Дело № 2а-624/2025

УИД 55RS0013-01-2025-001035-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 ноября 2025 года город Исилькуль

Судья Исилькульского городского суда Омской области Колядов Ф.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области (далее - МИФНС России № 7 по Омской области) обратилась в суд с обозначенным административным иском, указав, что административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № 8 по Омской области, является собственником самоходного транспортного средства на гусеничном ходу, трех легковых автомобилей, грузового автомобиля, объектов недвижимости - квартиры и земельного участка, а также участка сельскохозяйственного назначения. В установленные законом сроки обязательные налоговые платежи по транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу ответчиком уплачены не были, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени. В адрес административного ответчика было направлено налоговое требование об уплате задолженности по налогам. Вместе с тем, до настоящего времени задолженность в полном объеме не погашена. Просит суд взыскать с административного ответчика сумму задолженности: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом за 2023 год в размере 2925,00 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 9170,00 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 43 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 186,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 562,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 670 руб. за 2023 год, сумму пеней в размере 1271,55 руб.

Поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцати тысяч рублей, на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 5 ст. 15 КАС РФ, при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ

Согласно п.6 ст. 11.3 НК РФ, сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние периоды по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует, что по данным налогового органа ФИО1 является собственником следующих объектов: - прочие самоходные транспортные средства, №; - квартиры по адресу №

Также в отношении ФИО1 СПК «Лесной» представлена справка о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год, на основании которой сумма налога не удержанная налоговым агентом составила 2925 руб.

В связи с неуплатой в срок обязательных платежей, на имя ФИО1 налоговым органом сформировано и направлено налогоплательщику, посредством личного кабинета налогоплательщика, направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением которого налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ из указанного требования следует о необходимости ФИО1 оплатить задолженность: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом за 2023 год в размере 2925,00 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 9170,00 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 43 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 186,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 562,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 670 руб. за 2023 год, сумму пеней в размере 1271,55 руб.

В силу п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3 ст. 69 НК РФ).

В силу статьи 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022г. №263-ФЗ) требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено этим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета (пункт 2).

Согласно положениям ст. 48 п.3 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

МИФНС России № 7 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка №99 в Исилькульском судебном районе Омской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №99 в Исилькульском судебном районе Омской области от 29.05.2025 по делу №2а-962/2025 с ФИО1 взыскана задолженность по обязательным платежам по заявлению МИФНС России № 7 по Омской области.

На основании заявления административного ответчика указанный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 28.07.2025.

Как следует из материалов дела, общая сумма образовавшейся задолженности ФИО1, подлежащая взысканию, сформировавшаяся на дату обращения налогового органа в порядке приказного производства превышает 10000 руб., соответственно, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам не позднее 28.01.2026.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 11.09.2025, то есть в установленный положениями ст. 48 НК РФ срок.

Таким образом, срок на обращение за взысканием задолженности по обязательным платежам административным истцом не пропущен.

Представленный административным истцом расчет взыскиваемых с ФИО1 налогов и пени судом проверен, признан арифметически верным, основанным на действующем законодательстве о налогах и сборах.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно абзацу 9 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина подлежит взысканию в местный бюджет.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016г. № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства РФ», при разрешении коллизий между указанной нормой ч.1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Исходя из п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы, составит 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 291-294, 227 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Омской области задолженность: по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом за 2023 год в размере 2925,00 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 9170,00 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 43 руб. за 2023 год, налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений в размере 186,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 562,00 руб. за 2023 год, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений в размере 670 руб. за 2023 год, сумму пеней в размере 1271,55 руб.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Исилькульский городской суд <адрес> в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

В соответствии со ст. 294.1 КАС РФ, суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 КАС РФ.

Судья Ф.А. Колядов