дело№2а-415/2022 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 ноября 2022 г. г. Кашин Тверская область

ФИО1 межрайонный суд Тверской области в составе председательствующего судьи Воробьевой И.А., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу: за 2017 год – 357 руб. и пени – 7 руб. 62 коп., за 2018 год – 357 руб., за 2020 год – 357 руб. и пени – 6 руб. 97 коп., по земельному налогу: за 2017 год – 69 руб. и пени – 17 руб. 21 коп., за 2018 год – 807 руб., за 2020 год – 977 руб. и пени – 19 руб. 07 коп., а всего 2974 руб. 87 коп.

Свои требования мотивирует тем, что инспекцией в соответствии с требованиями ст. 52 НК РФ ФИО2 по почте направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога за налоговые периоды: 2017 год, 2018 год, 2020 год. Согласно сведениям из регистрирующих органов в собственности административного ответчика находились транспортное средство и земельный участок. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов административному ответчику заказным почтовым отправлением направлены: требование №18681 по состоянию на 25.02.2019 г. об уплате налогов за 2017 год со сроком исполнения до 16.04.2019 г., требование №14875 по состоянию на 11.02.2020 г. об уплате налогов за 2018 год со сроком исполнения до 07.04.2020 г., требование №2752 по состоянию на 11.02.2022 г. об уплате налогов за 2020 год со сроком исполнения до 22.03.2022 г. Указанные требования ФИО2 не исполнены в полном объеме, в связи с чем ей начислены пени за несвоевременную уплату транспортного и земельного налога: 24 руб. 83 коп. по налоговому требованию №18681, 26 руб. 04 коп. по налоговому требованию №2752. Платеж налогоплательщика, поступивший 21.02.2020 г. и два платежа, поступивших 24.01.2021 г., самостоятельно отнесены налоговым органом на погашение задолженности налогоплательщика за 2014 г., 2016 г. и частично за 2017 г., так как в платежных документах отсутствовала информация об уникальном идентификаторе начисления.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Тверской области своего представителя в судебное заседание не направила, о дате, месте и времени судебного заседания была уведомлена заранее и надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО2, извещённая о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, сведений об уважительности причин неявки не предоставила, ходатайств об отложении дела не заявляла, возражений по существу заявленных требований суду не представила. Судебная корреспонденция, направленная по месту регистрации административного ответчика, вернулась по истечении срока хранения.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с частью 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

Исследовав письменные материалы дела, оценив их в совокупности с требованиями статьи 61 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

На основании статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации при нарушении налогоплательщиком сроков уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, он должен выплатить пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрирована в Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области как плательщик транспортного налога и земельного налога и ей присвоен ИНН №

Согласно сообщению РЭО №11 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области (г. Кашин) транспортное средство ВАЗ 21043, государственный регистрационный знак №, с 07.06.2005 г. является собственностью ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Исходя из имеющихся в материалах дела документов, ФИО3 приобрела фамилию ФИО2 Следовательно, в налоговых периодах 2017, 2018, 2020 годы за административным ответчиком зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 21043, государственный регистрационный знак №

В соответствии со ст. 387 НК РФ, решением Совета депутатов городского поселения – город Кашин от 13.11.2007 г. № 41 в г. Кашине и Кашинского района Тверской области был введен в действие земельный налог и определены ставки в зависимости от категории земельного участка и его кадастровой стоимости.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В налоговых периодах 2017, 2018, 2020 годы ФИО2 принадлежал земельный участок №, расположенный по адресу: <адрес>

Указанный факт нашел свое подтверждение в материалах дела.

ФИО2 заказным почтовым отправлением были направлены налоговые уведомления:

- № 49976692 от 13.08.2018 г. по уплате транспортного налога 357 руб. и земельного налога 807 руб.;

- № 47172039 от 25.07.2019 г. по уплате транспортного налога 357 руб. и земельного налога 807 руб.;

- № 32899254 от 01.09.2021 г. по уплате транспортного налога 357 руб. и земельного налога 977 руб.

Статьёй 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2). Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 4).

ФИО2 заказным почтовым отправлением были направлены налоговые уведомления: требование №18681 по состоянию на 25.02.2019 г. об уплате налогов за 2017 год со сроком исполнения до 16.04.2019 г., требование №14875 по состоянию на 11.02.2020 г. об уплате налогов за 2018 год со сроком исполнения до 07.04.2020 г., требование №2752 по состоянию на 11.02.2022 г. об уплате налогов за 2020 год со сроком исполнения до 22.03.2022 г.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд (пункт 1). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2). Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Из материалов дела следует, что сроки обращения в суд налоговым органом соблюдены.

Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №21 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №21 Тверской области от 27.07.2022 г. судебный приказ №2а-899/2022 от 03.06.2022 г. о взыскании с ФИО2 задолженности недоимок по налогам и пени отменён в связи с обращением должника с возражениями относительно исполнения судебного приказа.

В ФИО1 межрайонный суд Тверской области административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному и земельному налогу поступило 10.10.2022 г.

Исходя из вышеназванных положений закона, суд полагает, что предъявленные административные исковые требования являются обоснованными. Процедура взыскания недоимки и пени по налогам, соответствуют требованиям налогового законодательства.

Поскольку ФИО2 не уплачен земельный налог за 2017 год, 2020 год в сроки, указанные в требовании, то ей начислены пени в сумме 17 руб. 21 коп. и 19 руб. 07 коп. За неоплату транспортного налога за 2017 год, 2020 год, налогоплательщику начислены пени в сумме 7 руб. 62 коп. и 6 руб. 97 коп. Произведенный расчёт суммы пеней судом проверен и является арифметически верным. Содержащийся в заявлении расчёт суммы налогов и пени административным ответчиком не оспаривается.

Административным ответчиком обязанность по уплате налога в установленный законом срок не исполнена. Данные о погашении образовавшейся за ФИО2 задолженности по транспортному и земельному налогу в полном объёме и пени в материалах дела отсутствуют. Платеж ФИО2 от 24.01.2021 г. в сумме 807 руб. зачтен в оплату задолженности по земельному налогу за 2016 год и частично за 2017 год.

На день рассмотрения дела судом административным ответчиком ФИО2 не представлено суду допустимых доказательств обращения в налоговый орган с заявлением о проведении сверки уплаченной задолженности по налогам или об уточнении налогового периода и основания произведённого им платежа, по результатам рассмотрения которого налоговая инспекция вправе была бы принять решение об уточнении платежа и произвести перерасчет суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и пени.

Учитывая вышеизложенное, оснований для уменьшения суммы административных исковых требований не имеется.

В соответствии с частью 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно части 2 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области задолженность по транспортному налогу в сумме 1 071 (одна тысяча семьдесят один) руб. 00 коп. и пени - 14 (четырнадцать) руб. 59 коп., по земельному налогу в сумме 1 853 (одна тысяча восемьсот пятьдесят три) руб. 00 коп. и пени – 36 (тридцать шесть) руб. 28 коп., а всего 2 974 (две тысячи девятьсот семьдесят четыре) руб. 87 коп.

Банк получателя: отделение Тверь Банка России/УФК по Тверской области г. Тверь, БИК банка: 012809106.

Получатель: ИНН <***>, КПП 691001001, УФК по Тверской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области), Единый казначейский счёт (ЕКС) №40102810545370000029, номер счета получателя 03100643000000013600, транспортный налог: ОКТМО 28758000, КБК для налога 18210604012021000110, КБК для пени 18210604012022100110, земельный налог: ОКТМО 28758000, КБК для налога 18210606042041000110, КБК для пени 18210606042042100110.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через ФИО1 межрайонный суд Тверской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения административным истцом и административным ответчиком копии решения.

Решение в окончательной форме принято 14 ноября 2022 года.

Председательствующий