Дело №
УИД №
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ г. Славгород
Славгородский городской суд Алтайского края
в составе:
председательствующего судьи Гайдар Е.В.
при секретаре Самокрутовой В.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее - Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю) обратилась в суд с названным иском к налогоплательщику ФИО1
В обоснование заявленных требований указано, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 23773 руб. 52 коп., в т.ч. налог – 5150 руб. 00 коп., пени – 18623 руб. 52 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18623 руб. 52 коп.;
- транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 5150 руб. 0 коп.;
Согласно полученной административным истцом информации, в налоговые периоды, за которые исчисляются налоги, административный ответчик являлся собственником следующего имущества:
- автомобиля легкового <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №
- автомобиля легкового <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №
Административным истцом были направлены административному ответчику налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2023 год от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоговое уведомление направлено налогоплательщику с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
В связи с тем, что административным ответчиком данные суммы не были своевременно оплачены и в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ, должнику направлено требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 95516 руб.7 коп., которое на день обращения в суд не исполнено.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 2 г. Славгорода Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1. недоимки по налогам и пени, вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №
Определением мирового судебного участка №2 г. Славгорода Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № в отношении ФИО1 был отменен.
Налоговый орган указал, что указанная в административном иске к взысканию пеня в размере 18623,52 руб., начислена за период от даты предыдущего заявления от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
На основании вышеизложенного, административный истец Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю просит суд взыскать с административного ответчика недоимки на общую сумму 23773 руб. 52 коп. по: транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 5150 руб. 0 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 18623 руб. 52 коп.
Представитель административного истца, в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания надлежаще извещен, административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие. В соответствии в соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие административного истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признал, подтвердив наличие задолженности по налогам и пени в указанном в административном иске размере.
Выслушав объяснения административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ст. 286 Кодекса Российской Федерации Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании пункта 2 статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (статья 69 НК РФ).
В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 359 НК РФ и ст. ст. 1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС, должник является плательщиком данного налога и обязан уплатить его в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения со ст. 358 ч. 2 НК РФ.
Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки установлены нормативными правовыми актами представительных органов субъектов Российской Федерации.
В соответствии со ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
- автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 рублей с каждой лошадиной силы;
- автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей с каждой лошадиной силы;
-автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 25 рублей с каждой лошадиной силы;
-автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -60 рублей с каждой лошадиной силы.
Судом установлено, что по сведениям РЭО ГИБДД ИО МВД России « Славгородский» ФИС ГИБДД-М в 2023 году за ФИО1 были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобиль легковой <данные изъяты> государственный регистрационный знак №; автомобиля легкового <данные изъяты> государственный регистрационный знак №
Транспортный налог за 2023 год в отношении данных транспортных средств исчислен налоговым органом, исходя из их мощности по следующей формуле: налоговая база * доля в праве * налоговая ставка*К( коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которого данное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налогом периоде.
Сумма транспортного налога за 2023 год в отношении транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № составляет: 98,00 * 1 * 25,00 рублей * 12 месяцев / 12 месяцев = 2450,00 рублей.
Сумма транспортного налога за 2023 год в отношении транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №: 135,00 * 1 * 20,00 рублей * 12 месяцев / 12 месяцев = 2700,00 рублей.
Итого, сумма транспортного налога за 2023 год составляет 5 150,00 руб. (2450,00 +2700,00).
Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступившим в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В силу пункта 1, пункта 3 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканных с налогоплательщика, в соответствии с настоящим Кодексом.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ( транспортный налог, пеня)( л.д. 10-11).
Административным истцом административному ответчику направлено налоговое уведомления на уплату транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2023 год № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, которое оставлено без исполнения( л.д.13,14).
Административный ответчик факт получения уведомлений и требований, а также суммы недоимки по налогам, не оспаривал, иного расчета задолженности не представил.
Согласно подпункту 1 пункта 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" установлено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Совокупная обязанность налогоплательщика по состоянию на 06 февраля 2024 года составляет 90 126,94 рублей, по состоянию на 03 декабря 2024 года- 95276,64 руб., по состоянию на 20 декабря 2024 года- 69445,31 руб., по состоянию на 24 декабря 2024 года- 47499,55 руб., по состоянию на 16 января 2025 года- 46141,53 руб., по состоянию на 28 января 2025 года- 44728,31 руб., по состоянию на 06 февраля 2025 года- 22942,25 руб.( л.д.14-22).
За несвоевременную уплату налогов административному ответчику правильно начислена пеня, исходя из совокупной обязанности за период с 06 февраля 2024 года по 13 февраля 2025 года (по формуле: недоимка * число дней просрочки* ставку пени) в размере 18623,52руб. (90 126,94 *174 дн.*16%/300) +(90 126,94 *49 дн.*18%/300) +(90 126,94 *42 дн.*19%/300) +(90 126,94 *36 дн.*21%/300) +(95276,64 *17 дн.*21%/300) +(69445,31 *4 дн.*21%/300) +(47499,55 * 23 дн.*21%/300) +(46141,53 * 12 дн.*21%/300) +( 44728,31* 9 дн.*21%/300) +( 22942,25 * 8 дн.*21%/300).
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа( ст. 48 Налогового кодекса российской Федерации).
Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Славгорода Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 68) судебный приказ о взыскании задолженности по имущественным налогам с ФИО1, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ, отменен.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика обязательных платежей налоговым органом в рассматриваемом случае не пропущен, поскольку административный иск подан ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28), т.е. до истечения шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа. В этой связи доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока обращения в суд находит несостоятельными.
Принимая во внимание вышеизложенное, заявленный административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.
Руководствуясь ст. 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
РЕШИЛ:
Административный иск инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 удовлетворить.\
Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> недоимки: по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 5 150,00 рублей, суммы пеней в размере 18 623 руб. 52 коп., всего на общую сумму 23773,52 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования муниципальный округ город Славгород Алтайского края государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Славгородский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья - Е.В. Гайдар
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.