№2а-1377/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Тобольск 14 июня 2022 года
Тобольский городской суд Тюменской области в составе председательствующего судьи Логиновой М.В.,
при секретаре Нестеровой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1377/2022 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 7 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени на задолженность по транспортному налогу, пени на задолженность по земельному налогу,
- с участием представителя административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Тюменской области ФИО2 , действующей на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года,
- с участием административного ответчика ФИО1,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 7 по Тюменской области обратилась в суд с требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2019 года в сумме 35 648 рублей и пени на задолженность по транспортному налогу в размере 328 рублей 26 копеек за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года; пени на задолженность по земельному налогу в сумме 1 рубль 61 копейка за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года, на общую сумму 35 977 рублей 87 копеек.
Требования мотивированы тем, что ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Тюменской области в качестве налогоплательщика и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязана уплачивать установленные налоги. В силу ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. ОГИБДД МО МВД России «Тобольский» на основании ст.85 НК РФ представлены сведения о регистрации права собственности ФИО1 на транспортные средства – государственный регистрационный знак , дата регистрации собственности 11 марта 2015 года, дата снятия с регистрационного учета 18 мая 2019 года; государственный регистрационный знак дата регистрации права собственности 11 марта 2015 года, дата снятия с регистрационного учета отсутствует; государственный регистрационный знак № дата регистрации собственности 16 марта 2017 года, дата снятия с регистрационного учета 08 сентября 2021 года. На основании п.1 ст.357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ. На основании п.2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии со ст.15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ. На ФИО1 зарегистрирована на праве собственности 1/5 доля в праве собственности на земельный участок по адресу: <...> участок №31, кадастровый номер №, дата регистрации права собственности 22 августа 2016 года, дата снятия с регистрационного учета отсутствует. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01 сентября 2020 года №№ о начислении налога налогоплательщику. Расчет транспортного налога: 147(налоговая база)*30(налоговая ставка)*5/12(количество месяцев владения)=1838 рублей; 330 (налоговая база)*85(налоговая ставка)*12\12(количество месяцев владения)=28050 рублей; 144(налоговая база)*40(налоговая ставка)*12/12(количество месяцев владения)=5760 рублей; итого 35 648 рублей. Расчет земельного налога за 2019 год: 584472(налоговая база)*0,15(налоговая ставка)*12/12(количество месяцев владения)=175 рублей. Налоговым органом ФИО1 выставлено требование от 05 февраля 2021 года №2889 со сроком исполнения 30 марта 2021 года об уплате налога, в котором сообщено о задолженности в сумме 36152 рубля 87 копеек, включая 35823 рубля и пени в сумме 329 рублей 87 копеек. На дату формирования иска задолженность по земельному налогу в сумме 175 рублей оплачена. Остаток задолженности составляет: 35648 рублей – транспортный налог, пени на сумму недоимки по транспортному налогу – 328 рублей 26 копеек, пени на сумму недоимки по земельному налогу – 1 рубль 61 копейка. Данные суммы в бюджет не поступили. 23 сентября 2021 года налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки 29 сентября 2021 года мировой судья выдал судебный приказ №№. 19 ноября 2021 года судебный приказ отменен.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №7 по Тюменской области ФИО2, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года (л.д.26-27), в судебном заседании заявленный административный иск поддержала.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административным иском согласилась.
Заслушав участвующих дел лиц и исследовав материалы дела, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 НК РФ, в силу которого каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (абзац второй). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий).
В силу статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2).
На основании статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Согласно ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ, земельный налог устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.
В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 НК РФ).
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 НК РФ).
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства – государственный регистрационный знак в период с 11 марта 2015 года по 18 мая 2019 года; государственный регистрационный знак в период с 16 марта 2017 года по 08 сентября 2021 года, государственный регистрационный знак в период с 11 марта 2015 года по настоящее время (карточки учета транспортного средства – л.д.40-42).
ФИО1 является собственником 1/5 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: кадастровый номер № (выписка из Единого государственного реестра недвижимости – л.д.44).
В установленный законом срок ФИО1 не уплатила налог на имущество по налоговому уведомлению от 01 сентября 2020 года №№ в сумме 35 648 рублей и земельному налогу в сумме 175 рублей (л.д.12-13).
Факт направления уведомления подтверждается списком почтовых отправлений №№ (л.д.14).
В связи с не оплатой указанного налога налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога от 05 февраля 2021 года №№ (л.д.15-16,55) с установлением срока исполнения налоговой обязанности до 30 марта 2021 года.
Факт направления требования подтверждается списком почтовых отправлений №3392 (л.д.17).
23 сентября 2021 года МИФНС России № 7 по Тюменской области обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 35 648 рублей и пени в размере 328 рублей 26 копеек, а также о взыскании земельного налога в сумме 175 рублей и пени в сумме 1 рубль 61 копейка (заявление о выдаче судебного приказа - л.д.19-21,53-54 список внутренних почтовых отправлений – л.д.22).
29 сентября 2021 года мировым судьей судебного участка №1 Тобольского судебного района г.Тобольска Тюменской области выдан судебный приказ №2а-6655/2021-1м (л.д.58).
19 ноября 2021 года судебный приказ №№ отменен (определение – л.д.23-24,62, оборот).
До настоящего времени налогоплательщик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 35 648 рублей и пени на задолженность по транспортному налогу в размере 328 рублей 26 копеек за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года, а также пени на задолженность по земельному налогу в сумме 1 рубль 61 копейка за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года.
Изложенные обстоятельства суд находит установленными.
С учётом установленных обстоятельств и на основании приведённых выше положений Налогового кодекса Российской Федерации, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления, требования, правильность исчисления размера налога, пени, сроки на обращение в суд, при отсутствии со стороны административного ответчика доказательств исполнения обязанности по уплате налога, суд приходит к выводу о законности заявленных административным истцом требований о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 35 648 рублей и пени в размере 328 рублей 26 копеек за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года, а также пени на задолженность по земельному налогу в сумме 1 рубль 61 копейка за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года, в связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению.
Суд соглашается с расчетом задолженности по налогу и пени, приведенным административным истцом, расчет проверен судом, арифметически верен (расчет - л.д.18).
Административный иск заявлен административным истцом в суд в установленный законом срок.
Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.
Поскольку административные исковые требования удовлетворены судом, с административного ответчика, не освобождённого от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в сумме 1 279 рублей 94 копейки.
Руководствуясь ст.ст. 14, 62, 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 , года рождения, задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 35 648 рублей и пени на задолженность по транспортному налогу в размере 328 рублей 26 копеек за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года; пени на задолженность по земельному налогу в сумме 1 рубль 61 копейка за период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года, всего взыскать 35 997 рублей 87 копеек (тридцать пять тысяч девятьсот девяносто семь рублей восемьдесят семь копеек).
Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1 279 рублей 94 копейки (одна тысяча двести семьдесят девять рублей девяносто четыре копейки).
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд путем подачи жалобы через Тобольский городской суд Тюменской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 28 июня 2022 года.
Судья М.В. Логинова