Дело № 2а-1214/2023

УИД: 12RS008-01-2023-001658-42

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Медведево 20 ноября 2023 года

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Бахтиной Ю.В.,

при секретаре судебного заседания Хакимовой С.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл (далее – УФНС по Республике Марий Эл) обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО2 задолженность в общем размере 4521 руб. 67 коп., а именно:

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 164 руб. 31 коп.;

транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 4269 руб. 62 коп.;

пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 53 руб. 21 коп.;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 1 руб. 13 коп.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в размере 33 руб.;

пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 40 коп.

В обоснование требований указано, что ФИО1 имеет в собственности следующие транспортные средства: ВАЗ 2114, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2005 года выпуска; ВАЗ 217030 LADA PRIORA, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2008 года выпуска, в связи с чем является плательщиком транспортного налога. Кроме того, административный ответчик имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ... Эл, ..., ..., ..., кадастровый № ..., 1/3 доля в праве, в связи с чем является плательщиком земельного налога. Налоговый орган исчислил в отношении административного ответчика транспортный налог за 2017 год в размере 4365 руб., земельный налог за 2017 год в размере 30 руб. и направил в его адрес налоговое уведомление № .... В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налогов не уплатил, на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации исчислена сумма пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 164 руб. 31 коп. (за период с <...> года по <...> года) и по земельному налогу за 2017 год в размере 1 руб. 13 коп. (за период с 31 января 2019 года по 5 июня 2019 года). Должнику направлено требование от 26 июня 2019 года № 41913 об уплате сумм пени по транспортному и земельному налогам. За 2018 год налоговый орган исчислил в отношении административного ответчика транспортный налог в размере 4365 руб. и земельный налог в размере 33 руб. 00 коп., направил в его адрес налоговое уведомление № 1591728. Транспортный налог оплачен в размере 95 руб. 38 коп. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налогов в полном объеме не уплатил, на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации исчислена сумма пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 53 руб. 21 коп. (за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года) и по земельному налогу за 2018 год в размере 40 коп. (за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года). Должнику направлено требование от 30 января 2019 года № 6753 об уплате сумм транспортного и земельного налогов, пени. В указанные в требованиях сроки налогоплательщик требования налогового органа не исполнил. 2 марта 2023 года определением мирового судьи отменен судебный приказ от 24 августа 2020 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, что послужило основанием для обращения в суд в порядке административного искового производства.

В судебном заседании представитель административного истца по доверенности ФИО3 требования административного искового заявления поддержала, просила его удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 с требованиями административного искового заявления согласилась в полном объеме.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, административное дело №2а-2365/2020, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации (пункт 2 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации (все нормы приведены в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (части 1 статьи 357 НК РФ).

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу абзаца 1 пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиль ВАЗ 21140, <данные изъяты> год выпуска 2005, дата регистрации права собственности <...> года год; автомобиль марки ВАЗ 217030 LADA PRIORA, <данные изъяты> год выпуска 2008, дата регистрации права собственности <...> года; в связи с чем несет обязанность по оплате транспортного налога.

Также ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: ... Эл, ..., д. ... ..., кадастровый № ..., дата регистрации права собственности 25 ноября 2010 года (доля в праве 1/3), в связи с чем несет обязанность по оплате земельного налога.

В соответствии с положениями статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом исчислена сумма транспортного налога за 2017 год в размере 4365 руб., земельного налога за 2017 год в размере 30 руб. о чём ФИО1 направлено налоговое уведомление № 1384277 (л.д. 23).

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного и земельного налогов в установленные законом сроки, налоговым органом на сумму недоимки начислены пени по транспортному налогу в размере 164 руб. 31 коп. (за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года) и по земельному налогу в размере 1 руб. 13 коп. (за период с 31 января 2019 года по 5 июня 2019 года).

8 июля 2019 года ФИО1 направлено требование от 26 июня 2019 года №41913 (л.д. 14) об уплате пени в срок до 3 сентября 2019 года.

Налоговым органом также исчислена сумма транспортного налога за 2018 год в размере 4365 руб., земельного налога за 2018 год в размере 33 руб. о чём ФИО1 направлено налоговое уведомление № 1591728 (л.д. 25).

Транспортный налог оплачен ФИО1 в размере 95 руб. 38 коп.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного и земельного налогов в полном объеме в установленные законом сроки, налоговым органом на сумму недоимки начислены пени по транспортному налогу в размере 53 руб. 21 коп. (за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года) и по земельному налогу в размере 40 коп. (за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года).

11 февраля 2020 года ФИО1 направлено требование от 30 января 2020 года №6753 (л.д. 20) об уплате налогов и пени в срок до 24 марта 2020 года.

Указанные требования ФИО1 в сроки, определенные в них, не исполнены.

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу абзаца второго пункта 3 указанной статьи Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно материалам дела срок исполнения самого раннего требования от 26 июня 2019 года № 41913 об уплате недоимки и пеней истек 3 сентября 2019 года. Следовательно, заявление о взыскании должно было быть подано УФНС России по Республике Марий Эл до 3 марта 2022 года.

С заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье налоговый орган обратился 17 августа 2020 года, то есть в установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок.

Определением мирового судьи судебного участка № 27 Медведевского судебного района Республики Марий Эл 2 марта 2023 года судебный приказ, вынесенный 24 августа 2020 года, отменен.

Настоящее административное исковое заявление подано УФНС России по Республике Марий Эл в Медведевский районный суд Республики Марий Эл 31 августа 2023 года. Таким образом, срок подачи налоговым органом заявления о взыскании в порядке искового производства, установленный абзацем вторым пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации также не пропущен.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении требований УФНС России по Республике Марий Эл в полном объеме и взыскании с ФИО1 в бюджет задолженности по налогам, пени в общем размере 4521 руб. 67 коп., а именно: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 164 руб. 31 коп.; транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 4269 руб. 62 коп.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 53 руб. 21 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 1 руб. 13 коп.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в размере 33 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 40 коп.

Поскольку административный истец в силу статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, последняя в силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) задолженность по налогам, пени в общем размере 4521 руб. 67 коп., а именно: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 164 руб. 31 коп.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 4269 руб. 62 коп.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 53 руб. 21 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год за период с 31 января 2019 года по 25 июня 2019 года в размере 1 руб. 13 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в размере 33 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год за период с 3 декабря 2019 года по 29 января 2020 года в размере 40 коп.

Распределение взысканных сумм по бюджетам разных уровней возложить на Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета муниципального образования «Медведевский муниципальный район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Марий Эл через Медведевский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Ю.В. Бахтина

Мотивированное решение

составлено 4 декабря 2023 года