Решение по делу № 2А-394/2025 от 03.03.2025

Дело № 2а-394/2025

73RS0003-01-2025-000246-43

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ульяновск 3 марта 2025 г.

Железнодорожный районный суд г. Ульяновска в составе:

судьи Надршиной Т.И.,

при секретаре Ереминой Ю.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а394/2025 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1, о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту решения – УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем и плательщиком страховых взносов, однако соответствующие взносы не оплатил.

В связи с неуплатой соответствующих страховых взносов административному ответчику была начислена пеня:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Кроме того, в связи с несвоевременной уплатой административным ответчиком налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), ему начислены соответствующие пени, а именно:

- пени на сумму неуплаченного налога по ПСН за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;

- пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Также административному ответчику ФИО1 на праве собственности в период времени с ДД.ММ.ГГГГ годы принадлежало транспортное средство – автомобиль «<данные изъяты>. Однако, являясь владельцем вышеуказанного имущества, не оплатил транспортный налог в отношении выше указного транспортного средства в установленные законом сроки. В связи с чем, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику были начислены пени за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты>

Требование налогового органа об уплате недоимки по налогам и пени административным ответчиком оставлено без исполнения.

В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;пени насумму неуплаченного налога по ПСН за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; пени по транспортному налогу за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты>.

Представитель УФНС России по Ульяновской области ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав представленные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Обязательными платежами признаются налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ч. 1 ст. 46 Конституции Российской Федерации, ст. 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Стороны пользуются равными правами на заявление отводов и ходатайств, представление доказательств, участие в их исследовании, выступление в судебных прениях, представление суду своих доводов и объяснений, осуществление иных процессуальных прав, предусмотренных настоящим Кодексом. Сторонам обеспечивается право представлять доказательства суду и другой стороне по административному делу, заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения административного дела вопросам, связанным с представлением доказательств.

Административные дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

В силу ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать установленные законом налоги.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию и согласно п. 2 ст. 14 этого же Закона обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим федеральным законом.

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том индивидуальные предприниматели.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, о чем в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей была внесена запись №.

Таким образом, до момента прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает <данные изъяты>, - в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает <данные изъяты>, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс <данные изъяты> процента суммы дохода плательщика, превышающего <данные изъяты> рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В связи с несвоевременной уплатой ФИО1 соответствующих страховым взносов, налоговым органом были начислены пени в общей сумме <данные изъяты>., а именно:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;

Кроме того, административный ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем, применял патентную систему налогообложения (ПСН).

За период применения ПСН сумма налога составила <данные изъяты>, в том числе за первое полугодие ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>; за второе полугодие ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>.

В связи с несвоевременной уплатой ФИО1 соответствующих сумм налога по ПСН, налоговым органом административному ответчику были начислены:

- пени на сумму неуплаченного налога по ПСН за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>;

- пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годы являлся собственником транспортного средства – автомобиль <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1. настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

На основании ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, у административного ответчика возникла обязанность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ годы, которая им в установленный законом срок исполнена не была.в связи, с чем налоговым органом на основании ч. 2 ст. 69 и ч. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес административного ответчика направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ.

Статьями 52 (пункт 4) и 69 (пункт 6) Налогового кодекса Российской Федерации законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных ему по почте заказанными письмами.

Таким образом, в ходе судебного разбирательства установлено, что в нарушение положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик ФИО1 не исполнил установленную законом обязанность по уплате соответствующего налога.

В силу ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности по налогу и предусмотренной ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени, начисляемой за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии с частями 1 - 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог оплачен не был, на сумму недоимки по налогам, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, административному ответчику были начислены пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты>.

Согласно ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пене, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в томчисле денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Установленная законом обязанность по уплате налога административным ответчиком как налогоплательщиком надлежащим образом не исполнена, срок обращения в суд с иском о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени налоговым органом не пропущен.

Представленные административным истцом расчеты задолженности пеней по транспортному налогу, по НПД, по страховым взносам по ОМС, ОПС, на отрицательное сальдо ЕНС, судом проверены и признаны арифметически верными, контррасчет административным ответчиком не представлен, как и не представлено доказательств надлежащего исполнения обязательств и оплаты задолженности по налогам и сборам.

Доказательства направления требования в адрес административного ответчика суду предоставлены стороной административного истца.

Поскольку требования об уплате пени не было исполнено административным ответчиком, УФНС России по Ульяновской области обратилась к мировому судье судебного участка №3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска с заявлениями о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на профессиональный доход в размере <данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере <данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог в размере <данные изъяты>. за ДД.ММ.ГГГГ (дело №2а-886/2024).

Определением мирового судьи судебного участка №3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на профессиональный доход в размере <данные изъяты>.за ДД.ММ.ГГГГ, пени в размере <данные изъяты>. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дело №2а-1638/2024).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №3 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на профессиональный доход за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты>., пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ в размере <данные изъяты>.за период с ДД.ММ.ГГГГ (дело №2а-2238/2024).

С настоящим административным иском административный истец обратился в суд в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административный истец обратился в суд с заявленными требованиями в пределах установленного срока, согласно возложенным на налоговый орган полномочиям.

При таких обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области сумму задолженности в размере <данные изъяты>., а именно:

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

- пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.;

- пени по транспортному налогу за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты>

Взыскать с Завалюева В..И, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №),в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Железнодорожный районный суд города Ульяновска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Т.И. Надршина