Копия
2а-3466/2023
63RS0№-40
Решение
Именем Российской Федерации
ДД.ММ.ГГГГ Промышленный районный суд г. Самары в составе:
председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,
при секретаре Соболевой Е.Ю.
рассмотрев в судебном заседании административное дело №а-3466/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № по Самарской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по обязательным платежам,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец МИФНС России № по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным иском к ответчику ФИО1
В обоснование иска указано следующее.
ФИО1 состоял на налоговом учете в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя 28.05.2021г. по 04.02.2022г. и был обязан самостоятельно производить исчисление и уплату страховых взносов.
ФИО1 не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за период 2021г.
ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, за период 2021г.
ФИО1 направлялось требование об уплате недоимки, пеней.
Требование не исполнено.
ФИО1 является плательщиком транспортного налога за период 2019-2020гг., земельного налога за период с 2019-2020гг.
ФИО1 направлялись уведомления об уплате налогов, содержащие расчет.
В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялись требования об уплате недоимки, пеней. Требования не исполнены.
Административный истец (с учетом уточнения) просит суд взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму <данные изъяты>. в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.; за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.; за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты>.; по транспортному налогу: за 2020г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>., за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г., за 2019г. пени в сумме <данные изъяты>. за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г, по земельному налогу: за 2020г. налог в размере <данные изъяты> за 2020г. налог в размере <данные изъяты>., за 2019г. налог в размере <данные изъяты>., по налогу взымаемому в связи с применением патентной системы: за 2021г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>.
Представитель МИФНС России № по Самарской области в судебное заседание не явился, о дате судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Представитель заинтересованного лица МИФНС России № по Самарской области в судебное заседание н явился, извещен надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с положениями статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно статье 1 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В силу пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику в сроки, установленные в статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, устанавливается ст. 430 НК РФ.
Согласно ч. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты- индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Земельный налог относится к местным налогам, что предусмотрено ст.15 НК РФ.
В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.
Согласно ч.1 ст. 389 ГК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
В силу ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.
В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.
Судом установлено, что в период 2019-2020гг. ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога и земельного налога в связи с наличием объектов налогообложения: ТС ВАЗ21099 г.н. Н877НМ163, ТС ГАЗ330232 г.н. Р716ОА163, земельного участка с КН 63:01:0000000:10519.
ФИО1 направлялись налоговые уведомления:
№ от 01.09.2020г. (расчет транспортного налога, земельного налога за 2019г., срок оплаты 01.12.2020г.);
№ от 01.09.2021г. (расчет транспортного налога, земельного налога за 2020г., срок оплаты 01.12.2021г.);
№ от 01.09.2021г. (перерасчет земельного налога за 2020г., срок оплаты 01.12.2020г.).
В связи с наличием недоимки ФИО1 выставлялись требования: № от 03.02.2021г. сроком исполнения до 30.03.2021г., № от 16.12.2021г. сроком исполнения до 08.02.2022г.
Требования направлялись ФИО1 заказной почтой, что подтверждается ШПИ почтовых отправлений в материалах дела.
Судом установлено, что ФИО1 состоял на налоговом учете в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя 28.05.2021г. по 04.02.2022г.
За ФИО1 числиться недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за период 2021г., по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, за период 2021г.
В связи с наличием недоимки ФИО1 выставлено требование: № от 25.01.2022г. сроком исполнения до 22.02.2022г.
Требование направлялось ФИО1 заказной почтой, что подтверждается ШПИ почтового отправления в материалах дела.
В соответствии с п. 2 ст. 48, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
По требованию № от 16.12.2021г. сроком исполнения до 08.02.2022г. и № от 25.01.2022г. сроком исполнения до 22.02.2022г. (включенным в административное исковое заявление) недоимка превысила <данные изъяты>., следовательно, срок на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по заявленной в иске недоимке истекал 08.08.2022г. и 22.08.2022г. соответственно.
В установленный ст. 48 НК РФ срок 04.04.2022г. налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
07.04.2022г. мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары Самарской области был вынесен судебный приказ №а-1201/2022 о взыскании спорной недоимки.
Определением мирового судьи судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.
В суд с настоящим иском налоговая инспекция обратилась 17.03.2023г., т.е. в установленный ст. 48 НК РФ срок.
Административным истцом заявлена к взысканию недоимка:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:
за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.,
за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.,
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование:
за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.,
за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.,
по транспортному налогу:
за 2020г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г.,
за 2019г. пени в сумме <данные изъяты> период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г.,
по земельному налогу:
за 2019г. налог в размере <данные изъяты>.,
за 2020г. налог в размере <данные изъяты>
за 2020г. налог в размере <данные изъяты>
по налогу, взымаемому в связи с применением патентной системы:
за 2021г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты> за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.
Расчет недоимки суд признает арифметически верным, ответчиком данный расчет не опровергнут, доказательств оплаты спорной недоимки суду не представлено.
При указанных обстоятельствах требования налоговой инспекции о взыскании спорной недоимки обоснованы и подлежат удовлетворению.
Учитывая, что судом административные исковые требования удовлетворены, а также что административный истец в соответствии с п.19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства в размере 1978,34 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования МИФНС России № по Самарской области к ФИО1 ФИО6 удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Куйбышев, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № по Самарской области недоимку по страховым взносам на общую сумму <данные изъяты>., в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование: за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г., за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование: за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты> за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г., за 2021г. остаток налога в размере <данные изъяты>., пени в сумме 10,00 руб. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г., по транспортному налогу: за 2020г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 02.12.2021г. по 15.12.2021г., за 2019г. пени в сумме <данные изъяты>. за период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г., по земельному налогу: за 2019г. налог в размере <данные изъяты> за 2020г. налог в размере <данные изъяты> за 2020г. налог в размере <данные изъяты>., по налогу, взымаемому в связи с применением патентной системы: за 2021г. налог в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. за период с 11.01.2022г. по 24.01.2022г.
Взыскать с ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Куйбышев, зарегистрированного по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере <данные изъяты>
Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Промышленный районный суд г. Самары.
Мотивированное решение суда изготовлено 28.07.2023г.
Председательствующий: Е.В.Щелкунова
Копия верна.
Судья: Е.В.Щелкунова
Секретарь: Е.Ю. Соболева
Подлинный документ находится в материалах административного дела №а-3466/2023
63RS0№-40