Дело № 2а-288/2023 (2а-1797/2022) 47RS0007-01-2022-003100-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2023 года г. Кингисепп

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Башковой О.В.,

при секретаре Нечаевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС N 3 по Ленинградской области ДД.ММ.ГГГГ в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по:

- транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 15 600 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за ДД.ММ.ГГГГ г.г. в размере 233 руб., пеня в размере 17.24 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): взнос за <данные изъяты> в размере 3 569 рублей 24 копейки, пени в размере 210 рублей 33 копейки;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за ДД.ММ.ГГГГ в размере 915 рублей 29 копеек, пени в размере 54 рубля 08 копеек.

В обоснование исковых требований указано, что за ответчиком в спорный период времени числилось движимое и недвижимое имущество, за которое исчислены налоги, также в связи с осуществлением ответчиком в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год предпринимательской деятельности были начислены страховые взносы.

Инспекция обратилась в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и налогам, ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 недоимки в размере <данные изъяты>.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения, после чего, руководствуясь ст. 129 ГПК РФ, ст.45 НК РФ, п.3 ст.48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, ст.286 КАС РФ Межрайонная ИФНС России № 3 по Ленинградской области обратилась в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением о взыскании с ответчика недоимки (л.д. 3-6).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил (л.д. 65).

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ представила письменные возражения с приложением копий квитанций о частичной оплате задолженности в общей сумме размере <данные изъяты> (л.д. 68,69-70).

Запрос суда о проверке указанного факта налоговым органом был проигнорирован (л.д. 73-74), вместе с тем доказательств, опровергающих факт оплаты ответчиком части задолженности административный истец не представил.

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы настоящего дела, материалы административного дела № мирового судьи судебного участка N <адрес>, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пп. 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Правовые отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование с ДД.ММ.ГГГГ регулируются Главой 34 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно п.п. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, индивидуальные предприниматели.

Согласно ч. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно требованиям ст. 432 НК РФ ИП самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно нормам ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляются пени.

В силу пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик имела статус ИП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и была зарегистрирована в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы в ПФ РФ в виде фиксированного платежа, в связи с чем на основании пункта 1 статьи 419 НК РФ отнесена к категории плательщиков страховых взносов в соответствии с ч. 5 ст. 432 НК РФ (л.д. 8-12).

Также судом установлено, что в собственности ответчика имеется движимое и недвижимое имущество, подлежащее налогообложению (л.д. 22).

Поскольку уведомления об уплате транспортного и земельного налога № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ соответственно (л.д. 23-26) остались неисполненными ответчиком после их получения (л.д. 48-49), кроме того, ответчик не исполнила свою обязанность по уплате страховых взносов, налоговым органом были исчислены пени и в адрес ФИО1 налоговым органом были выставлены требования N 1492 от ДД.ММ.ГГГГ – об уплате налога и пени за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 27-28), N № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 30-32), N № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 34-35), N № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты задолженности по требованию до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37-39), N № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42-43,48-49).

Таким образом, возложенная Законом на ответчика обязанность по выплате налогов и пени ответчиком не была исполнена, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка N <адрес> с заявлениями о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках дела N №, а затем, после отмены судебного приказа истец обратился в суд с настоящим иском, наличие задолженности по налогам и пени ответчик не оспорила, вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ оплатила часть задолженности в общей сумме <данные изъяты> (л.д. 68-70), в связи с чем заявленные исковые требования суд считает обоснованными по праву и подлежащими удовлетворению частично в сумме, неоплаченной ответчиком, а именно, в сумме <данные изъяты>).

При этом, судом установлено, что судебный приказ о взыскании задолженности отменен ДД.ММ.ГГГГ, а в суд с настоящим иском истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом шестимесячный срок (л.д.3, 50-51).

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что исковые требования административного истца удовлетворены частично, с административного ответчика в доход муниципального образования «Кингисеппский муниципальный район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь статьями 8, 62, 84, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, паспорт гражданина №, ИНН №, в пользу МИФНС N 3 по Ленинградской области, ИНН №:

- задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7800 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): взнос за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 569 рублей 24 копейки, пени за неуплату указанных взносов в размере 130 рублей 31 копейки;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: взнос за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 915 рублей 29 копеек, пени в размере 54 рубля 08 копеек;

а всего взыскать 12 468 (двенадцать тысяч четыреста шестьдесят восемь) рублей 92 копейки.

В удовлетворении остальной части исковых требований Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций в размере 8130 (восемь тысяч сто тридцать) рублей 26 копеек - отказать.

Взыскать с ФИО1, паспорт гражданина № государственную пошлину в доход местного бюджета МО «Кингисеппский муниципальный район» Ленинградской области в размере 498 (четыреста девяносто восемь) рублей 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кингисеппский городской суд Ленинградской области.

Судья

Решение в окончательной форме принято 20 февраля 2023 года.