31RS0002-01-2022-003866-35
2а-2763/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Белгород 18 ноября 2022 года
Белгородский районный суд Белгородской области в составе:
председательствующего судьи Котельвина А.В.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество и земельному налогу,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Белгородской области обратилось с административным исковым заявлением в суд, в котором просит взыскать с ФИО1 пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в сумме 3890,90 руб., пени по налогу на имущество за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в сумме 7046,45 руб.
В обоснование иска административный истец сослался на то обстоятельство, что административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером (номер обезличен) и расположенного на нем жилого дома с кадастровым номером (номер обезличен), по адресу: (адрес обезличен), в связи с чем она является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.
ФИО1 были направлены уведомления и требования об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц, однако обязанность по уплате в установленный срок не исполнена.
Административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела в порядке упрощённого (письменного) производства.
Копия определения о принятии административного искового заявления к производству суда направлена в адрес административного ответчика заказной почтовой корреспонденцией. Кроме того, информация о принятии административного искового заявления к производству суда и о подготовке дела к разбирательству размещена на официальном сайте суда в общем доступе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в соответствии с требованиями части 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).
Административному ответчику предоставлялся установленный статьей 292 КАС РФ срок, для представления в суд возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, представления письменного мотивированного отзыва на административное исковое заявление по существу заявленных требований.
Возражения в установленный срок (до 30.09.2022) относительно рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и по существу заявленных требований от административного ответчика не поступили.
При этом возражения административного ответчика, поступившие в суд по истечении предоставленного судом срока (17.10.2022), возвращены в связи с их несвоевременным направлением.
Исследовав обстоятельства дела по представленным доказательствам, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных данным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 данной статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных указанным Кодексом (пункт 6 статьи 45 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.
В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В силу пункта 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (за исключением земельных участков входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).
В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. При этом налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 397 НК РФ).
В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.
Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом в силу пункта 2 указанной выше статьи в случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежат на праве собственности земельный участок с кадастровым номером (номер обезличен) (с 26.11.2009) и расположенный на нем жилой дом с кадастровым номером (номер обезличен) (с 01.12.2011), по адресу: (адрес обезличен).
В спорные налоговые периоды административный ответчик являлся плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.
За 2015 год административному ответчику административным истцом исчислен земельный налог в размере 6414 руб., за 2016 год – в размере 6414 руб., за 2017 год – в размере 6414 руб., за 2018 год – в размере 5181 руб., за 2019 год – в размере 5181 руб.
Также административным истцом был исчислен налог на имущество за 2015 год в размере 8524 руб., за 2016 год – в размере 1886 руб., за 2017 год – в размере 4904 руб., за 2018 год – в размере 4784 руб., за 2019 год – в размере 4492 руб.
Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №70396029 от 25.08.2016, №4801552 от 09.09.2017, №15551372 от 04.07.2018, №38943201 от 07.09.2018, №13950350 от 15.08.2019, №32393135 от 03.08.2020.
В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Ввиду неуплаты в установленный срок налогов в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом налогоплательщику по состоянию на 11.11.2021 начислены пени по земельному налогу в размере 3890,90 руб. и по налогу на имущество в размере 7046,45 руб., в связи с чем ФИО1 направлено требование №51064 от 12.11.2021 об уплате пеней в срок до 21.12.2021.
Факт направления налоговых уведомлений и требований подтвержден сведениями личного кабинета налогоплательщика, где указаны номер отправляемого уведомления, требования, дата их направления и дата получения данных документов.
Требования оставлены налогоплательщиком без исполнения.
Доказательств в опровержение указанных обстоятельств административным ответчиком суду не представлено.
Данные обстоятельства послужили основанием для обращения УФНС России по Белгородской области с вышеуказанным административным иском.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судом в ходе рассмотрения дела установлено, что в связи с неисполнением должником налоговых уведомлений и требований налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
11.02.2022 мировым судьей судебного участка №3 Белгородского района Белгородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени.
На основании заявления должника судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка №3 Белгородского района Белгородской области от 18.03.2022.
16.08.2022 в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей указанного выше определения, УФНС по Белгородской области обратилось в Белгородский районный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество и земельному налогу.
Таким образом, суд приходит к выводу о соблюдении налоговым органом процедуры принудительного взыскания с административного ответчика налога на имущество и земельного налога.
Согласно карточке расчетов с бюджетом, представленной административным истцом, задолженность до настоящего времени не погашена.
Возражений по заявленным требованиям административным ответчиком в установленный судом срок не представлено, как и доказательств того, что налогоплательщик освобожден от уплаты налога либо доказательств погашения образовавшейся задолженности в полном объеме до принятия судом решения, и материалы дела таких данных не содержат.
Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со статьей 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые ссылается административный истец как на основания своих требований.
Расчет задолженности по налогу и пени проверен судом, подтвержден материалами дела и не оспорен стороной административного ответчика, иного расчета не представлено.
На основании изложенного, взысканию с ФИО1 подлежат:
- пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в размере 3890,90 руб.,
- пени по налогу на имущество за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в размере 7046,45 руб., а всего – 10 937,35 руб.
В соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета полежит взысканию государственная пошлина в размере 437,49 руб.
Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество и земельному налогу удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, (ИНН (номер обезличен)) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области (ИНН <***>) пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в размере 3890,90 руб., пени по налогу на имущество за период с 01.12.2015 по 11.11.2021 в размере 7046,45 руб., всего – 10 937,35 руб.
Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) года рождения, (ИНН (номер обезличен)) в доход муниципального образования – муниципальный район «Белгородский район» Белгородской области государственную пошлину в размере 437,49 руб.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Белгородский районный суд Белгородской области.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.
Судья А.В. Котельвин
Мотивированное решение суда изготовлено 18 ноября 2022 года.
Решение18.11.2022