78RS0№-54
Дело №а-2695/2025
РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации
03 сентября 2025 года
<адрес>
Колпинский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Чуба И.А.,
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по:
- за 2021 г. налог на имущество физических лиц в размере 1 728 руб.
- за 2022 г. налог на имущество физических лиц в размере 6 396 руб.
- пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 975,43 руб.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с несвоевременной уплатой налогов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, а в налоговых обязательствах налогоплательщика сформировалась налоговая задолженность.
Представитель административного истца в судебное заседание явился, исковые требования поддержал.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен.
Суд, в порядке ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации счёл возможным рассматривать дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, создав все условия для установления фактических обстоятельств дела, предоставив сторонам, возможность для реализации их прав, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее — ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2,3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Статьей 14 НК РФ определено, что транспортный налог относится к региональным налогам и сборам. Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога на транспортные средства установлен Законом Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» № от ДД.ММ.ГГГГ.
На основании сведений ГИБДД по Санкт-Петербургу и ЛО, представленных в налоговый орган, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2021 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2022 год со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ:
Налоговыйпериод(год)
Объект налогообложенияНалоговая база
Налоговаяставка(руб.)
Кол-во месяцеввладения в году/12
Размерналоговыхльгот(руб.)
Суммаисчисленногоналога(руб.)
2021
ВА32105; А295НН98; ОКТМО 40342000; код НО 7817/ 72.00
24.00
12/12
1 728.00
2022
ВА32105; А295НН98; ОКТМО 40342000; код НО 7817/ 72.00
24.00
12/12
1 728.00
2022
МИЦУБИСИ OUTLENDER; Р135КВ198; ОКТМО 40342000; код НО 7817/ 145.50
35.00
12/12
4 668.00
В порядке ст. 52 НК РФ заказным письмом ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
Транспортный налог физических лиц за 2021, 2022 гг. в общей сумме 8 124,00 руб. по настоящее время не уплачен.
Согласно сведениям ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалась недоимка в форме отрицательного сальдо на ЕНС в общей сумме 1865,67 руб., в том числе состоящий из задолженности:
- транспортный налог в сумме 1 728,00 руб.
- пени в сумме 137,67 руб.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 г. и не уплату транспортного налога за 2021 г. согласно «Карты расчета пени».
В целях извещения налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо на ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 заказным письмом направлено требование об уплате задолженности № на сумму отрицательного сальдо ЕНС - 1 953,63 руб.:
- по транспортному налогу в сумме 1 728,00 руб. за 2021г.
- пени в сумме 225,63 руб.
С ДД.ММ.ГГГГ пени рассчитываются исходя из общей суммы задолженности налогоплательщика.
Таким образом, сальдо по пене включенная в Требование № от ДД.ММ.ГГГГ составила 225,63 руб.
Сальдо по пене, включенная в ЗВСП № от ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составило 1 975,43 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:
1975 руб. 43 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1975 руб. 43 коп.
Согласно детализации отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, пени начислены за неуплату задолженности по транспортному налогу за 2021,2022 гг., несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 г.
Таким образом, в связи с подвижным отрицательным сальдо ЕНС сумма в Требовании от ДД.ММ.ГГГГ и в Заявлении о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ отличается, так как данное заявление включены пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Ввиду того, что требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 953,63 руб. со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено в установленный законом срок, налоговый орган на основании п.3 ст. 48 НК РФ вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.
Согласно истории изменения сальдо ЕНС сумма задолженности, подлежащая взысканию превысила 10 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 099,43руб. в т.ч. налог - 8 124,00 руб., пени - 1 975,43 руб.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
- Транспортный налог с физических лиц за 2021 в размере 1 728 руб.
- Транспортный налог с физических лиц за 2022 в размере 6 396 руб.
- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1975,43 руб.
Учитывая, что взыскиваемая задолженность в рамках настоящего заявления возникла и превысила сумму 10 тысяч рублей, 08.11.2024г., срок подачи настоящего заявления о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени подлежит исчислению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 48 НК РФ. Таким образом, ЗВСП должно быть подано налоговым органом не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Мировым судьей судебного участка № Санкт-Петербурга ДД.ММ.ГГГГ по заявлению инспекции был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пене. В связи с поступившими от налогоплательщика возражениями, данный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ дело №а-439/2025-73 был отменен.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
На основании п. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 45, 48, 227-228 НК РФ, ст.ст. 150, 175-180, 286 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) задолженность:
- за 2021 г. налог на имущество физических лиц в размере 1 728 руб.
- за 2022 г. налог на имущество физических лиц в размере 6 396 руб.
- пени на сумму отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 975,43 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Санкт-Петербурга в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Колпинский районный суд Санкт-Петербурга.
Председательствующий
Решение изготовлено в окончательной форме 10.09.2025