Решение по делу № 2А-3838/2022 от 23.01.2023 | Свердловский районный суд г. Белгорода (Белгородская область)

УИД 31RS0022-01-2022-007541-75

№ 2а-452/2023 (2а-3838/2022)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 января 2023 года г. Белгород

Свердловский районный суд города Белгорода в составе:

председательствующего судьи Москвитиной Н.И.,

при секретаре Висанбиевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности на общую сумму 45967,79 руб., где:

недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2020 г., за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, в размере 32276,23 руб.,

пени по земельному налогу с физических лиц в размере 107,17 руб.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 г., за помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, в размере 13584,39 руб.

Ответчику было направлено требование об уплате задолженности по налогам, обязанность по их уплате не исполнена.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без своего участия, административные исковые требования поддерживает в полном объеме и просит удовлетворить их.

Ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен своевременно, судебным извещением, о причинах неявки суд не известил.

Исследовав обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

На основании гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога признаются физические лица - собственники имуществу признаваемого объектом налогообложения, объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Суммы налога на имущество в соответствии п. 1 ст. 409 НК РФ уплачиваются не позднее 01 декабря года следующего за налоговым периодом.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом является календарный год.

Ставка налога определяется согласно ст. 406 НК РФ.

Административный истец в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику направил налоговое уведомление об уплате налогов.

Земельный налог, предъявленный к взысканию, начислен за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, на общую сумму 32276,23 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (кадастровая стоимость земельного участка * налоговую ставку = сумма налога к уплате).

Налог на имущество физических лиц, предъявленный к взысканию, начислен за помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, на общую сумму 13584,39 руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитан в соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ - сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (кадастровая стоимость объекта налогообложения * процентную ставку) = сумма налога к уплате.

Налоги рассчитаны в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Административным ответчиком имущественные налоги, предъявленные к принудительному взысканию, налогоплательщиком в установленный срок не уплачены.

На основании ст. 75 НК РФ должнику начислены пени за неуплату налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки (сумма задолженности * ставку рефинансирования / 1/ 300 * количество календарных дней просрочки).

Поскольку обязанность налогоплательщика по оплате налога в установленный законом срок не была выполнена, налоговым органом правомерно в соответствии со ст.75 НК РФ произведено начисление пени:

пени по земельному налогу с физических лиц за период с 02.12.2021 г. по 12.12.2021 г. в размере 107,17 руб.

На основании ст. ст. 69, 70, 75 НК РФ должнику направлено требование об уплате налогов и пени № от 13.12.2021 г., которое в установленный срок административным ответчиком не исполнено.

С учетом указанных обстоятельств, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом установленной процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости уплатить имущественные налоги за указанный налоговый период.

В соответствии с ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 этой же статьи НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ определено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неуплатой задолженности административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Восточного округа г. Белгорода с заявлением о вынесении судебного приказа.

18.03.2022 года вынесен судебный приказ. Определением от 20.09.2022 года судебный приказ отменен.

30.11.2022 г. административный истец с административным иском обратился в Свердловский районный суд г. Белгорода.

На основании вышеуказанного суд приходит к выводу о том, что установленный ст.48 НК РФ срок предъявления иска, а также срок и порядок обращения налогового органа с указанными требованием, административным истцом соблюдены.

Согласно расчету налогового органа, задолженность ответчика составляет в общей сумме 45967,79 руб.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

Возражения административного ответчика о том, что налоги начислены в завышенном размере, опровергается имеющимися материалами административного дела.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1579 руб.

Руководствуясь статьей 114, 175 – 180, 290 – 294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области (ИНН №) к ФИО1 (№) о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 45967,79 руб., где:

пени по земельному налогу с физических лиц в размере 107,17 руб.,

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «Город Белгород» государственную пошлину в сумме 1579 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Свердловский районный суд города Белгорода.

Решение судом в окончательной форме принято 03.02.2023 года.

Судья