УИД 78RS007-01-2024-021898-15

Дело № 2а-733/2025

РЕШЕНИЕИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 февраля 2025 года

г. Санкт-Петербург

Колпинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Козина А.С.,

при секретаре судебного заседания Дужникове Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с иском к ФИО1 и просит с административного ответчика задолженность по:

- транспортному налогу в размере 41701 руб. 36 коп. за 2021, 2022 год;

- штраф 3000 руб. 00 коп.;

- пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8233 руб. 85 коп., а всего 52935 руб. 21 коп.

В обоснование административных исковых требований указывает, что налогоплательщик ФИО1 в соответствии с п. 1. ст. 23, а также п. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2021, год в размере 20 895 руб. 00 коп. со сроками уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В порядке ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2022, год в размере 20 895 руб. 00 коп. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В порядке ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № и № от ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. По распоряжению налогового органа ДД.ММ.ГГГГ произведен зачет платежа из ЕНП в размере 88,64 руб. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2021 г. составила 20806,36 руб. В нарушение п. 3 ст. 346.32 НК РФ, налоговые декларации по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности за 1 кв., 2 кв. и 3 <адрес> года представлены ФИО1 в Межрайонную ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу ДД.ММ.ГГГГ, таким образом налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по ЕНВД, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со ст.119 НК РФ. По результатам проведенных камеральных налоговых проверок ДД.ММ.ГГГГ были вынесены Решения №, 1947 и 1946 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, назначены штрафы в общем размере 3000 руб. (1000 руб. + 1000 руб. + 1000 руб.) Решения вступили в силу, в вышестоящий налоговый орган не обжаловались. В связи с несвоевременной уплатой налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, а в налоговых обязательствах налогоплательщика сформировалась налоговая задолженность. Согласно сведениям ЕНС по состоянию на 01.01,2023 у налогоплательщика образовалась недоимка в форме отрицательного сальдо на ЕНС в общей сумме 28049,95 руб., в том числе состоящий из задолженности: транспортный налог в размере 20 895,00 руб. за 2021г.; пени в сумме 4 154,95 руб.; штрафы в сумме 3000,00 руб. Согласно «Карты расчета пени», размер пени по состоянию на 31.12.2022г. составляет 4154,95 руб.: пени по транспортному налогу в размере в размере 4154,95 руб. В целях извещения налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо на ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо ЕНС -29115,34 руб. Данное требование получено ДД.ММ.ГГГГ. В рассматриваемой ситуации, срок исполнения Требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ - до ДД.ММ.ГГГГ, которое налогоплательщиком не исполнено. С ДД.ММ.ГГГГ пени рассчитываются исходя из общей суммы задолженности налогоплательщика. Таким образом, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 1065.39 руб. С учетом имеющейся недоимки, сложившейся до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4154,95 руб., сумма задолженности по пени по состоянию формирования Требования № от ДД.ММ.ГГГГ-5220,34 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа№ от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 53178 руб. 28 коп., в том числе пени 8388 руб. 28 коп. Пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 4233.33 руб. С учетом имеющейся недоимки, сложившейся до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4154,95 руб., сумма задолженности по пени по состоянию формирования заявления для вынесения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ - 8388 руб. 28 коп. В связи с тем, что ФИО1 налоги не были оплачены в установленные законодательством сроки, в соответствии со статьей 48 НК РФ Мировым судьей судебного участка № вынесены судебные приказы №а-180/2020-80 от ДД.ММ.ГГГГ, №а-143/2021-80 от ДД.ММ.ГГГГ, №а-11/2022-80 от ДД.ММ.ГГГГ взыскание производилось в судебном порядке. Таким образом, остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 154 руб. 43 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 8388 руб. 28 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 154 руб. 43 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8233 руб. 85 коп. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования Заявления на вынесение судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 53023,85 руб., в т.ч. налог - 41790,00 руб., штраф- 3000,00 руб., пени - 8233,85 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере в размере 41790 руб. 00 коп. за 2021, 2022 годы; штраф в размере 3000 руб. 00 коп.; пени в размере 8233 руб. 85 коп. Мировым судьей судебного участка № Санкт-Петербурга ДД.ММ.ГГГГ по заявлению инспекции был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступившими от налогоплательщика возражениями, данный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ дело №а- 148/2024-80 был отменен.

Представитель административного истца ФИО4 в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, заявленные требования признал по праву и размеру, последствия признания административного иска административному ответчику разъяснены и понятны.

Суд, исследовав материалы дела, заслушав стороны, с учетом признания административного иска административным ответчиком, полагает возможным удовлетворить заявленные требования.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке., предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Статьей 14 РОС РФ определено, что транспортный налог относится к региональным налогам и сборам. Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога на транспортные средства установлен Законом Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ, налоговая декларация по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности представляется налогоплательщиками не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е за 1 <адрес> года не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2 <адрес> года не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 3 <адрес> года не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Судом установлено, что ФИО1 в соответствии с п. 1. ст. 23, а также п. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2021, год в размере 20 895 руб. 00 коп. со сроками уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В порядке ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2022, год в размере 20 895 руб. 00 коп. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В порядке ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № и № от ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

По распоряжению налогового органа ДД.ММ.ГГГГ произведен зачет платежа из ЕНП в размере 88,64 руб. Сумма задолженности по транспортному налогу за 2021 г. составила 20806,36 руб.

В нарушение п. 3 ст. 346.32 НК РФ, налоговые декларации по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности за 1 кв., 2 кв. и 3 <адрес> года представлены ФИО1 в Межрайонную ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу ДД.ММ.ГГГГ, таким образом налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговой декларации по ЕНВД, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со ст.119 НК РФ.

По результатам проведенных камеральных налоговых проверок ДД.ММ.ГГГГ были вынесены Решения №, 1947 и 1946 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, назначены штрафы в общем размере 3000 руб. (1000 руб. + 1000 руб. + 1000 руб.)

Решения вступили в силу, в вышестоящий налоговый орган не обжаловались. В связи с несвоевременной уплатой налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, а в налоговых обязательствах налогоплательщика сформировалась налоговая задолженность.

Согласно сведениям ЕНС по состоянию на 01.01,2023 у налогоплательщика образовалась недоимка в форме отрицательного сальдо на ЕНС в общей сумме 28049,95 руб., в том числе состоящий из задолженности: транспортный налог в размере 20 895,00 руб. за 2021г.; пени в сумме 4 154,95 руб.; штрафы в сумме 3000,00 руб. Согласно «Карты расчета пени», размер пени по состоянию на 31.12.2022г. составляет 4154,95 руб.: пени по транспортному налогу в размере в размере 4154,95 руб.

В целях извещения налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо на ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо ЕНС -29115,34 руб. Данное требование получено ДД.ММ.ГГГГ года

В рассматриваемой ситуации, срок исполнения Требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ - до ДД.ММ.ГГГГ, которое налогоплательщиком не исполнено. С ДД.ММ.ГГГГ пени рассчитываются исходя из общей суммы задолженности налогоплательщика.

Таким образом, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 1065.39 руб. С учетом имеющейся недоимки, сложившейся до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4154,95 руб., сумма задолженности по пени по состоянию формирования Требования № от ДД.ММ.ГГГГ-5220,34 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа№ от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 53178 руб. 28 коп., в том числе пени 8388 руб. 28 коп. Пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 4233.33 руб. С учетом имеющейся недоимки, сложившейся до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4154,95 руб., сумма задолженности по пени по состоянию формирования заявления для вынесения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ - 8388 руб. 28 коп.

В связи с тем, что ФИО1 налоги не были оплачены в установленные законодательством сроки, в соответствии со статьей 48 НК РФ Мировым судьей судебного участка № вынесены судебные приказы №а-180/2020-80 от ДД.ММ.ГГГГ, №а-143/2021-80 от ДД.ММ.ГГГГ, №а-11/2022-80 от ДД.ММ.ГГГГ взыскание производилось в судебном порядке.

Таким образом, остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 154 руб. 43 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 8388 руб. 28 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 154 руб. 43 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8233 руб. 85 коп.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования Заявления на вынесение судебного приказа) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 53023,85 руб., в т.ч. налог - 41790,00 руб., штраф- 3000,00 руб., пени - 8233,85 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортный налог в размере в размере 41790 руб. 00 коп. за 2021, 2022 годы; штраф в размере 3000 руб. 00 коп.; пени в размере 8233 руб. 85 коп.

Мировым судьей судебного участка № Санкт-Петербурга ДД.ММ.ГГГГ по заявлению инспекции был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. В связи с поступившими от налогоплательщика возражениями, данный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ дело №а- 148/2024-80 был отменен.

Согласно п. 1 ст. 65 КАС РФ обстоятельства, которые признаны сторонами в результате достигнутого ими в судебном заседании или вне судебного заседания соглашения, а также обстоятельства, которые признаны стороной и на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, принимаются судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания.

В соответствии с п. 5 ст. 65 КАС РФ в случае, если у суда имеются основания полагать, что сторонами достигнуто соглашение или сделано признание в целях сокрытия действительных обстоятельств либо под влиянием обмана, насилия, угрозы, добросовестного заблуждения, суд не принимает соглашение сторон или признание, о чем выносится соответствующее определение. В этом случае данные обстоятельства подлежат доказыванию.

Принимая во внимание, что признание требований административным ответчиком сделано добровольно, оснований полагать, что признание административного иска является сокрытием действительных обстоятельств рассматриваемого дела, не установлено, суд находит, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при предъявлении административного иска в суд, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1216 руб. 87 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 45, 48, 227-228 НК РФ, ст.ст. 150, 175-180, 286 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС ФИО2 № по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, задолженность по транспортному налогу за 2021,2022 годы в сумме 41701 руб. 36 коп., штраф в размере 3000 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8233 руб. 85 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в доход бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Колпинский районный суд Санкт-Петербурга.

Судья А.С.Козин

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ года