Решение по делу № 2А-1115/2025 от 03.03.2025

Дело <номер обезличен>а-1115/2025

УИД 26RS0<номер обезличен>-07

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 марта 2025 года <адрес обезличен>

Ленинский районный суд <адрес обезличен> края в составе:

председательствующего судьи Суржа Н.В.,

при секретаре Юлубаевой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен> к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен> обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 7332,73 рублей, в том числе: пени в размере - 4686 рублей 73 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 1260 рублей за 2022 год; налог в размере - 639 рублей за 2021 год; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 391 рублей за 2022 год; налог в размере - 356 рублей за 2021 год.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ и ст. 57 Конституции РФ ФИО1 обязана уплачивать законно установленные налоги и сборы.

ФИО1 является собственником следующего имущества:

- квартира, адрес: 3550144, Россия, <адрес обезличен>,84, кадастровый <номер обезличен>, Площадь 63,7, дата регистрации права <дата обезличена>;

- жилые дома, адрес: 356126, <адрес обезличен>, снт Энергетик-1, 14, кадастровый <номер обезличен>, площадь 13, дата регистрации права <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: квартира, адрес: 3550144, Россия, <адрес обезличен>,84, налоговая база (кадастровая стоимость) 1128 798*налоговая ставка- 0,30 % = 639 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2021 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: квартира, адрес: 3550144, Россия, <адрес обезличен>,84, налоговая база (кадастровая стоимость) 1 128 798*налоговая ставка- 0,30 % = 703 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: жилые дома, адрес: 356126, <адрес обезличен>, снт Энергетик-1, 14, налоговая база (кадастровая стоимость) 120 214*налоговая ставка- 0,50 % = 557 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

ФИО1 имеет в собственности земельные участки, в связи с чем, произведено начисление земельного налога.

- земельный участок, адрес: 356126, Россия, <адрес обезличен> кадастровый <номер обезличен>, площадь 600, дата регистрации права <дата обезличена>;

- земельный участок, адрес: 356126, Россия, <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадь 300, дата регистрации права <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 90 438*налоговая ставка - 0,30% доля в праве 1 = 261 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 45 219*налоговая ставка- 0,30% доля в праве 1 = 130 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 90 438*налоговая ставка-0,30% доля в праве 1 = 237 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2021 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 45 219*налоговая ставка-0,30% доля в праве 1 = 119 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2021 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, на суммы недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена задолженность по пени.

Расчет сумм налога, пени подлежащих уплате налогоплательщиком, период его исчисления, а так же срок уплаты содержится в налоговых уведомлениях.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Вместе с тем, в. соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от <дата обезличена> <номер обезличен> "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году" предусмотренные Налоговым кодексом предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на текущую дату сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 7332 рублей 73 копеек, в том числе налог - 2 646 рублей, пени в размере - 4 686 рублей 73 копеек.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 4 686 рублей 73 копеек, который подтверждается «Расчетом пени».

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС <дата обезличена> в сумме 43525 рублей 97 копеек, в том числе пени 6789 рублей 14 копеек.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа <номер обезличен> от <дата обезличена>: общее сальдо в сумме 49245 рублей 87 копеек, в том числе пени 10858 рублей 04 копеек.

Увеличение суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации исчисляется с <дата обезличена> на совокупную сумму задолженности.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа <номер обезличен> от <дата обезличена>: 10858 рублей 04 копеек (сальдо по пени на момент формирования заявления <дата обезличена>) - 3167 рублей 81 копеек (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 7690 рублей 23 копеек - 3003,5 рублей перерасчет сумм (уменьшение) = 4686,73 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от <дата обезличена> <номер обезличен> на сумму 45 399 рублей 24 копеек, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Инспекцией, в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес обезличен> было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Вынесенный судебный приказ <номер обезличен>а-41-21-476/2024 от <дата обезличена> отменен определением от <дата обезличена> на основании представленного налогоплательщиком возражения, в котором он просит отменить судебный приказ.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, сведений о причинах неявки суду не представили.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствии не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд находит административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 ст. 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.ст. 388, 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником следующего имущества:

- жилые дома, адрес: 356126, <адрес обезличен> кадастровый <номер обезличен>, площадь 13, дата регистрации права <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого налога на имущество: квартира, адрес: 3550144, Россия, <адрес обезличен> налоговая база (кадастровая стоимость) 1 128 798*налоговая ставка- 0,30 % = 703 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2022 года.

Судом также установлено, что ФИО1 имеет в собственности земельные участки, в связи с чем, произведено начисление земельного налога.

- земельный участок, адрес: 356126, Россия, <адрес обезличен>, кадастровый <номер обезличен>, площадь 600, дата регистрации права <дата обезличена>;

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 90 438*налоговая ставка-0,30% доля в праве 1 = 237 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2021 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

Расчет взыскиваемого земельного налога и сроки его уплаты: земельный участок кадастровый <номер обезличен>, налоговая база (кадастровая стоимость) - 45 219*налоговая ставка-0,30% доля в праве 1 = 119 сумма налога, исходя из 12 месяцев владения 2021 года, по сроку уплаты <дата обезличена>.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Таким образом, налогоплательщиком нарушена обязанность, предусмотренная ст. 23 НК РФ, по уплате законно установленных налогов в бюджет, вследствие чего за ним числится задолженность по налогам.

Определением от <дата обезличена> мировым судьей судебного участка № <адрес обезличен>, отменил ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ от <дата обезличена> <номер обезличен>а-41-21-476/2024 о взыскании задолженности по налогам, пени.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы <номер обезличен> по <адрес обезличен> обратилась в Ленинский районный суд <адрес обезличен> <дата обезличена>.

Таким образом, шестимесячный срок на обращение с административным иском в суд, установленный п. 3 ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России <номер обезличен> по <адрес обезличен> задолженность в размере 7332,73 рублей.

Поскольку административный истец в силу п. 7 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, с административного ответчика в доход бюджета Ставропольского городского округа подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

решил:

исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <номер обезличен> по <адрес обезличен> к ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер обезличен>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <номер обезличен> по <адрес обезличен> (ИНН <номер обезличен>) на общую сумму 7332,73 рублей, в том числе: пени в размере - 4686 рублей 73 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере - 1260 рублей за 2022 год; налог в размере - 639 рублей за 2021 год; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 391 рублей за 2022 год; налог в размере - 356 рублей за 2021 год.

Единый налоговый счет КБК <номер обезличен>.

Налог подлежит уплате получателю УФК по <адрес обезличен> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), номер счет банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) <номер обезличен>, номер казначейского счета 03<номер обезличен> ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес обезличен>, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) <номер обезличен>.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер обезличен>) в доход муниципального образования <адрес обезличен> государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в <адрес обезличен>вой суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд <адрес обезличен> в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено <дата обезличена>.

Судья Н.В. Суржа