Дело №2а-108/2023
УИД 58RS0005-01-2022-001681-33
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
06 марта 2023 года с. Бессоновка
Судья Бессоновского районного суда Пензенской области Ефимова Л.П., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 3 по Пензенской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 17.04.2019 по 17.12.2020 (ОГРНИП №). Она, являясь плательщиком налога на доходы физических лиц, ненадлежащим образом исполняла обязанности по уплате налогов, в связи с чем за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налогов, штрафов и пени в общем размере 11221,51 руб.
Административный истец просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность: по штрафу по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых являете налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налог осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации за полугодие 2020 года в сумме 874.20 руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогов осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 502.00 руб. и пени в сумме 6.64 руб.; за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 451.00 руб. и пени в сумме 5.19 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерация зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсия, (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за полугодие 2020 года: налог в сумме 3439.70 руб. и пени в сумме 38.33 руб.; за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 762.52 руб. и пени в сумме 10.05 руб.; за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 849.20 руб. и пени в сумме 7.58 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, счисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за полугодие 2020 года: налог в сумме 797.39 руб. и пени в сумме 8.89 руб.; за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 176.77 руб. и пени в сумме 2.33 руб.; за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 196.86 руб. и пени в сумме 1.76 руб.; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): за 1 квартал 2020 года в сумме 12.41 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 634.67 руб.; за 2020 год в сумме 2444.02 руб. в общем размере 11221.51 руб.
Определением от 28 декабря 2022 года административному ответчику ФИО1 предложено направить возражения относительно применения упрощенного порядка рассмотрения административного искового заявления. Возражений относительно применения упрощенного порядка от административного ответчика ФИО1 не поступило.
Определением от 25 января 2023 года судом определено рассмотреть настоящее административное заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, установлен сторонам срок до 15 февраля 2023 года для представления в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срок до 06 марта 2023 года для предоставления в суд и направления друг другу дополнительно документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.
В соответствии со ст.292 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела и оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции РФ и п.1 ст.3 НК РФ предусмотрена обязанность каждого уплачивать установленные законом налоги и сборы.
Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 являлась плательщиком налога на доходы физических лиц.
Пунктом 6 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
На основании п.1 ст.431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
В соответствие с п.3 ст.431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
ИП ФИО2 КФХ ФИО1 08.07.2020 в налоговую инспекцию представлен первичный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентов за полугодие 2020 года (форма 6-НДФЛ) рег. №, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 4371,00 руб.
Согласно данным первичного Расчета сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом, представленным ИП ФИО1 за полугодие 2020 года, налог на доходы физических лиц в сумме 4371,00 руб. удержан и исчислен к уплате по срокам:12.05.2020-1124,00 руб.; 04.06.2020-1214,00 руб.; 06.07.2020-2033,00 руб.
Как следует из лицевого счета налогового агента налог на доходы физических лиц по представленному первичному расчету за полугодие 2020 года, не уплачен в установленный срок.
В соответствии с пунктом 1 статьи 123 НК РФ неправомерное не удержание и (или) перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумма налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентам, влечет взыскание штрафа размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Таким образом, налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный налоговым агентом за полугодие 2020 года согласно представленному первичному расчету не перечислен в бюджет в полном объеме и в установленные Кодексом сроки, соответствующие пени не оплачены, в результате чего, налоговый агент ИП ФИО1 подлежит привлечению к налоговой ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Размер штрафных санкций в соответствии с п.1 ст.123 Кодекса составляет 4371,00 * 20 % = 874,20 руб.
В связи с неправомерным не перечислением в установленный Налоговым Кодексом Российской Федерации срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности налоговым органом, составлен акт камеральной налоговой проверки от 30.09.2020 г. № и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.11.2020 г. № в виде штрафа по п.1 ст.123 НК РФ в размере 874,20 руб. Сумма штрафа не уплачена.
В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от 13.01.2021 г. об уплате штрафа в сумме 874,20 руб. в срок до 04.03.2021 года. Требование от 13.01.2021 № направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от 19.01.2021 г., что подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 18.01.2021 года.
В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.
ФИО1 06.10.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2020 г. (форма 6-НДФЛ) рег. №, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 451,00 руб. по сроку уплаты 04.09.2020г.; 502,00 руб. по сроку уплаты 05.10.2020г.
В связи с неуплатой в установленный законодательством срок по налогу на доходы физических лиц ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:
за 9 месяцев 2020 года в сумме 6,64 руб. (за период 05.09.2020 – 17.12.2020);
за 9 месяцев 2020 года в сумме 5,19 руб. (за период 06.10.2020 – 17.12.2020).
В связи с выявленной недоимкой Налоговым органом в соответствии с пунктом 2 ст.69 НК РФ в адрес ФИО1 направлено:
- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 18.12.2020 №, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени:
по налогу на доходы физических лиц:
- за 9 месяцев 2020 года, по сроку уплаты 04.09.2020г. в сумме 451,00 руб.;
- за 9 месяцев 2020 года, по сроку уплаты 05.10.2020 в сумме 502,00 руб.;
пени по налогу на доходы физических лиц:
- за 9 месяцев 2020 года в сумме 6,64 руб.;
- за 9 месяцев 2020 года в сумме 5,19 руб., а также предлагалось в срок до 29.01.2021 погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога, пени от 18.12.2020 № направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 20.12.2020.
В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.
ФИО1 29.07.2020 в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2020 г. рег. №, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 3439,70 руб.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 797,39 руб.
ФИО1 06.10.2020 в налоговую инспекцию лично представлен первый уточненный расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 г. рег. №, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 1611,72 руб.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 373,63 руб.
Обязанность по уплате налогов в срок ФИО1 не исполнила.
В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской федерации на выплату страховой пенсии ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, исчисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года):
за полугодие 2020 года в сумме 38,33 руб. (за период 16.07.2020 – 01.10.2020);
за 9 месяцев 2020 года в сумме 10,05 руб. (за период 16.09.2020 -17.12.2020);
за 9 месяцев 2020 года в сумме 7,58 руб. (за период 16.10.2020 -17.12.2020);
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:
за полугодие 2020 года в сумме 8,89 руб. (за период 16.09.2020 – 01.10.2020);
за 9 месяцев 2020 года в сумме 2,33 руб. (за период 16.09.2020 – 17.12.2020);
за 9 месяцев 2020 года в сумме 1,76 руб. (за период 16.10.2020 – 17.12.2020).
В связи с выявленной недоимкой в адрес ФИО1 направлено:
- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 02.10.2020 №, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии:
за полугодие 2020 года налог в сумме 3439,70 руб. и пени в сумме 38,33 руб.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:
за полугодие 2020 года налог в сумме 797,39 руб. и пени в сумме 8,89 руб., а также предлагалось в срок до 18.11.2020 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога, пени от 02.10.2020 № направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от 02.10.2020 г., что подтверждается копией списка рассылки заказных писем.
В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.
ИП ФИО2 КФХ ФИО1 09.06.2020 года лично представлен первичный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года (рег. №) сумма налога, исчисленная уплате, составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 8112,00 руб.
ФИО1 08.07.2020 года лично представлен первичный расчет по страховым взносам за полугодие 2020 год (рег. №) сумма налога, исчисленная уплате, составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 8112,00 руб.
ФИО1 30.12.2020 года лично представлен первичный расчет по страховым взносам за 2020 год (рег. №) сумма налога, исчисленная уплате, составляет:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 31226,84 руб.
В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год, за 1 квартал 2020 года, за полугодие 2020 года, за 2020 год ФИО1 в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:
- за 1 квартал 2020 года в сумме 12,41 руб. (за период 01.01.2021 – 13.01.2021) - основной долг погашен 13.01.2022;
- за полугодие 2020 года в сумме 634,67 руб. (за период с 13.07.2021 – 08.04.2022) – основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;
- за год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя ((главы) крестьянского (фермерского) хозяйства) 2020 в сумме 2444,02 руб. (за период 13.07.2021 – 08.04.2022) – основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления плательщику взносов требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов признается направленное плательщику письменное извещение о неуплаченной сумме взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму взносов и соответствующие пени. В случае направления требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).
В связи с выявленной недоимкой Инспекцией в соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ в адрес ФИО1 направлено:
требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 08.04.2022 №, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):
- за 1 квартал 2020 года в сумме 12,41 руб.;
- за полугодие 2020 года в сумме 634,67 руб., за 2020 год в сумме 2444,02 руб., в общем размере 3078,69 руб., а также предлагалось в срок до 12.05.2022 погасить указанные суммы задолженности.
Требование об уплате сумм налога, пени от 08.04.2022 № направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено 10.04.2022.
В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.
В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Согласно п.2 ст.423 Кодекса отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно абзацу 3 пункта 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (ред. от 30.05.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», срок представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 года, установленный пунктом 7 статьи 431 Кодекса, продлен до 15.05.2020 года.
Следовательно, за 1 квартал 2020 года расчет по страховым взносам должен быть представлен не позднее 15.05.2020 года.
Фактически первичный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. ФИО1, представлен в налоговый орган лично 01.06.2020г. за (per. №) с исчисленной суммой страховых взносов, подлежащей в бюджет 0.00 руб.
ИП ФИО1, представлен лично 09.06.2020 года первый уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 21 135,50 руб., к доплате 21 135,50 руб.
ИП ФИО1, представлен лично 29.06.2020 года второй уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 9 677,40 руб.
ИП ФИО1 представлен лично 29.07.2020 года третий уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 9 677,40 руб., к доплате 0.00 руб.
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате согласно третьего уточненного расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 год на обязательное медицинское, пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, составляет 9 677,40 руб., в том числе:
на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ - 7 096,76 руб.;
на обязательное медицинское страхование в ФОМС РФ - 1 645,16руб.;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 935,48 руб.
В соответствии с п.3 ст.431 Кодекса, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Согласно п.7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Следовательно, за январь 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 17.02.2020 года.
Следовательно, за февраль 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 16.03.2020 года.
Следовательно, за март 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 12.05.2020 года.
Таким образом, ФИО1 нарушены п.4 ст.23, п.7 ст.431; п.6 ст.80 НК РФ.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Расчет штрафных санкций в соответствии с п. 1 ст. 119 Кодекса:
(9 677,40 * 5%)* 1 мес. = 483,87 руб., но не более 30% (9 677,40 *30% =2 903,22), и не менее 1000 руб., таким образом, сумма штрафных санкций составит 1000 руб.
В соответствии со ст. 112 Кодекса инспекцией установлены обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, а именно: тяжелое материальное положение физического лица.
На основании вышеизложенного и в соответствии с п.3 ст. 114 Кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса.
В связи с чем, сумма штрафных санкций по п.1 ст.119 Кодекса составила 500 рублей.
По результатам камеральной налоговой проверки составлен акт № от 22.12.2020, вынесено решение № от 26.02.2021г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. Сумма штрафа не уплачена. В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от 25.04.2021 об уплате штрафа в сумме 500 руб. в срок до 21.06.2021. Требование от 25.04.2021 № направлено в налогоплательщика заказным письмом 27.04.2021, что подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 27.04.2021.
В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.
В настоящее время за ФИО1 числится задолженность в общем размере 11 221.51 руб.
Доказательств отсутствия задолженности административным ответчиком не представлено, возражений относительно заявленных требований не поступило.
В силу ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. (ч.3 ст.48 НК РФ).
Как следует из материалов дела, мировым судьей судебного участка №1 Бессоновского района Пензенской области вынесен судебный приказ № от 08.07.2022 о взыскании с ФИО1 налогов, пеней, штрафов.
Определением мирового судьи судебного участка №1 Бессоновского района Пензенской области от 08.07.2022 данный приказ отменен.
Административный иск поступил в суд 26.12.2022.
Таким образом, сроки, установленные налоговым законодательством РФ для предъявления требований об уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов, административным истцом соблюдены.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что административный ответчик ФИО1, являясь плательщиком налога на доходы физических лиц, своевременно не исполнила обязанность по уплате налогов, страховых взносов, до настоящего времени задолженность не погашена, налоговый орган обратился в суд в сроки, установленные законом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 11221,51 руб.
В соответствии с ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В данном случае, поскольку МИФНС России № 3 по Пензенской области в силу положений п.п.19 п. 2 ст.333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 449 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, (паспорт № зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу МИФНС России № 3 по Пензенской области задолженность:
по штрафу по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых являете налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налог осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации за полугодие 2020 года в сумме 874.20 руб.;
по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогов осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации:
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 502.00 руб. и пени в сумме 6.64 руб.;
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 451.00 руб. и пени в сумме 5.19 руб.;
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерация зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсия, (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года):
за полугодие 2020 года: налог в сумме 3439.70 руб. и пени в сумме 38.33 руб.;
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 762.52 руб. и пени в сумме 10.05 руб.;
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 849.20 руб. и пени в сумме 7.58 руб.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, счисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:
за полугодие 2020 года: налог в сумме 797.39 руб. и пени в сумме 8.89 руб.;
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 176.77 руб. и пени в сумме 2.33 руб.;
за 9 месяцев 2020 года: налог в сумме 196.86 руб. и пени в сумме 1.76 руб.;
по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):
за 1 квартал 2020 года в сумме 12.41 руб.;
за полугодие 2020 года в сумме 634.67 руб.;
за 2020 год в сумме 2 444.02 руб. в общем размере 11221.51 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 449 (четыреста сорок девять) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Бессоновский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья Л.П. Ефимова