Решение по делу № 2А-7337/2025 от 02.10.2025 | Ленинский районный суд г.Тюмени (Тюменская область)

УИД 72RS0021-01-2024-004806-65

Дело № 2а-7337/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тюмень 25 сентября 2025 года

Ленинский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Дудниченко А.Н.,

при секретаре судебного заседания Вагановой Н.Г.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-7337/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

инспекция обратилась в суд с требованиями о взыскании с ответчика, с учетом уточнений недоимки в размере 26 199.26 руб., в том числе: транспортный налог за 2021 в размере 2 766.67 руб.; пени до ДД.ММ.ГГГГ в размере11 262.13 руб.; пени с 01.01.2023 по 11.08.2023 в размере 12 170.46 руб.

В судебное заседании представитель административного истца не явился надлежаще извещены, просили рассмотреть дело без их участия.

Административный ответчик в судебном заседании возражал против удовлетворения иска, представил письменные пояснения из которых следует, что по решению № с ФИО1 двумя платежами было взыскано через <данные изъяты>» <данные изъяты> рублей (ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ.). Оба указанных платежа поступили в распоряжение административного истца и были им распределены по своему усмотрению, однако при обращении в суд административный истец не указывает данные платежи, а требует ко взысканию всю ранее образованную недоимку по налогам за 2021 год. Так согласно опубликованной в личном кабинете налогоплательщика физического лица информации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер недоимки по налогам за 2021 год составляет <данные изъяты> копеек, что подтверждается скринкопиями сделанными с личного кабинета налогоплательщика, принадлежащего ФИО1. Административный истец предоставил список поступавших от ФИО1 платежей и распределения данных платежей, при этом административный истец утаил от суда первой инстанции о том, что имеются решения от ДД.ММ.ГГГГ. Тюменского районного суда города Тюмени № 2а-3811/2024 об отказе в удовлетворении исковых требований о взыскании с ФИО1 недоимки за 2022 года (выкопировки с сайта Тюменского районного суда прилагаются, копия искового заявления). Необходимо отметить, что указанное решение не было обжаловано, кроме того определением суда от ДД.ММ.ГГГГ с административного истца взысканы судебные издержки на услуги представителя. Из представленных расшифровок распределения, поступающих от ФИО1 денежных средств следует, что в счет погашения недоимки по налогам за 2022 года списано: ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ. в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ. на сумму <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ. на сумму <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ. на сумму <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ. на сумму <данные изъяты> руб.. Таким образом сумма в размере <данные изъяты> рублей была распределена в счет погашения налога за 2022 год, во взыскании которого судом отказано, и налоговый орган обязан был исключить данные из задолженности, как безнадежную или отсутствующую. Принимая во внимание наличие отказа во взыскании недоимки за 2022 года, денежные средства должны были быть распределены на оплату налога по текущему спору, а именно за налог 2021 года, и сумма заявленных исковых требований должна, была быть снижена до <данные изъяты> рублей, равно как полагаем должна быть пересчитана неустойка, подлежащая взысканию.

Заслушав поясниеня лиц участвующих в деле, исследовав материалы дела, и, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей; автомобили являются объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ответчик в указанных в иске периодах являлся собственником транспортного средства JCB 3CX14M2WM госрегзнак №, ХОВО госрегзнак №, ХОВО госрегзнак №,ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР госрегзнак № в связи с чем ему начислены вышеуказанные налоги и направлено налоговое уведомление № 10654578 от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты налога в срок не позднее 01 декабря 2022 года.

Доказательств оплаты налога ответчиком не представлено, ответчику начислены пени в размере указанном выше.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) в НК РФ включена статья 11.3 ("Единый налоговый платеж (далее - ЕНП). Единый налоговый счет" (далее - ЕНС)), согласно пункту 1 которой ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пунктам 4, 5 указанной статьи ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе, среди прочего, налоговых уведомлений - со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога (подпункт 6).

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Закона N 263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 г. с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ.

При этом, согласно пункту 2 вышеуказанной статьи в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным НК РФ процентам, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 г. истек срок их взыскания.

Согласно пункту 10 статьи 4 Закона N 263-ФЗ денежные средства, поступившие после 1 января 2023 г. в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве ЕНП и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона).

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодекс Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принят решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Сумма отрицательного сальдо ЕНС ответчика на момент подачи настоящего иска составляет <данные изъяты> руб.

В связи с неоплатой налогов в добровольном порядке, инспекций в адрес ответчика направлено требование № 293 со сроком уплаты налога до 15 июня 2023 года.

Доказательств того, что указанное требование ответчиком исполнено, материалы дела не содержат.

В силу ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу ст. 48 ч. 4 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье налоговый орган обратился 24 августа 2023 года, то есть в срок, установленный законом.

Определением мирового судьи от 22 марта 2024 года вынесенный ранее судебный приказ отменен.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился 21 августа 2024 г.

Таким образом, сроки, установленные законодательством для принудительного взыскания обязательных платежей, инспекцией соблюдены.

Суд соглашается с приведенными истцом расчетами на заявленные суммы недоимки, пени, поскольку они являются математически верными, соответствующими требованиям законодательства.

Как следует из материалов дела платежи поступившие на ЕНС ФИО1 поступили и отражены в отдельной карточке налоговых (неналоговых) обязанностей:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20,77 руб., уплачен ЕНП, по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218,00 руб., уплачен ЕНП , по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000,00 руб., уплачен ЕНП, по виду налога ЕНП, дата списанияДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207,00руб., уплачен ЕНП, по виду списания ЕНП, дата списанияДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3504,40 руб., уплачен ЕНП, по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12909,00 руб., уплачен ЕНП, по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16413,40 руб., уплачен ЕНП по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19573,07 руб., уплачен ЕНП, по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1538,40 руб., уплачен ЕНП по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76754,01 руб., уплачен ЕНП по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000,00 руб. уплачен ЕНП по виду налога ЕНП, дата ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1,00 руб., уплачен ЕНП по виду налога ЕНП, дата списания ДД.ММ.ГГГГ;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31000,00 руб., уплачен ЕНП по виду налога ЕНП с датой списания ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные суммы на основании ст. 45 НК РФ были распределены следующим образом:

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 70 505, 18 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 31 000 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог, дата операции списания 01.12.2020

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 70 505,18 руб. определение принадлежности ЕНП на сумму 1,00 руб., по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог, дата операции списания 01.12.2020

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 70505,18 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 20000,00 руб., по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог, дата операции списания 01.12.2020

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП на сумму 5681,30 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00руб. определение принадлежности ЕНП в размере 71072.71руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2021

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 70505,18 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 1538,40 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2020

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 1607,29 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2021

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 70505,18руб. определение принадлежности ЕНП в размере 17965,78пуб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2020

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 16413,40 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 12909.00 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 3504,40 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 207,00 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 2000,00 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 218,00 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Дата записи ДД.ММ.ГГГГ сумма операции 72680,00 руб. определение принадлежности ЕНП в размере 20,77 руб. по стартовой задолженности ОКНО по налогу Транспортный налог дата операции списания 01.12.2022

Согласно ответу МИФНС России №14 по Тюменской области от ДД.ММ.ГГГГ представленному на запрос суда

Пени по налогу на имущество физических лиц до ДД.ММ.ГГГГ и до составили 11 262.13 руб. (17 017.09 (вх. сальдо) - 5 754.96 (обеспечено мерами)

Срокуплаты

Датаначалаисчисленияпени

Датаокончанияисчисленияпени

Кол-во дней просрочк и уплаты налога

Операция в КРСБ [номер, дата документа] •Комментарий

Сумма по операции: недоимка(-) /переплата(+)

Сальдо по пене

Налог

Меры

ДД.ММ.ГГГГ

начислено налога по расчету [2017Г ДО 1,07.06.2018]

-606

Самостоятельная уплата

-3.38

ДД.ММ.ГГГГ

Уплачено налога ЗД [94162,26.12.2018]

606

-3.38

ДД.ММ.ГГГГ

275

начислено налога по расчету [2018ГД01,21.05.2019]

-1119

-56.82

ДД.ММ.ГГГГ

Уплачено налога ЗД [11959,02.09.2020]

1119

-56.82

ДД.ММ.ГГГГ

553

начислено налога по расчету [2019Г ДО 1,29.05.2020]

-1632

Судебный участок Кв 2 Тюменского судебного района ДД.ММ.ГГГГ №. Тюменское РОСП постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

-211.16

ДД.ММ.ГГГГ

Уплачено налога ЗД [274391,08.12.2022]

1632

-211.16

ДД.ММ.ГГГГ

188

начислено налога по расчету [2020ГД01,04.06.2021]

-1795

Судебный участок № Тюменского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ №. Тюменское РОСП постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП. Постановление СПИ об окончании ИП от ДД.ММ.ГГГГ

-113.33

ДД.ММ.ГГГГ

Уплачено налога ЗД [275013,08.12.2022]

1795

-113.33

ДД.ММ.ГГГГ

начислено налога по расчету [2021ГД01,29.05.2022]

-1975

Предъявлено в административном исковом заявлении

-14.81

Итого по всем недоимкам

-399.50

ЕНП распределенные в соответствии со ст. 45 НК РФ определены:

Дата записи

Суммаоперации

ОпределениепринадлежностиЕНП

Операция

Вид налога (направление зачета)

Датаопераций / списания

ДД.ММ.ГГГГ

-70505,18

-31000,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-70505,18

-1,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-70505,18

-20000,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-70505,18

-1538,40

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-70505,18

-17965,78

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

В недоимку за 2020

Дата записи

Суммаоперации

ОпределениепринадлежностиЕНП

Операция

Вид налога (направление зачета)

Датаоперации/ списания

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-71072,71

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-1607,29

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

В недоимку за 2021

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-5681,30

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-16413,40

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-12909,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-3504,40

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-207,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-2000,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-218,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-20,77

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-12817,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-144,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-5039,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-9,31

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-61,47

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-1,82

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-1,00

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

-72680,00

-10885,86

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

ДД.ММ.ГГГГ

Пени в размере 12 170.46 руб. исчислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по 11.08.2023

ДД.ММ.ГГГГ

-215865,18

300

8,50

-1162,07

ДД.ММ.ГГГГ

204

-215865,18

300

7,50

-11008.39

Учитывая изложенное, заявленные уточненные требования подлежат удовлетворению.

Размер государственной пошлины подлежащей взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика составляет в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ - 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст.175-180, 286-294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административный иск МИФНС России № 14 по Тюменской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № (адрес регистрации: <адрес>, адрес места жительства: <адрес>) в пользу МИФНС России № 14 по Тюменской области недоимку в размере 26 199.26 руб., в том числе: транспортный налог за 2021 в размере 2 766.67 руб.; пени до 01.01.2023 в размере11 262.13 руб.; пени с 01.01.2023 по 11.08.2023 в размере 12 170.46 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования г.Тюмень государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Ленинский районный суд г. Тюмени.

Решение изготовлено с применением компьютера 02 октября 2025 года.

Председательствующий А.Н. Дудниченко

<данные изъяты>