в п. 1.9 Устава Фонда содержится некорректное наименование Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ (ред. от 14.07.2022) «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»;
в нарушение требований частей 1, 2 статьи 26 Федерального закона «О некоммерческих организациях», в уставе не отражены положения о порядке регулярных поступлениях от учредителей как об источнике формирования имущества Фонда.
В соответствии с требованиями п. 2 ст. 19 Федерального закона «О Благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», п. 3 ст. 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях» некоммерческая организация обязана представлять в орган, принявший решение о ее государственной регистрации, ежегодные отчет. Управлением установлено, что в нарушение данного законодательства Фондом регулярно представлялась ежегодная отчетность в искаженном виде.
Кроме того, Управлению представлен протокол Собрания учредителей № 2-20 от 23.03.2020, в котором четвертым вопросом повестки дня стоит вопрос Утверждение финансового плана (сметы доходов и расходов) КРОБФ «Приют ФИО3» на 2020 год», а также приложение к указанному протоколу - финансовый план. Вместе с тем, представленным приложением к протоколу от 23.03.2020 утверждается «Финансовый план (смета доходов и расходов) КРОБФ «Приют ФИО3» на 2022 год», (и по тексту документа также 2022 г.), что свидетельствует о факте составления указанных документов непосредственно в целях представления при проведении проверки, а значит об их отсутствии в деятельности Фонда, что является нарушением абзаца 4 пункта 1 статьи 123.19 ГК РФ и абзаца 5 пункта 2 статьи 10 Федерального закона «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
Характер допущенных нарушений является существенным, так как юридическим лицом допущены неоднократные, грубые и, в данном случае, неустранимые нарушения действующего законодательства Российской Федерации. Более того, несмотря на выносившееся ранее предупреждение об устранении нарушений, Фонд не принял мер, направленных на полное устранение ранее допущенных некоммерческой организацией нарушений, и продолжал допускать те же нарушения законодательства, за которые в его адрес ранее уже была применена контрольная мера.
Нарушение основного принципа осуществления своей деятельности влечет за собой причинение прямого ущерба обществу и государству.
В соответствии с подпунктом 3 части 2 статьи 123.20 Гражданского кодекса Российской Федерации, фонд может быть ликвидирован только на основании решения суда, принятого по заявлению заинтересованных лиц, в случае, если: 3) фонд в своей деятельности уклоняется от целей, предусмотренных уставом.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, юридическое лицо ликвидируется по решению суда по пеку государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов.
В пункте 26 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 г. № 64 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел, связанных с приостановлением деятельности или ликвидацией некоммерческих организаций, а также запретом деятельности общественных или религиозных объединений, не являющихся юридическими лицами» разъяснено, что поскольку закон не устанавливает перечень грубых нарушений, оценка того, является ли допущенное объединением граждан нарушение закона грубым и влекущим ликвидацию либо запрет деятельности объединения граждан, осуществляется судом. К грубым следует относить нарушения, которые влекут невозможность их устранения законным способом. Такие нарушения, допущенные Фондом, установлены.
В пункте 27 вышеуказанного постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации также разъяснено, что неоднократным нарушением является совершение объединением граждан после вынесения в его адрес предупреждения (представления) об устранении нарушений закона аналогичного или иного нарушения действующего законодательства. Факты как аналогичных, так и иных нарушений действующего законодательства в деятельности Фонда за период с прошлой проверки деятельности Фонда по настоящее время, также установлены.
С учетом изложенного, суд находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Таким образом, руководствуясь ст.ст. 175-180, 226-227 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Управления Министерства юстиции РФ по Краснодарскому краю к Краснодарскому региональному общественному благотворительному фонду "Приют Святого Ионна Предтечи" о ликвидации юридического лица – удовлетворить.
Ликвидировать Краснодарский региональный общественный благотворительный фонд «Приют ФИО3» и исключить его из Единого государственного реестра юридических лиц.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Адлерский районный суд г. Сочи в течение одного месяца с даты составления мотивированного решения суда.
Мотивированное решение изготовлено 02 мая 2023 года.
Председательствующий: подпись Язвенко Р.В.
Копия верна: судья- секретарь-