Дело № 2а-2-287/2023

73RS0021-02-2023-000373-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 декабря 2023 года р.п. Тереньга

Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в составе:

судьи Зинина А.Н.

при секретаре судебного заседания Никулиной Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска указали следующее. На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области состоит физическое лицо ФИО1 В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ и ст.57 Конституции РФ, ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее ЕНС) который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Согласно ст.69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 года № на сумму 108777 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо, а так же об обязанности уплатить задолженность. По состоянию на 16.08.2023 года, сумма задолженности (отрицательное сальдо) ответчика ФИО1 составляла 254433 руб. 27 коп.

Однако задолженность до настоящего времени в полном объеме не оплачена. С целью взыскания задолженности налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка Тереньгульского района Сенгилеевского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй был вынесен судебный приказ № 2а-1287/2023 от 30.08.2023 года. Должник обратился в суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением от 14.09.2023 года судебный приказ был отменен. На основании вышеизложенного, управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в сумме 83703 руб. 73 коп. в том числе: задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1387 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019-2021 годы в сумме 35941 руб., задолженность по налогу на землю за 2021 год в сумме 1281 руб., штраф на основании ст.119 НК РФ за 2021 год в сумме 843 руб. 50 коп., пени на общее отрицательное сальдо по ЕСН в сумме 45500 руб. 23 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, на удовлетворении исковых требований настаивал в полном объёме.

Административный ответчик ФИО1, в судебном заседании пояснял, что он с иском не согласен. Ранее все задолженности он оплачивал через судебных приставов-исполнителей. Кроме того, никогда не имел в собственности транспортное средство SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер №. Просил в иске отказать.

Суд полагает возможным административное дело рассмотреть в отсутствие неявившегося представителя истца.

Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога может быть начислена пеня.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 имеет в собственности земельный участок и жилой дом расположенные по адресу <адрес>.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу положений статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст.399, ст.400, ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: в том числе жилые дома, гаражи, квартиры, иные строения, помещения, сооружения.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество, поскольку имеет в собственности вышеуказанный земельный участок и жилой дом.

Сумма земельного налога за 2021 год и сумма налога на имущество за 2021 год, согласно расчета составили: по налогу на имущество в сумме 138 руб., задолженность по налогу на землю за 2021 год в сумме 1281 руб.

Налоговые уведомления были направлены ФИО1

Однако задолженность по земельному налогу и налогу на имущество до настоящего времени не уплачена.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2021 году имел в собственности следующие объекты налогообложения:

- автомобиль ВАЗ 21102 государственный регистрационный знак: № (владел 12 месяцев в 2021 году),

- автомобиль КАМАЗ 5511 государственный регистрационный знак: №, (владел 12 месяцев в 2021 году),

- автомобиль КАМАЗ 53212 государственный регистрационный знак: №, (владел 12 месяцев в 2021 году),

- автомобиль LIEBHERR L 522 государственный регистрационный знак: №, (владел 1 месяц в 2021 году),

- автомобиль Ford Focus государственный регистрационный знак: № (владел 12 месяцев в 2021 году).

Как следует из ответа департамента регионального государственного надзора в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники Ульяновской области по МО «Сенгилеевский район» Министерства транспорта Ульяновской области, транспортное средство SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер № в период с 01.01.2019 года по 31.01.2020 года было зарегистрировано за А*** ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Таким образом, в судебном заседании было установлено, что обязанность по уплате транспортного налога за 2019 год (12 месяцев владения) и 2020 год (1 месяц владения) по транспортному средству SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер № в сумме 3388 руб., и пени в сумме 242 руб., была вменена ответчику ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения ошибочно и взысканию с него не подлежит.

Согласно расчету транспортного налога физических лиц, сумма начисленного налога за 2021 год составляет 31892 руб., а так же перерасчет транспортного налога за 2019 год по транспортному средству LIEBHERR L 522 государственный регистрационный знак № в сумме 661 руб. Итого задолженность в общей сумме: 32553 руб., до настоящего времени так же не уплачена.

На основании статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с неуплатой налога на имущество, земельного налога и транспортного налога, налоговым органом должнику было направлено требование № от 25.05.2023 года об уплате задолженности.

Срок исполнения требования установлен до 20.07.2023 года.

В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, оплата задолженности ответчиком не произведена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

Доказательств отсутствия задолженности по уплате налога административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч.1, 2, 3, 4 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая то, что задолженность по налогу на имущество за 2021 год, и земельному налогу за 2021 год в установленный срок ответчиком оплачена не была, суд в соответствии со ст. 75 НК РФ считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца пени.

Так же в судебном заседании было установлено, что в связи с неуплатой ответчиком налога на имущество, земельного налога, транспортного налога за 2014 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, 2020 год, 2021 год в установленные сроки, ответчику были начислены пени на общее отрицательное сальдо по ЕСН в общей сумме 45258 руб. 23 коп.(пени по налогу на имущество, по земельному налогу, по транспортному налогу за вычетом пени по транспортному средству SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер №).

Транспортный налог за 2014 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год, 2019 год, и 2020 год были взысканы судебными приказами № 2а-739/18 от 26.06.2018 года, № 2а-274/19 от 25.03.2019 года, № 2а-580/21 от 02.04.2021 года, № 2а-276/20 от 19.03.2020 года, № 2а-346/22 от 03.03.2022 года.

Ответчиком ФИО1 суду были предоставлены платежные документы подтверждающие уплату налогов в разные периоды.

Судом проверялись суммы и периоды оплаты налогов и сборов по предоставленным платежным документам, запрашивались сведения по исполнительным производствам, однако предъявленная к взысканию сумма оставшейся задолженности, истцом определена была правильно и уменьшению не подлежит, за исключением транспортного налога и пени за транспортное средство SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер №

Все остальные платежи по чек-ордерам, приняты быть не могут, так как были оплачены по другим налоговым задолженностям.

Согласно ч.1 ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

За непредставление в установленный срок налоговой декларации (расчет по страховым взносам за 2021 год), Управлением Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области, ответчику, на основании ст.119 НК РФ был начислен штраф в сумме 843 руб. 50 коп.

С начислением штрафа согласно ст.119 НК РФ суд соглашается так как его начисление правомерно, в связи с чем, данный штраф так же подлежит взысканию с ответчика.

Учитывая изложенное, суд полагает административный иск удовлетворить частично, отказать во взыскании транспортного налоги и пени за транспортное средство SDLGLG936L.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 2602 руб. 21 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 138 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 и 2021 годы в сумме 32553 руб., задолженность по налогу на землю за 2021 год в сумме 1281 руб., штраф в соответствии со ст.119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации за 2021 год в сумме 843 руб. 50 коп., пени на общее отрицательное сальдо по ЕСН в сумме 45258 руб. 23 коп.

В удовлетворении остальной части иска, взыскании транспортного налога за 2019 и 2020 годы по транспортному средству SDLGLG936L (погрузчик) государственный регистрационный номер № в сумме 3388 руб., пени в сумме 242 руб. отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2602 руб. 21 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд, через Сенгилеевский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 09.01.2024 года.

Судья : Зинин А.Н.