Решение по делу № 2А-5848/2025 от 22.12.2025 | Ново-Савиновский районный суд г. Казани (Республика Татарстан)

Дело №2а -5848/2025

16RS0049-01-2025-012999-56

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 декабря 2025 года город Казань

Ново-Савиновский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Хусаинова Р.Г.,

при секретаре судебного заседания Абросимовой Е.Ю.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска указано, что при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ФИО2 обнаружена задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) на общую сумму 10 583 руб., из них: по транспортному налогу в размере 2 244,00 руб. за 2023 год и 8339,57 руб. по пени, начисленные на совокупную обязанность по уплате налогов.

ФИО2 с --.--.---- г. по --.--.---- г. был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

В силу положений статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно сведениям, поступившим из органа, осуществляющего государственную регистрацию имущества, налогоплательщик является собственником следующих земельных участков:

земельный участок, расположенный по адресу: РТ, Высокогорский муниципальный район, Дачное сельское поселение, кадастровый №--, площадь 1006, с --.--.---- г. по настоящее время.

Согласно сведениям, поступившим из органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик является собственником следующих транспортных средств:

-автомобиль легковой ВАЗ 2101, государственный регистрационный знак №--, с --.--.---- г. по настоящее время;

- автомобиль легковой Brilliance Н530, государственный регистрационный знак №--, с --.--.---- г. по --.--.---- г..

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ налоговым органом сформировано и направлено налогоплательщику:

- налоговое уведомление №-- от --.--.---- г. об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 2 244,00 руб.

В связи с неуплатой налогоплательщиком в установленные сроки имущественных налогов и соответствующих сумм пени, в адрес налогоплательщика направлено:

- требование об уплате задолженности от --.--.---- г. №-- со сроком уплаты до «11» сентября 2023 года на общую сумму 22 188,05 руб.

В последующем, в связи с неисполнением налогоплательщиком требования об уплате задолженности №-- от --.--.---- г., налоговым органом --.--.---- г. принято решение №-- о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в совокупном размере 27 718,33 руб.

--.--.---- г. ИФНС №5 по РТ обратилось в мировой суд судебного участка № 6 по Ново-Савиновскому судебному району г. Казани Республики Татарстан с заявлением №-- от 08.05.2025г. о вынесении судебного приказа о взыскании за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем недоимки по налогам, страховым взносам и задолженности по соответствующим пени на общую сумму 10583, 57 рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- 2 244,00 по транспортному налогу за 2023 год;

- 8 339,57 руб. пени, начисленные на совокупную обязанность за период с --.--.---- г. по --.--.---- г. в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ на недоимку по налогам.

Отрицательное сальдо по налогам с --.--.---- г. по --.--.---- г. составляет 29974,41 рублей, которое включает в себя задолженность:

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 82,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год;

-3 450,47 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год;

-3 991,94 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год;

Отрицательное сальдо по налогам с --.--.---- г. по --.--.---- г. составляет 29964,41 рублей, которое включает в себя задолженность:

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 72,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, (оплата 10,00 руб. --.--.---- г.);

-3 450, 47 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год;

-3 991, 94 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков со страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год;

Отрицательное сальдо по налогам с --.--.---- г. по --.--.---- г. составляет 32 208,41 рублей, которое включает в себя задолженность:

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 2 244.00 руб. по транспортному налогу за 2023 год;

- 72,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, (оплата 10,00 руб. --.--.---- г.);

Вышеуказанная задолженность по налогам обеспечена следующими мерами взыскания:

- Судебный приказ №-- от --.--.---- г. вынесенный судебным участком №6 по Ново-Савиновскому судебному району на общую сумму 4552,23 руб. (4 490.00 руб. транспортный налог за 2018, пени в размере 62,23 руб.). Судебный приказ был направлен на исполнение в РОСП адрес судебных приставов исполнителей, --.--.---- г. Ново-Савиновским РОСП вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №---ИП. Задолженность по судебному приказу не взыскана.

- Судебный приказ №-- от --.--.---- г. вынесенный судебным участком №6 по Ново-Савиновскому судебному району г. Казань на общую сумму 13550,46 руб. (3 450,47 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год; -3 991,94 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год; пени в размере 6108,05 руб.). Судебный приказ направлен в Ново-Савиновское РОСП, 03.07.2025 РОСП вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №---ИП. Судебный приказ не исполнен.

- Решением Ново-Савиновского районного суда г. Казани дело №-- на общую сумму 17 960,00руб. (транспортный налог 4 490.00 руб. за 2019 год, 4490,00 за 2020 год, 4490,00 за 2021 год, 4490,00 за 2022 год, налог на имущество 82.00 руб. за 2014 год, которым требования удовлетворены частично. Транспортный налог 17960,00 руб. за 2019- 2022 год (удовлетворено), налог на имущество 82.00 руб. за 2014 год (отказано). Решением на исполнение в РОСП еще не направлялось.

--.--.---- г. мировым судьей судебного участка № 6 по Ново-Савиновскому судебному району г. Казани Республики Татарстан вынесен судебный приказ №-- о взыскании с ответчика вышеуказанной задолженности.

Определением мирового судьи от --.--.---- г. судебный приказ отменен.

Ответчиком задолженность, взыскиваемая по заявлению №-- от --.--.---- г. о вынесении судебного приказа, на сегодняшний день не оплачена.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО2 задолженность в совокупном размере 10 583,57 руб., из них:

- по транспортному налогу в размере 2244,00 рублей за 2023 год;

-по пени в размере 8 339,57 руб., начисленные на совокупную обязанность за период с --.--.---- г. по --.--.---- г..

Представитель административного истца в суд не явился, извещен надлежащим образом, представлено письменное ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик – ФИО2 в суд не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 23, пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее по тексту - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее по тексту - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со статьей 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС этого лица.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со статьей 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В силу пунктов 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Порядок уплаты и взыскания страховых взносов регламентирован главой 34 НК РФ.

В силу положений статьи 419 НК РФ адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ адвокат уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Согласно статье 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы н а обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, который определяется в зависимости от дохода плательщика за расчетный период; а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Так, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в фиксированном размере 32448 рублей за расчетные период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - фиксированный размер за соответствующий расчетный период плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период (подпункт 1 пункта 1).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 8766 рублей за расчетный период 2022 года (подпункт 2 пункта 1).

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей, Страховые взносы, начисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный растровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

На основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании пункта 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицам, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что при проведении мероприятий налогового контроля в отношении ФИО2 обнаружена задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) на общую сумму 10 583 руб., из них: по транспортному налогу в размере 2 244,00 руб. за 2023 год и 8339,57 руб. по пени, начисленные на совокупную обязанность по уплате налогов.

В силу положений статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

-автомобиль легковой ВАЗ 2101, государственный регистрационный знак №--, с --.--.---- г. по настоящее время;

- автомобиль легковой Brilliance Н530, государственный регистрационный знак №--, с --.--.---- г. по --.--.---- г..

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ налоговым органом сформировано и направлено налогоплательщику:

- налоговое уведомление №-- от --.--.---- г. об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 2 244,00 руб.

- 2 244,00 по транспортному налогу за 2023 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 82,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 72,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, (оплата 10,00 руб. --.--.---- г.);

-3 450, 47 руб. страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2018 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2019 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2020 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2021 год;

- 4 490.00 руб. по транспортному налогу за 2022 год;

- 2 244.00 руб. по транспортному налогу за 2023 год;

- 72,00 руб. по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, (оплата 10,00 руб. --.--.---- г.);

Вышеуказанная задолженность по налогам обеспечена следующими мерами взыскания:

Определением мирового судьи от --.--.---- г. судебный приказ отменен.

Ответчиком задолженность, взыскиваемая по заявлению №-- от --.--.---- г. о вынесении судебного приказа, на сегодняшний день не оплачена, в связи с чем ответчику было направлено административное исковое заявление.

Обоснованность требований административного истца подтверждается представленными в материалах дела налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налогов, пени, мотивированным расчетом пени, реестром почтовых отправлений, подтверждающих направление административному ответчику всех необходимых документов.

Размер взыскиваемых налоговым органом сумма налога и пени административным ответчиком предметно не оспорен, доказательств обратному им не представлено, административное исковое заявление подано в пределах срока обращения в суд за принудительным взысканием налогов.

Материалы дела и приказного производства, не содержат сведений об уплате ответчиком ФИО2 налоговой задолженности в размере 10583, 57 руб.

Следовательно, налоговая задолженность в вышеуказанном размере, заявленная административным истцом, подлежит взысканию с административного ответчика ФИО2 в полном объеме.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированного по адресу: ... ..., ИНН №-- в доход бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Татарстан задолженность по пеням в совокупном размере 10 583,57 руб., из них:

- по транспортному налогу в размере 2244,00 рублей за 2023 год;

-по пени в размере 8 339,57 руб., начисленные на совокупную обязанность за период с --.--.---- г. по --.--.---- г..

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в размере 4 000 рублей в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Татарстан через Ново-Савиновский районный суд города Казани в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья: Р.Г. Хусаинов

Мотивированное решение составлено: 22.12.2025г.