Решение по делу № 2А-3469/2022 от 26.10.2022 | Клинский городской суд (Московская область)

Дело № 2а-3469/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Клин Московской области 26 октября 2022 года

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Вороновой Т.М.,

при секретаре судебного заседания Баламутовой А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению ИФНС по г. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Истец ИФНС по г. Клин Московской области обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам.

В обоснование заявленных требований истец указывал на то, что административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, однако свою обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов и налогов не выполнил.

Учитывая указанные обстоятельства, истец просил суд взыскать с ответчика недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - налог за 2019 год в размере 125 руб. 59 коп., налог за 2020 год в размере 8 426 руб. 00 коп., пени в размере 60 руб. 12 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – налог за 20219 год в размере 570 руб. 86 коп., налог за 2020 год в размере 32 446 руб. 00 коп., за 2020 год 1% в размере 4402 руб. 00 коп., пени в размере 895 руб. 32 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 54 руб. 72 коп., а также налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 240 рублей, налог за 2020 год в размере 793 рубля, пени в размере 16 руб. 05 коп., а всего 48 031 руб. 66 коп.

Представитель административного истца по доверенности ФИО2 в судебное заседание явилась, требования поддержала, просила удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Проверив материалы дела, заслушав объяснения явившегося представителя истца, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 является собственником имущественных объектов:

- Квартиры, адрес: 141570, РОССИЯ, /адрес/ кадастровый /номер/, Площадь 35,8, Дата регистрации права 03.09.2019 года.

Срок уплаты налога на имущество 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. При этом согласно п.10, 11 указанного закона лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Расчет налога приведен в налоговом уведомлении от 01.09.2020 № 57926007, от 01.09.2021 № 75250103.

Требование об уплате налога от 02.04.2020 № 24194, от 26.06.2020 № 42176, от 29.06.2020 № 44935, от 22.07.2020 № 55633, от 03.02.2021 № 2150, от 17.06.2021 № 19693, от 09.07.2021 № 24091, от 13.01.2022 № 457 было отправлено налогоплательщику заказным письмом. По требованию налогоплательщику предложено уплатить сумму недоимки в размере 1033 руб., пени - 16.05 руб. На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

Кроме того, ФИО1 с 31.05.2018 года по настоящее время является адвокатом. Таким образом, на налогоплательщика возложена обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления страховых взносов) установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.

На обязательное пенсионное страхование:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

На обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

На момент подачи заявления налогоплательщиком требование не исполнено.

Определением мирового судьи судебного участка № 73 Клинского судебного района Московской области от 06.06.2022 года отменен судебный приказ от 19.05.2022 года по делу № 2а-1579/2022 о взыскании с ФИО3 задолженности, в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Вместе с тем, поскольку доказательств оплаты задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - налог за 2019 год в размере 125 руб. 59 коп., налог за 2020 год в размере 8 426 руб. 00 коп., пени в размере 60 руб. 12 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – налог за 2019 год в размере 570 руб. 86 коп., налог за 2020 год в размере 32 446 руб. 00 коп., за 2020 год 1% в размере 4402 руб. 00 коп., пени в размере 895 руб. 32 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 54 руб. 72 коп., а также налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 240 рублей, налог за 2020 год в размере 793 рубля, пени в размере 16 руб. 05 коп., не представлено, суд приходит к выводу о том, что требования налогового органа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также по налогу на имущество физических лиц и пени на указанную задолженность подлежат удовлетворению.

С административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 1640,95 руб., так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС по г. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, /дата/ года рождения, уроженца /адрес/

-недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 125 руб. 59 коп., за 2020 год в размере 8 426 руб. 00 коп., пени в размере 60 руб. 12 коп;

-недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 570 руб. 86 коп., налог за 2020 год в размере 32 446 руб. 00 коп., за 2020 год 1% в размере 4402 руб. 00 коп., пени за несвоевременную уплату налога в размере в размере 895 руб. 32 коп.

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 54,72 руб.

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 240 рублей, за 2020 год 793 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в размере 16 руб.05 коп., а всего взыскать 48 031 рубль 66 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1 640,95 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья подпись Т.М. Воронова

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2022 года.

Копия верна

Решение не вступило в законную силу

Судья Т.М. Воронова