Дело № 2а-145/2025
УИД 74RS0010-01-2024-002034-87
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 февраля 2025 года с. Кизильское
Агаповский районный суд Челябинской области постоянное судебное присутствие в с. Кизильское Кизильского района Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Унрау Т.Д.,
при секретаре Лазаревой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени. В обоснование административного иска указала, что ответчик являлся собственником транспортного средства легкового автомобиля ВАЗ 21083 госномер № и обязан платить транспортный налог, в размере, указанном в налоговом уведомлении. Так же ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, был обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20318 руб., за 2021 год – в размере 1570,06 руб., на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8426 руб., за 2021 год – в размере 407,71 руб. Направленные в адрес ответчика уведомления и требования об уплате налога не исполнены. В связи с неуплатой налога ответчику исчислена пеня: передано из КРСБ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 164,85 руб. Направленные в адрес ответчика требования оставлены без исполнения. Просил взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2017 год в размере 539 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, рассчитанные за периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год в размере 1570,06 руб., за 2020 год в размере 20318 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: за 2020 год в сумме 8426 руб., за 2021 год в сумме 407,71 руб., сумму пеней в размере 164,85 руб.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области и ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены.
При достаточности доказательств по делу суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца и ответчика.
Исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) так же установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в Челябинской области – в соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО.
В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели (подпункт 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ).
Размер подлежащих уплате указанными лицами страховых взносов определяется в соответствии со ст. ст. 430, 432 Налогового кодекса РФ.
В силу ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 432 НК РФ).
В силу ст. 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства легкового автомобиля ВАЗ 21083 государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 34-37).
На указанное имущество в соответствующие периоды владения ответчику истцом был исчислен налог за 2017 год за 12 месяцев владения исходя из налоговой ставки 7,70 руб., налоговой базы 70 л/с в сумме 539,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 10).
Направление ФИО1 налогового уведомления по уплате налога сведениями личного кабинета налогоплательщика (л.д. 69-71).
Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из установленных ставок налогообложения, налоговых баз и периодов владения имуществом.
Так же судом установлено, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием соответствующего решения, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д. 7-8).
В период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя ФИО1 были начислены страховые взносы. на ОПС: за 2020 год за 12 полных месяцев в сумме 20318 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год за 18 дней в сумме 1570,06 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы на ОМС: за 2020 год за 12 полных месяцев в сумме 8426 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год за 18 дней в сумме 407,71 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17).
Данный расчет судом проверен и признан верным, поскольку он соответствует требованиям, установленным для расчета страховых взносов налоговым законодательством.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Ответчиком ФИО1 в установленные налоговым кодексом сроки, указанные в уведомлениях об уплате налога оплата налога произведена не была, доказательств иного суду не представлено.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.
В связи с неуплатой указанных налогов и страховых взносов ответчику истцом исчислена пеня: по уплате транспортного налога в сумме 12,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 19), по уплате страховых взносов на ОПС в сумме 116,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на ОМС в сумме 48,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18), расчет пени ответчиком не оспорен, проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из размера пенеобразующей недоимки и ставки Центробанка.
В связи с неуплатой указанных сумм истцом ответчику были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551,33 руб. срок уплаты налога по требованию установлен до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541,03 руб. срок уплаты налога по требованию установлен до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30886,62 руб. срок уплаты налога по требованию установлен до ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 11, 12, 13).
Направление требований подтверждается сведениями личного кабинета налогоплательщика (л.д. 69-70) и почтовыми реестрами (л.д. 14, 15). Требования также ответчиком не исполнены.
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Кизильского района о взыскании указанных сумм налога и пени, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был выдан судебный приказ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен на оснований возражений ответчика отменен (л.д. 50-78).
За указанный период в рамках исполнительного производства, возбужденного по данному судебному приказу, удержания с ФИО1 не производились (л.д. 79-81).
С настоящим исковым заявлении налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23).
Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев с момента отмены судебного приказа. (в ред. закона, действующего на 2022 год).
Доказательств пропуска административным истцом указанных сроков не имеется, следовательно, суммы предъявленных к взысканию налога, страховых взносов, и пени подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 руб.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени удовлетворить
Взыскать с ФИО1 (ИНН № проживающего по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 20318 (двадцать тысяч триста восемнадцать) рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 1570 (одна тысяча пятьсот семьдесят) рублей 06 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 8426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 407 (четыреста семь) рублей 71 копейка, транспортный налог за 2017 год в сумме 539 (пятьсот тридцать девять) рублей; пеню в сумме 164 (сто шестьдесят четыре) рубля 85 копеек.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 (четыре тысячи) рубля.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Агаповский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Председательствующий
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ