Решение по делу № 2А-511/2023 от 19.07.2023

Дело №

УИД 05RS0№-83

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 июля 2023 г. <адрес>

Избербашский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Ахмедханова М.М.,

при секретаре судебного заседания Багомедовой А.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - Межрайонная ИФНС России № по <адрес>) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам за 2019,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании недоимки за 2019 г. по:

-транспортному налогу с физических лиц в размере 21413,00 руб. и пени в размере 9687,46 руб.,

-земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов пени в размере 11,28 руб.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что административный ответчик в налогооблагаемый период в 2019 г. являлась собственником налогооблагаемых объектов:

- жилого дома с кадастровым номером 05:49:000000:7984, площадью 69,60, расположенного по адресу: <адрес> е,2,

-земельного участка с кадастровым номером 05:49:000037:776, площадью 450 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, Головная нефтекачка, а также транспортных средств:

- марка/модель БМВ X5 XDRIVE351.VIN X4ZV41170L940398, гос.рег.знак <***>;

- марка/модель БМВ X5 XDRIVE351.VIN X4ZV41120L811064, гос.рег.знак <***>;

- марка/модель ВАЗ 217030 Лада приора, VIN: <***>, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ВАЗ 210930, VIN:№, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ВАЗ 21099, VIN: <***>, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ОПЕЛЬ ASTRA. VIN <***>,гос.рег.знак <***>.

ФИО1 направлялись налоговые уведомления и выставлялись требования, однако недоимка по налогам и пени по ним по настоящее время ФИО1 не погашены. В связи с ненадлежащим исполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который в последующем был отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика относительно его исполнения.

Просит взыскать с ФИО1 недоимки по налогам за 2019 г.: транспортному налогу с физических лиц в размере 21413,00 руб. и пени в размере 9687,46 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов пени в размере 11,28 руб., всего на общую сумму 31 111,74 руб.

Административное дело рассмотрено в отсутствие административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, согласно ходатайству о рассмотрении дела без представителя и административного ответчика ФИО1 надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного заседания почтовый конверт вернулся обратно с указанием: «Истек срок хранения»(ст. 150 КАС РФ).

Исследовав материалы, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства (далее -КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей санкций.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

В силу ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Частью 1 ст. 387 НК РФ закреплено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 НК РФ.

Обязанность платить налоги, закрепленная в вышеуказанной статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Однако в ряде случаев (при уплате, в том числе, налога на имущество налогоплательщиком - физическим лицом) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 57 и ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в указанный налогооблагаемый период времени (2020 год) административный ответчик ФИО4 являлась собственником следующих налогооблагаемых объектов:

- жилого дома с кадастровым номером 05:49:000000:7984, площадью 69,60, расположенного по адресу: <адрес> е,2,

- марка/модель БМВ X5 XDRIVE351.VIN X4ZV41170L940398, гос.рег.знак <***>;

- марка/модель БМВ X5 XDRIVE351.VIN X4ZV41120L811064, гос.рег.знак <***>;

- марка/модель ВАЗ 217030 Лада приора, VIN: <***>, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ВАЗ 210930, VIN:№, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ВАЗ 21099, VIN: <***>, гос.рег.знак <***>;

-марка/модель ОПЕЛЬ ASTRA. VIN <***>,гос.рег.знак <***>.

Недоимка по вменяемым видам налогам исчислена налоговым органом верно, исходя из налоговой базы, количества месяцев владения в соответствующих налоговых периодах, а также налоговой ставки. Размер недоимки административным ответчиком не оспорен, административным истцом рассчитан верно и судом проверен. При этом, налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогам и пени по ним, предшествующую обращению в суд.

Так, налоговым органом выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Сведения о направлении налоговых уведомления и требования подтверждаются списками отправки заказных писем.

Однако свою обязанность по уплате налогов и пени по ним ФИО1 не исполнила.

Поскольку налогоплательщик не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате недоимки по налогам и пени по ним, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан ДД.ММ.ГГГГ, и в последующем отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п. 2 ст. 123.7 КАС РФ после отмены судебного приказа, взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в течение 6 месяцев с даты вынесения определения об отмене судебного приказа.

Порядок взыскания спорной недоимки по налогам и пени по ним налоговым органом соблюден.

Административное исковое заявление налоговым органом направлено в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, согласно штампу регистрации входящей корреспонденции суда №,то есть в пределах шестимесячного срока со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что административный истец обратился в суд с заявленными требованиями в пределах установленного срока, согласно предоставленным налоговому органу полномочиями, процедура принудительного взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдена.

В соответствии со статьей 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 этого Кодекса (пункт 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Поскольку недоимка по налогам не была уплачена административным ответчиком, то на данную недоимку подлежат взысканию пени. Расчет пени, приведенный налоговым органом, также является арифметически и методологически верным, и с указанным расчетом суд также соглашается.

Согласно представленного административным истцом в суд сведениям, задолженность составляет 31111,74 руб.

Каких-либо объективных данных по исполнению возложенной на налогоплательщика обязанности по уплате налогов и пени по ним, ФИО1 суду представлено, равно как и не представлено объективных данных, свидетельствующих о том, что она не являлась собственником указанного имущества в указанные налогооблагаемый период времени (2019год) и таковые отсутствуют в материалах дела.

С учетом изложенного, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого исследованного судом доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, и проверив представленный административным истцом расчет задолженности ФИО1 суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонная ИФНС России № по <адрес> о взыскании недоимки по налогам за 2019 г. на сумму 31111,74 руб.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст.50 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 БК РФ.

В соответствии с п.2 ст.61.1 и п.2 ст.61.2 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

При таких обстоятельствах, взысканию с административного ответчика ФИО1 в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ также подлежит государственная пошлина в сумме 1133,35 руб., от уплаты которой Межрайонная ИФНС России № по <адрес> освобождена в соответствии с налоговым законодательством РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонная ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Республики Дагестан, проживающий по адресу: <адрес> (паспорт серии <...>, выдан ГОВД Избербаш ДД.ММ.ГГГГ) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, расположенной по адресу: РД, <адрес>, недоимку за 2019 г.:

- транспортному налогу с физических лиц в размере 21413,00 руб. и пени в размере 9687,46 руб. (девять тысяч шестьсот восемьдесят семь) руб.46 коп.,

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов пени в размере 11,28 руб.( одиннадцать) руб.28 коп., всего на общую сумму 31 111,74 (тридцать одна тысяча сто одиннадцать) руб.74 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Республики Дагестан, проживающий по адресу: <адрес> (паспорт серии <...>, выдан ГОВД Избербаш ДД.ММ.ГГГГ)государственную пошлину в доход бюджета ГО «<адрес>» в сумме 1133,35 ( одна тысяча сто тридцать три) руб. 35 коп., с зачислением на следующие банковские реквизиты: получатель УФК по <адрес> (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом); КПП - 770801001, ИНН налогового органа - 7727406020, ОКТМО – 82715000, номер счета получателя платежа – 40№, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ /УФК по <адрес>, БИК 017003983, КБК 18№, наименование платежа - государственная пошлина, казначейский счет – 03№.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РД в течение одного месяца со дня принятия мотивированного решения путем подачи жалобы в Избербашский городской суд.

Судья М.М. Ахмедханов