РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
р.п.Черлак 19 мая 2023 года
Дело № 2а-350/2023
55RS0038-01-2023-000275-71
Черлакский районный суд Омской области
в составе председательствующего Околелова Ю.Л.
Рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате: земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 1410 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 20,61 руб. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019; земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 1410 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 20,42 руб. за период с 03.12.2019 по 09.12.2020; земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1408 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41,83 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021; земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 1408 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 64,96 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022; в общей сумме 5783,82 руб.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком земельного налога. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомленияна оплату земельного налога: № 64048232 от 21.08.2018 г. за 2017 г. в размере 1410 руб., № 17132761 от 04.07.2019 г. за 2018 г. в размере 1410 руб., № 7549038 от 03.08.2020 г. за 2019 г. в размере 1408 руб., № 10822861 от 01.09.2021 г. за 2020 г. в размере 1408 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога должнику направлены требования № 6063 от 30.01.2019 г. со сроком исполнения до 19.03.2019, № 6908 от 10.02.2020 г. со сроком исполнения до 26.03.2020, № 16318 от 18.06.2021 г. со сроком исполнения до 23.11.2021, № 20416 от 02.06.2022 г. со сроком исполнения до 26.07.2022. Данные требования в полном объеме исполнены не были, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 02.09.2022 был вынесен судебный приказ № 2а-1495/2022 о взыскании задолженности с административного ответчика, который был отменен 22.09.2022 г. в связи с поступлением возражений от должника, вследствие чего административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением. Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика заявленную выше сумму задолженности по налогам и пени.
Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с не поступлением от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.
Суд изучив материалы дела, считает что административные исковые требования подлежат удовлетворению.
В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно п.2 ст.48 НК РФ (в редакции на 2019 г.), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога земельного участка признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).
Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в настоящей статье (ч. 1 ст. 394 НК РФ).
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В судебном заседании было установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу <адрес>.
Налоговым органом исчислен земельный налог на указанный объект недвижимости, административному ответчику направлены уведомления, содержащие в том числе, расчет земельного налога: № 64048232 от 21.08.2018 г. за 2017 г. в размере 1410 руб., № 17132761 от 04.07.2019 г. за 2018 г. в размере 1410 руб., № 7549038 от 03.08.2020 г. за 2019 г. в размере 1408 руб., № 10822861 от 01.09.2021 г. за 2020 г. в размере 1408 руб.
В установленный срок ФИО1 не уплатил установленные налоги в полном объеме, за несвоевременную уплату налогоплательщику были начислены пени, в связи с чем, ему были направлены требования: № 6063 от 30.01.2019 г. со сроком исполнения до 19.03.2019 г., № 6908 от 10.02.2020 г. со сроком исполнения до 26.03.2020 г., № 16318 от 18.06.2021 г. со сроком исполнения до 23.11.2021 г., № 20416 от 02.06.2022 г. со сроком исполнения до 26.07.2022 г. Налоговые требования остались без исполнения.
После этого в адрес мирового судьи судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области МИФНС России № 7 по Омской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пени.
02.09.2022 г. мировым судьей судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и пени на общую сумму 5 783,82 руб.
22.09.2022г. и.о. мирового судьи судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника.
После чего административный истец обратился в суд с настоящими исковыми требованиями.
До момента рассмотрения настоящего административного иска в судебном заседании, задолженность по налогу и пени административным ответчиком не погашена.
Суд, изучив материалы дела, считает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.
В соответствии с требованиями ч.1 ст.103, ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 400 руб.
На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290,294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области задолженность по уплате:
земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 1410 руб.,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 20,61 руб. за период с 04.12.2018 по 29.01.2019;
земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 1410 руб.,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 20,42 руб. за период с 03.12.2019 по 09.12.2020;
земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1408 руб.,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 41,83 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021;
земельного налога с физических лиц за 2020 год в размере 1408 руб.,
пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 64,96 руб. за период с 02.12.021 по 31.03.2022;
в общей сумме 5783,82 руб.
Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Ю.Л.Околелов