Административное дело № 2а-411/25

УИД 09RS0005-01-2025-000327-33

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18.06.2025 года с. Учкекен

Малокарачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе:

председательствующего - судьи Салпагарова У.Н.,

при секретаре судебного заседания Семеновой М.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в расположении Малокарачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО3 о взыскании транспортного налога и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени в размере 49 161, 50 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по КЧР в качестве налогоплательщика обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой, марки №, государственный регистрационный знак: №, 1998 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, марка №, государственный регистрационный знак: <***>, 2003 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, марки Мерседес-Бенц Е500, VIN: №, государственный регистрационный знак: №, 2003 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

В отношении автомобиля начислен транспортный налог за 2022 год в размере 38 428,00 руб. и пени в размере 10 733,50 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – Управления ФНС России по КЧР не явился, будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте рассмотрения данного дела, в иске имеется ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного производства.

Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещался судом надлежаще и своевременно по месту жительства и регистрации, что подтверждается отчетами об отправке извещений на судебные заседания, назначенные на 18.04.2025 г., 14.05.2025 г. и 18.06.2025 г., согласно которым почтовая корреспонденция возвращена в адрес суда с указание истечения срока хранения.

С учетом указанного, суд приходит к мнению о наличии надлежащего уведомления ответчика о датах и времени судебных заседаний в виду предпринятых исчерпывающих мер для его извещения и во избежание волокиты рассмотрения дела, возможности рассмотрения административного иска в отсутствие ответчика.

Принимая во внимание, что судом явка кого-либо из участников процесса обязательной не признавалась, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценивая собранные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании каждого доказательства в отдельности, а также в их совокупности, находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Из содержания искового заявления и сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО3 судом установлено, что административному ответчику в период образования недоимки по транспортному налогу на праве собственности принадлежали следующие транспортные средства:

-автомобиль легковой, марки Мерседес-Бенц S500, VIN: №, государственный регистрационный знак: №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобиль легковой, марка ФИО2, VIN:№, государственный регистрационный знак: №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобиль легковой, марки Мерседес-Бенц Е500, VIN: №, государственный регистрационный знак: №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.1 Закона КЧР от 28 ноября 2016 г. «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республике» ставка транспортного налога:

- за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. равна 7 руб. с каждой лошадиной силы,

-свыше 100 и до 150 л. с. равна 14 руб. с каждой лошадиной силы, - свыше 250 лошадиных сил равна 110 руб. с каждой лошадиной силы;

-за автомобили грузовые с мощностью свыше 300 лошадиных сил - 35 руб. с каждой лошадиной силы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ).

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога ( налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный день просрочки.

Согласно ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. В силу ст. 58 НК РФ, подлежащая уплате сумма налога, уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пеню.

В соответствии с нормами статьи 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является законно установленным региональным налогом.

Плательщиками транспортного налога в силу статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, при этом, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ указано, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с нормами пунктами 1 и 3 части 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из представленных материалов судом установлено, что административному ответчику ФИО1 административным истцом – налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ему было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ произвести уплату транспортного налога за 2022 год в размере 38 428,00 рублей.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 457079 руб. 72 коп. в котором сообщалось о наличии у него отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Каких-либо оснований считать вышеуказанные документы недопустимым доказательством, не имеется.

В соответствии с нормами подпунктов 9, 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Нормами части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции, являющейся контрольным органом, обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с нормами части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 3 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Исходя из положений статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как видно из истребованного судом административного дела по заявлению УФНС по КЧР №, в виду того, что административным ответчиком ФИО1 в добровольном порядке в срок установленный требованием, недоимка по налогу в полном объеме уплачена не была, административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № Прикубанского судебного района Карачаево-Черкесской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа, при этом обращение за выдачей судебного приказа имело место в срок, установленный нормами пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №1 Прикубанского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и направлено в адрес УФНС России по КЧР.

20.03.2025 г. УФНС обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением о взыскании с ответчика налога на имущество физического лица.

В связи с чем истец обратился в суд с административным иском в установленные НК РФ сроки с требованием о взыскании с ответчика задолженности по уплате страховых взносов в порядке искового производства.

Сведения о погашении указанной задолженности в суд не представлены. Расчет задолженности административным ответчиком не оспорен.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, действовавшей на момент образования задолженности) требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Доказательств исполнения обязательств, равно как и доказательств о наличии задолженности в ином размере, административным ответчиком не представлено.

Поскольку доказательств, опровергающих указанные административным истцом обстоятельства, административным ответчиком суду не представлено, суд основывает свое решение на представленных и имеющихся в деле доказательствах, которые признаёт достаточными и допустимыми.

В связи с изложенным административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

С 1 января 2023 года действует новая система расчетов налогоплательщиков с бюджетом. В рамках нее организации уплачиваются налоги и другие установленные налоговым законодательством платежи (включая авансовые платежи, пени, штрафы, проценты) путем внесения единого налогового платежа (ЕНП) (ст. 58 НК РФ) на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абзаце 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Малокарачаевского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ в размере 4 000 рублей, от уплаты которой истец был освобожден.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО3 о взыскании транспортного налога и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике: недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 38 428 рублей 00 копеек, пени в размере 10 733 рубля 50 копеек, а всего задолженность по налогам и пени на общую сумму в размере 49 161 (сорок девять тысяч сто шестьдесят один) руб. 50 копеек.

Взысканные суммы следует перечислять по следующим реквизитам: получатель- Казначейство России (ФНС России), Банк получателя - Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской г. Тула, БИК 017003983, Счет 40102810445370000059, ИНН <***>, КПП 770801001, номер казенного счета 03100643000000018500.

Взыскать с ФИО3 (№) в бюджет Малокарачаевского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Перечисление государственной пошлины произвести по следующим реквизитам: получатель платежа - Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, Банк получателя Отделение – Тула Банка России/ УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, Счет получателя 03100643000000018500, кор. счет 40102810445370000059, ОКТМО 91620400, КБК 18210803010011050110.

В соответствии со ст. 293 КАС РФ копию решения направить в адреса сторон и заинтересованных лиц.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики (369000 <...>) через Малокарачаевский районный суд в суд в течение месяца со дня его принятия в окончательное форме.

Мотивированное решение составлено 27.06.2025 г.