Дело № 2а - 1011/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Красноармейский районный суд г. Волгограда

в составе: председательствующего судьи Ковалева А.П.,

при секретаре Богушевой А.С.,

«06» апреля 2023 года в городе Волгограде, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а - 1011/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в связи с осуществлением деятельности в период с 01 августа 2017г. по 12 мая 2020г. в качестве индивидуального предпринимателя являлся плательщиком страховых взносов и обязан в установленный законом срок оплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В связи с их неуплатой за расчетный период 2017 - 2020г. у ФИО1 возникла задолженность. На задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена пеня.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, налогоплательщик в налоговом периоде 2014 – 2019г. имел в собственности квартиру по адресу: <адрес>, а так же автомобиль Лифан 214812, VIN №, год выпуска 2010. В связи с чем, ФИО1 были направлены уведомления об уплате налога на имущество за 2014 – 2016г., за 2017г., за 2018г., об уплате транспортного налога за 2019г.

ФИО1 несвоевременно 23 января 2020г. в налоговый орган представлена налоговая декларация по ЕНВД за 2019г. по сроку предоставления 20.01.2020г. Согласно представленной декларации, налогоплательщиком самостоятельно исчислен налог, подлежащий уплате в бюджет в размере 6 980 руб.

По результатам проведения камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации за 2019г. принято решение от 29.10.2020г. № 2215 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1 000 руб.

Так как ФИО1 в срок, указанный в уведомлениях налог на имущество, транспортный налог, а так же не оплатил ЕНВД, штраф, страховые взносы, то были направлены требования об уплате обязательных платежей и санкций, которые административным ответчиком удовлетворены не были.

Административный истец просит суд взыскать задолженность по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 680, 25 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 5 390, 31 руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 - 2019г. в виде пени в размере 6 172, 53 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017г. в виде пени в размере 4, 26 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019г. в размере 1918, 28 руб., пени за 2017 – 2019г в размере 235, 01 руб., штрафа за налоговое правонарушение в размере 1 000 руб., а всего в размере 15 400, 64 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 11 по Волгоградской области будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства дела, в судебное заседание не явился, представлено заявление о рассмотрении дела в отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства дела, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил. ( расписка о вручении судебной повестки л.д. 76)

Исследовав материалы дела, суд считает необходимым административный иск удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частью 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пункт 4).

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно статье 106 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым правонарушением признается виновное совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которые настоящим Кодексом установлена ответственность.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении (либо об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 7 ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 статьи 207 указанного Кодекса).

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета п. 1 ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 101.3 НК РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подлежит исполнению со дня его вступления в силу.

На основании п. 3 ст. 101.3 НК РФ в течение десяти дней со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности налогоплательщику отправляется требование об уплате налогов, сборов, пеней и штрафа (п. 2 ст. 70 НК РФ).

Согласно ч. 1, ч. 2, ч. 4 и ч. 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу абзаца 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

индивидуальные предприниматели.

В судебном заседании установлено, что налогоплательщик ФИО1, ИНН <данные изъяты> в налоговом периоде 2014 – 2019г. имел в собственности ( ? доля) квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 81, 8 кв. м., дата регистрации права 10.09.2012г., а так же автомобиль Лифан 214812, VIN №, год выпуска 2010, дата регистрации права 08.07.2017г., дата утраты права 25.03.2022г.

В связи с чем, ФИО1 были направлены уведомления об уплате налога :

уведомление № от 24.07.2017г. об уплате налога на имущество за 2014 - 2016г., инвентаризационная стоимость 154 013 руб. в 2014г., инвентаризационная стоимость в 2015г. – 176 653 руб., инвентаризационная стоимость в 2016г. – 204 684 руб., доля в праве собственности 1/2, налог в размере 77 руб. за 2014г., 88 руб. за 2015г., 102 руб. за 2016г., срок уплаты до 01.12.2017г.; ( л.д. 13)

уведомление № от 12.07.2018г. об уплате налога на имущество за 2017г.в сумме 110 руб., транспортного налога за 2017г. в размере 1 060 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018г., инвентаризационная стоимость 219 469 руб. ; ( л.д. ( 30)

уведомление № от 12.07.2019г. об уплате за 2018г. налога на имущество в сумме 114 руб., транспортного налога в размере 2 120 руб., срок уплаты до 02.12.2019г.; ( л.д. 15 )

уведомление № от 03.08.2020г. об уплате транспортного налога за 2019г. в размере 2 120 руб., срок уплаты до 01.12.2020г. ( л.д. 16)

ФИО1 в связи с осуществлением деятельности в период с 01.08.2017г. по 12.05.2020г. в качестве индивидуального предпринимателя являлся плательщиком страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование в силу абзаца 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период ( л.д. 54 - 55) и в соответствии со ст. 346.28 НК РФ являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

ФИО1 несвоевременно 23 января 2020г. в Межрайонную ИФНС России № 11 по Волгоградской области представлена налоговая декларация по ЕНДВ за 2019г. по сроку предоставления 20.01.2020г., согласно которой налогоплательщик самостоятельно исчислил налог, подлежащий уплате в бюджет в размере 6 980 руб.

По результатам проведения камеральной налоговой проверки предоставленной налоговой декларации за 2019г. принято решение от 29.10.2020г. № 2215, на основании которого налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, установленном на соответствующий год в фиксированном размере.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 данного Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено этой статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым этого пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункты 1 и 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

По смыслу пункта 2 статьи 57 и статьи 75 названного Кодекса при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени, начисленные налоговым органом в порядке и на условиях, предусмотренных данным Кодексом.

ФИО1 налоговым органом направлялись требования:

от 13.01.2021 № об уплате штрафа в размере 1 000 руб. по решению КНП от 29.10.2020г. № со сроком уплаты до 25 февраля 2021г.; ( л.д. 17)

от 07.08.2021 № об уплате, в том числе пени по транспортному налогу за 2019г. в сумме 20, 67 руб., за 2017г. в сумме 86, 24 руб.; пени по налогу на имущество, в том числе за 2017г. в сумме 4, 25 руб.; пени по ЕНДВ за 2017 – 2019г. в сумме 2 759, 43 руб. ( 84, 39 руб. + 2 557, 14 руб. + 117, 90 руб.); пени по страховым взносам на ОМС за 2017 – 2020г. в сумме 1 153, 79 руб. + 9, 63 руб.; пени по страховым взносам на ОПС за 2017 – 2020г. в сумме 3 842, 75 руб. + 49, 08 руб. со сроком уплаты до 21 сентября 2021г. ( л.д. 20-22);

от 14.10.2021 № об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 2120 руб., пени 103.96 руб. со сроком уплаты до 29 ноября 2021г. ( л.д. 18)

от 25.12.2021 № об уплате пени по транспортному налогу за 2018-2019 год в сумме 95,09 (77,84+17,25) руб., пени по ЕНВД за 2018-2019 год в сумме 3413,10 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2017-2020 год в сумме 1113,06 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2017-2020 год в сумме 4108,29 руб. со сроком уплаты до 17 февраля 2022г. ( л.д. 31, 32)

Пунктом 6 ст.69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

05.07.2019г. ФИО1 уплачена в полном объеме задолженность по налогу на имущество за 2017 год.

17.11.2020г. ФИО1 в полном объеме уплачена задолженность по транспортному налогу за 2018 год, а также частично за 2019 год, в связи с чем остаток задолженности составил 1918, 28 руб.

Взыскание задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское пенсионное страхование, а также по единому налогу на вмененный доход за период 2017-2020 год производилось в порядке, предусмотренном ст.47 НК РФ.

В связи с неуплатой налогоплательщиком задолженности по налогам и пени, налоговый орган обратился 13 июля 2022г. к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа ( л.д. 67), 19 июля 2022г. мировым судьей был вынесен судебный приказ ( л.д. 69), который в последующем определением мирового судьи от 13.10.2022г. был отменен, на основании заявления налогоплательщика. ( л.д. 72)

Административный ответчик, своевременно и надлежащим образом информированный о необходимости уплаты задолженности, доказательств исполнения обязанности по уплате обязательных платежей и санкций, приведенных выше к установленному сроку либо подтверждающих наличие льгот по налогообложению в суд не представил.

В силу пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налоговый орган направил в суд административное исковое заявление 21.02.2023г.

Разрешая заявленные требования, проверив соблюдение административным истцом порядка и срока для обращения в суд с настоящим иском, суд пришел к выводу об удовлетворении административного иска в связи с не исполнением административным ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей и пени.

Расчет исчисленных налоговым органом сумм судом проверен и признан верным, контррасчет административным ответчиком не представлен.

В связи с чем, суд взыскивает с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области задолженность по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 680, 25 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 5 390, 31 руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 - 2019г. в виде пени в размере 6 172, 53 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017г. в виде пени в размере 4, 26 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019г. в размере 1918, 28 руб., пени за 2017 – 2019г в размере 235, 01 руб., штраф за налоговое правонарушение в размере 1 000 руб., а всего в размере 15 400, 64 руб.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ суд взыскивает с ФИО1 в доход муниципального образования город – герой Волгоград государственную пошлину в размере 616, 03 руб.

Руководствуясь ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6, ИНН <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Волгоградской области задолженность по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 680, 25 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды 2017 - 2020г. в виде пени в размере 5 390, 31 руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 - 2019г. в виде пени в размере 6 172, 53 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017г. в виде пени в размере 4, 26 руб., транспортного налога с физических лиц за 2019г. в размере 1918, 28 руб., пени за 2017 – 2019г в размере 235, 01 руб., штраф за налоговое правонарушение в размере 1 000 руб., а всего в размере 15 400, 64 руб.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, ИНН <данные изъяты> в доход муниципального образования город – герой Волгоград государственную пошлину в размере 616, 03 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня принятия решения.

Председательствующий А.П. Ковалев

Мотивированное решение суда изготовлено 11 апреля 2023г.

Председательствующий А.П. Ковалев