УИД 39RS0010-01-2022-001297-37, дело № 2а-1491/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Гурьевск 08 сентября 2022 г.

Гурьевский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Пасичник З.В.

при секретаре Кряжовой Ю.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области (далее – МИ ФНС России №7 по Калининградской области) обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, с которого просит взыскать задолженность на общую сумму 6 653.70 руб., из которых:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) ОКТМО 27507000 – налог за 2019 год в сумме 5 367.70 руб.,

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 27701000 – налог за 4 квартал 2018 года в сумме 1 286.00 руб.

В обоснование заявленных требований МИФНС России № 7 по Калининградской области ссылается на то, что административный ответчик ФИО1 (ИНН: №), был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 27.08.2010 по 27.11.2020, являлся плательщиком Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2016, 2018 год годах.

В установленный срок ЕНВД, страховые взносы на ОПС и на ОМС не оплачены, в связи с чем исчислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

Инспекция должным образом уведомила ответчика о подлежащей уплате сумм указанных налогов. Однако, в связи с тем, что оплата налогов была произведена частично, налоговым органом ФИО1 были выставлены требования об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у налогоплательщика задолженности по сумме, исчисленной на сумму недоимки.

Мировым судьей 3-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области вынесен 19.07.2021 судебный приказ №2а-1195/2021, который был отменен 26.10.2021, в связи представленными ФИО1 возражениями.

Административный истец, ссылаясь на указанные выше обстоятельства, просит взыскать задолженность по пени.

Уведомленный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства представитель административного истца МИФНС России № 7 по Калининградской области не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца, с указанием на то, что доводы, изложенные в административном исковом заявлении, административным истцом поддерживаются в полном объеме.

Извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился.

Исследовав материалы административного дела, собранные по делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями, установленными ст. 84 КАС РФ, суд находит административные исковые требования МИФНС России № 7 по Калининградской области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Часть 1 статьи 286 КАС РФ гласит о том, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Материалами дела подтверждено, что административный ответчик ФИО1 в период с 27.08.2010 по 27.11.2020 осуществлял предпринимательскую деятельность.

Согласно п.3 ст.8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст.ст. 18 и 28 Федерального закона №212-ФЗ плательщик страховых взносов обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (пункт 2 статьи 45 НК РФ).

Согласно ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

До 1 января 2021 года действовала глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (статьи 346.26 - 346.33 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п.1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В силу п.1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

На основании пп.4 п.9 ст.430 НК РФ в целях применения положений пункта 1 настоящей статьи для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, доход учитывается в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п.1 ст.419 НК РФ (индивидуальными предпринимателями), производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ (индивидуальными предпринимателями), в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 этого же Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац третий п. 2 ст.432 НК РФ).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п.1 ст. 69 НК РФ). В силу п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (п.4 ст.69 НК РФ).

Правила, предусмотренные ст.69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам (п.9 ст. 69 НК РФ).

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты обязательного платежа, а в случае представления расчета по нему с нарушением установленных сроков - следующий день после её представления.

В соответствии со ст. 432 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщиком налоги оплачены не были, налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате недоимки и пени по налогам с указанием недоимки.

Согласно требованию №748401 от 22.11.2016 размер недоимки по уплате ЕНВД – 194.00 руб., пени – 44.38 руб.

Согласно требованию №745960 от 05.08.2016 недоимка по уплате ЕНВД составила 583.00 руб., пени – 20.46 руб.

Согласно требованию №742601 от 13.05.2016 недоимка по ЕНВД составила 583.00 руб., пени – 13.62 руб.

Согласно требованию №636585 от 21.01.2019 недоимка по страховым взносам на ОМС и ОПС составила в сумме 32 385.00 руб. и пени в сумме 1942.54 руб.

Согласно требованию №611719 от 24.01.2018 недоимка по страховым взносам на ОМС и ОПС составила в сумме 27 990.00 руб., пени – 50.62 руб.

Согласно требованию №601543 от 01.09.2017 недоимка по страховым взносам на ОМС и ОПС составила в сумме 23 153.33 руб.

Согласно требованию №63832 от 09.02.2019 недоимка по ЕНДВ составила 1 286.00 руб.

Согласно требованию №869 от 13.01.2020 недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС составила 36 238.00 руб. и пени 90.59 руб.

При этом, из материалов административного дела не следует, что требования налогового органа ФИО1 в добровольном порядке были исполнены.

26.10.2021 мировым судьей 3-го судебного участка Гурьевского судебного района Калининградской области был отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам в сумме 78 599.99 руб., в связи с представленными ФИО1 возражениями относительно его исполнения.

Из представленных административным истцом сведений следует, что задолженность по налогам ФИО1 оплачена частично.

Разрешая заявленные административные исковые требования и удовлетворяя их, суд исходит из того, что ФИО1 является плательщиком указанных выше налогов, у него возникла задолженность в спорный период времени, налоговым органом соблюдена процедура взыскания задолженности по налогам, при этом факт получения налогового требования, его неисполнение, стороной административного ответчика не оспаривались.

На основании ст. 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п. 3 ст. 123 Конституции Российской Федерации, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Обращает суд внимание на то, что достоверных и убедительных доказательств, опровергающих изложенные в административном иске обстоятельства, административным ответчиком суду представлено не было.

Таким образом, совокупность установленных по делу доказательств позволяет суду признать административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению, а соответственно с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) ОКТМО 27507000 – налог за 2019 год в сумме 5 367.70 руб., задолженность по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 27701000 – налог за 4 квартал 2018 года в сумме 1 286.00 руб., всего в сумме 6 653.70 руб.

Кроме того, применительно к положениям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400.00 руб.

На основании изложенного выше и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) ОКТМО 27507000 – налог за 2019 год в сумме 5 367.70 руб., задолженность по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 27701000 – налог за 4 квартал 2018 года в сумме 1 286.00 руб., всего в сумме 6 653.70 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400.00 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Калининградского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Гурьевский районный суд Калининградской области в течение одного месяца со дня изготовления председательствующим мотивированного решения.

Мотивированное решение суда изготовлено 21.09.2022 года.

Председательствующий: З.В. Пасичник