Дело №а-118/2023 (2а-1266/2022)

УИД 52RS0047-01-2022-002027-23

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Семенов Нижегородской области 09 февраля 2023 года

Семеновский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Комяк В.Н.

при секретаре Семериковой О.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам.

Заявленные требования мотивированы следующим.

В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД – 7-12/447 @ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

Согласно сведениям, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения.

Объекты недвижимости:

Кадастровый номер объекта

ФИО правообладателя

ИНН

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Адрес объекта-текст

№

ФИО1

№

29.06.2015

<адрес>

Земельные участки:

Кадастровый номер объекта

ФИО правообладателя

ИНН

Дата регистрации владения

Дата прекращения владения

Адрес объекта-текст

№

ФИО1

№

29.06.2015

<адрес>

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № с расчетом налогов за 2016 г., № с расчетом налогов за 2017 г., № с расчетом налогов за 2018 г. Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил.

Административному ответчику на недоимку по налогу на имущество начислены пени в общей сумме 5.65 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Пени сложились: 0.21 руб. начислено на недоимку за 2017 г. на сумму 120 руб. за период с 01.07.2019 г. - 07.07.2019 г.; 5.44 руб. начислено на недоимку за 2018 г. на сумму 132 руб. за период с 03.12.2019 г. - 28.06.2020 г.

Административному ответчику на недоимку по земельному налогу начислены пени в общей сумме 27.41 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Пени сложились: 11.16 руб. начислено на недоимку за 2016 г. на сумму 60 руб. за период с 02.12.2017 г. - 26.08.2018 г.; 6.92 руб. начислено на недоимку за 2018 г. на сумму 168 руб. за период с 03.12.2018 г. - 28.06.2020 г.; 9.33 руб. начислено на недоимку за 2017 г. на сумму 168 руб. за период с 04.12.2018 г. - 07.07.2019 г.

В связи с ненадлежащим исполнением своих обязанностей административному ответчику в соответствии с ст. 69,70 НК РФ были выставлены и направлены требования от 08.07.2019 г. № от 29.06.2020 г. №, от 27.08.2018 г. №, однако оставлены без исполнения.

В соответствии с прилагаемыми требованиями за налогоплательщиком до настоящего времени числится неоплаченная задолженность в общей сумме 665,06 руб., из которых: налог на имущество за 2017 г.- 104 руб., налог на имущество за 2018 г.- 132 руб., пени – 5,65 руб., земельный налог за 2017 г. – 168 руб., земельный налог за 2018 г. – 168 руб., земельный налог за 2016 г. – 60 руб., пени – 27,41 руб.

Мировым судьей судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области 18.05.2022 года был выдан судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 236 руб., пени в размере 5,65 руб. и земельного налога с физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 396 руб., пеня в размере 27,41 руб., на общую сумму 665,06 руб. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области от 26.05.2022 года данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями ФИО1

До настоящего времени, суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены, в связи с чем административный истец просит суд взыскать с ФИО1 налог на имущество за 2017 г. в размере 104 рубля, налог на имущество за 2018 г. в размере 132 рубля и пени в размере 5,65 рублей, земельный налог за 2017 г. в размере 168 рублей, земельный налог за 2018 г. в размере 168 рублей, земельный налог за 2016 г. в размере 60 рублей и пени в размере 27,41 рубль, на общую сумму 665,06 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, направил в суд заявление о рассмотрении дела в свое отсутствии, просил об удовлетворении заявленных требований.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал относительно взыскания задолженности по налогам.

Исследовав письменные доказательства по делу, выслушав стороны, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ и ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 684 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей налогов, сборов, страховых взносов (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Обязанность по уплате налогов должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Взыскание налога на имущество физических лиц предусмотрено главой 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог ) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу положений пункта 2 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п.1).

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п.2).

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п.6).

Исходя из анализа указанных выше правовых норм, уплату пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административному ответчику был исчислен налог на имущество, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налог на имущество, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, земельный налог с физических лиц по налоговым уведомлениям: от 21.09.2017 № в размере 228.00 руб., за налоговый период 2015 г. - 60,00 руб., за налоговый период 2016 г. - 168.00 руб., в размере 116,00 руб., за налоговый период 2015 г. - 7,00 руб., за налоговый период 2016 г. - 109.00 руб.; от 22.08.2018 № в размере 168,00 руб. за налоговый период 2017 г., в размере 120,00 руб. за налоговый период 2017 г.; от 10.07.2019 № в размере 168,00 руб. за налоговый период 2018 г., в размере 132,00 руб. за налоговый период 2018 г.

Налоговые уведомления были направлены в адрес ответчика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, по средствам почтовой связи заказным письмом, о чем свидетельствуют списки почтовых отправлений.

ФИО1 с связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате недоимки по налогам и пени были направлены требования от 27.08.2018 №, от 08.07.2019 №, от 29.06.2020 №. Данные требования Ответчик так же не оплатил.

18.05.2022 года мировым судьей судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Семеновского судебного района Нижегородской области от 26.05.2022 года указанный судебный приказ отменен.

Вместе с тем, доказательств отсутствия задолженности по налогам и пеням ответчиком в суд не представлено.

Суд полагает, что административный истец имеет право обратиться с требованием о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций, срок обращения в суд Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области соблюден.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требования о взыскании может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Аналогичное положение содержит Налоговый кодекс Российской Федерации относительно направления требования об уплате налога (пункт 6 статьи 69).

Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, с учетом уменьшения, предъявленные к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням, подлежат удовлетворению.

Административный ответчик своих возражений не направил, доказательств того, что указанная задолженность погашена не представлено.

Расчет взыскиваемой суммы, проверен судом и признан правильным.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком по административному иску перед налоговым органом не погашена.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области недоимки по:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за период 2017 года в сумме 104 руб., налог за период 2018 года в сумме 132 руб., пеня в размере 5,65 руб.;

- земельного налога с физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за период 2016 года в сумме 60 руб., пеня в размере 27,41 руб., налог за период 2017 года в сумме 168 руб., налог за период 2018 года в сумме 168 руб.,

на общую сумму 665 (шестьсот шестьдесят пять) руб. 06 коп.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в доход бюджета государственную пошлину в размере 400,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Семеновский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.Н. Комяк