Дело №
УИД № 27RS0001-01-2025-002624-82
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Центральный районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Соловьевой Ю.А.,
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 (ИНН №) о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика составляет <данные изъяты> руб.
Просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по <адрес> не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.
Административный ответчик ФИО2 о времени и месте судебного заседания извещен судом надлежащим образом путем направления почтовой корреспонденции по месту жительства и иным имеющимся в материалах административного дела адресам, а также публично посредством размещения информации на официальной сайте суда. Административный ответчик о причинах неявки суду не сообщил, ходатайства об отложении судебного заседания не заявлял.
Руководствуясь ч. 2, ч. 3 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), административное дело рассмотрено в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отношения по взиманию налогов и сборов в Российской Федерации регулируются законодательством о налогах и сборах, которое на федеральном уровне состоит из указанного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (статьи 1 и 2). В частности, Налоговый кодекс Российской Федерации исчерпывающим образом определяет правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, механизмы ее принудительного исполнения, в том числе в связи с возникновением у физического лица недоимки при уплате налогов.
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с ДД.ММ.ГГГГ), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) (пункт 2 статьи 11 НК РФ.
Пунктом 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-ФЗ) установлено, что сальдо единого налогового счета физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Кодекса, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей физического лица по уплате налогов.
Согласно части 2 статьи 4 Закона № 263-ФЗ в целях пункта 1 части 1 данной статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы, в том числе недоимок по налогам и задолженности по пеням, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок их взыскания.
В силу пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты налога прошло более трех лет.
Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 69 НК РФ).
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму долга.
При этом в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством не предусмотрено.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в Реестре решений о взыскании задолженности решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей.
Из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ следует, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает <данные изъяты> рублей.
В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Судом установлено, что ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), состоит на налоговом учете как физическое лицо в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес>.
По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в электронном виде для начисления транспортного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № № «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса РФ», административный ответчик является владельцем следующих транспортных средств:
- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак - <данные изъяты> право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак – <данные изъяты>, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак – <данные изъяты>
Также ФИО2 является собственником земельного участка, кадастровый №, <адрес>, право собственности зарегистрировано с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог является региональным налогом, в связи с чем, устанавливается и вводится в действие настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 359 Кодекса), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом в отношении ФИО1 исчислен транспортный и земельный налоги за ДД.ММ.ГГГГ гг., в связи с чем, ему были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.
Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>., из которых <данные изъяты> руб. за <данные изъяты> руб. за <данные изъяты> <данные изъяты> руб. за <данные изъяты>. Сумма исчисленного земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составила <данные изъяты> руб.
Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № сумма исчисленного транспортного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года составила <данные изъяты> руб., из которых <данные изъяты> руб. за <данные изъяты>. за <данные изъяты> <данные изъяты> руб. за <данные изъяты>. Сумма исчисленного земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составила <данные изъяты> руб.
ФИО1 исчисленная сумма транспортного и земельного налогов за ДД.ММ.ГГГГ не оплачена.
На основании имеющейся задолженности в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по почте направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которым налогоплательщику предлагалось добровольно оплатит задолженность на сумму <данные изъяты><данные изъяты> руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В свою очередь, постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в ДД.ММ.ГГГГ году» предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличивается на 6 месяцев.
ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 заказным письмом по почте направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании имеющейся задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере <данные изъяты> руб. Решение налогового органа налогоплательщиком не исполнено.
В соответствии с пп.1 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере <данные изъяты>.
Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ по делу №а-№ который в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес>» о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года в общем размере <данные изъяты> руб.
Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности, который в связи с поступившими от должника возражениями отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Однако имеющаяся задолженность ФИО1 в полном объёме не оплачена.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика составляет <данные изъяты> руб.
Поскольку ФИО2, являясь налогоплательщиком, обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога в установленный законом срок в полном объеме не исполнил, направленные в его адрес требования об уплате налогов и других обязательных платежей в полном объеме также не выполнил, суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Таким образом, установив, что ФИО2 своевременно не исполнил обязанности налогоплательщика, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных истцом требований о взыскании налогов и пени.
Порядок и сроки взыскания задолженности налоговым органом соблюдены. Расчет взыскиваемой задолженности проверен судом, признан правильным, административным ответчиком расчет не опровергнут.
На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> копеек в бюджет муниципального образования городской округ «<адрес>».
Руководствуясь ст.ст. 286-290 КАС РФ, суд
решил:
административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб., в том числе: недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в <данные изъяты> руб., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в бюджет городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере <данные изъяты>.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Центральный районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья
Ю.А. Соловьева