Решение по делу № 2А-3879/2022 от 23.11.2022 | Ленинский районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

Дело № 2а-3879/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 23 ноября 2022 года

председательствующего Изюмова Т.А.

при секретаре Игнатенко Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании:

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1109 руб. 37 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 05 коп.;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06 руб. 07 коп.;

- налога на имущество физических ли, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения в границах городских округов с внутригородским делением, налог в размере 280 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 53 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 09 коп.;

- штрафа за налоговое правонарушение, установленные гл. 16 НК РФ, за непредставление налоговой декларации, штраф в размере 2000 руб.;

- доход от денежных взысканий, штрафов, поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до ДД.ММ.ГГГГ, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в ДД.ММ.ГГГГ году, штраф в размере 100 руб.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 являлся собственником имущества, указанного в налоговом уведомлении, своевременно налоги не уплатила, в связи с чем, начислены пени. Кроме того, ответчик решением № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ привлечена к ответственности за налоговое правонарушение по п. 1 ст. 119 НК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 800 руб.

Административное исковое заявление в адрес ответчика ФИО1 истцом направлено ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33).

Представитель административного истца ИФНС России по <адрес> Ницца А.А. в судебном заседании административные исковые требования поддержала по основаниям изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения административного искового заявления, пояснила, что у нее имеется на иждивении несовершеннолетний ребенок, обязательства по ипотечному кредиту и хроническое заболевание, погасить задолженность в настоящее время не имеет возможности.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Исследовав и оценив представленные доказательства, судом установлено, что ФИО1 в оспариваемый период являлась собственником: квартиры, расположенной по адресу: <адрес> также ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ имела статус индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком страховых взносов.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате страховых взносов ФИО1 налоговым органом направлено:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 280 руб. 00 коп. (л.д. 7);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 149 руб., пени в размере 38 руб. 23 коп.; налога на имущество физических лиц в размере 171 руб., пени в размере 84 руб. 40 коп.; земельного налога с физических лиц в размере 11 руб., пени в размере 01 руб. 30 коп.; земельного налога с физических лиц в размере 1125 руб. 86 коп., пени в размере 00 руб. 08 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 17833 руб. 34 коп., пени в размере 983 руб. 21 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 25397 руб. 50 коп., пени в размере 118 руб. 10 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 4182 руб. 22 коп., пени в размере 230 руб. 59 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6949 руб. 37 коп., пени в размере 34 руб. 89 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9-10);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 1147 руб. 50 коп., пени в размере 11 руб. 05 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени в размере 06 руб. 07 коп. (л.д. 13);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 280 руб., пени в размере 11 руб. 53 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа за налоговое правонарушение в размере 2000 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

Из искового заявления налогового органа, карточек расчета с бюджетом следует, что ФИО2 не оплачена недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 280 руб., в связи с чем начислены пери за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 53 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 09 коп.;

В силу пп. 1, 7 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствие с п. 1 ст. 48 в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с требованием о взыскании налога за счет имущества.

Согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Требование об уплате налога согласно ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пункт 2 ст. 70 НК РФ устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогооблажения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Судом проверен расчет суммы пени предъявленные к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

Согласно ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В соответствии со ст. 128 Налогового кодекса Российской Федерации неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов). При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 112 Налогового кодекса Российской Федерации обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 составлен акт № об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушений. ДД.ММ.ГГГГ вынесено извещение № по рассмотрению материалов дела о налоговом правонарушении согласно акта № от ДД.ММ.ГГГГ для участия в рассмотрении материалов дела о налоговом правонарушении и представлении письменных возражений в <данные изъяты>. ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21), которое было направлено в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 на основании ст. 101.4 НК РФ привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ с учетом п. 3 ст. 114 НК РФ назначен штраф в размере 100 руб. (л.д. 20). Решение направлено в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24).

Актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 3 ст. 114 НК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 500 руб. (л.д. 28).

В адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ наплавлены акты проверки №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ и извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29, 30).

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ рассмотрен акт камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ФИО1 привлечена к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 3 ст. 114 НК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 500 руб. (л.д. 25).

Решения о привлечении к налоговой ответственности не обжаловались налогоплательщиком и вступили в законную силу.

В связи с неоплатой штрафа в соответствии с нормами ст. 69 НК РФ ФИО1 было выставлено требование об уплате штрафов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2000 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

Указанное требование направлено ФИО1

Между тем, за ФИО1 до настоящего времени числится неоплаченная сумма штрафа в размере 2000 руб.

Доказательств уплаты указанных в иске сумм пени, штрафа в соответствии со ст. 227 НК РФ, административным ответчиком суду не предоставлено.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В связи с несвоевременной уплатой пени, штрафа ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ направили заявление мировому судье судебного участка № 3 Ленинского района г. Челябинска о вынесении судебного приказа о взыскании пени, штрафа в отношении ФИО1 (л.д. 62).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г. Челябинска вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по штрафу за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в размере 2000 руб.; доход от денежных взысканий, штрафов, поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до ДД.ММ.ГГГГ, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в ДД.ММ.ГГГГ году, штраф в размере 100 руб.; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 280 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 62 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1109 руб. 37 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 05 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06 руб. 07 коп. (л.д. 63).

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского района г. Челябинска судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 (л.д. 64).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилось в Ленинский районный суд г. Челябинска с административным исковым заявлением к ФИО1 в установленный законом шестимесячный срок.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени, штрафа подлежат удовлетворению, поскольку ответчик задолженность по пени, штрафу, не оплатил.

Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 руб. до 100 000 руб. - 800 руб. плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 руб. (п. 1 ст. 333.19 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по пени, штрафа, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1109 руб. 37 коп., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 05 коп.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 06 руб. 07 коп.; налога на имущество физических ли, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов с внутригородским делением, налог в размере 280 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 руб. 53 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 руб. 09 коп.; штрафа за налоговое правонарушение, установленные гл. 16 НК РФ, за непредставление налоговой декларации, штраф в размере 2000 руб.; доход от денежных взысканий, штрафов, поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до ДД.ММ.ГГГГ, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действующим в 2019 году, штраф в размере 100 руб., всего на общую сумму 3518 руб. 11 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Т.А. Изюмова

Мотивированное решение изготовлено 29 ноября 2022 года.

Копия верна.

Судья Т.А. Изюмова

Секретарь Е.А. Игнатенко

Решение не вступило в законную силу по состоянию на 29.11.2022 г.

Судья Т.А. Изюмова

Секретарь Е.А. Игнатенко

Подлинник подшит в материалы гражданского дела №2а-3879/2022, которое находится в производстве Ленинского районного суда г.Челябинска

УИД 74RS0004-01-2022-003852-60