Решение по делу № 2А-568/2023 от 26.05.2023

Дело № 2а-568/2023

УИД 26RS0013-01-2023-000588-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2023 года город Железноводск

Железноводский городской суд Ставропольского края

в составе:

председательствующего судьи Гараничевой И.П.,

при секретаре судебного заседания Синицыной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, штрафа, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, штрафа, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени.

Свои требования мотивирует тем, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 в 2018 году являлся собственником транспортного средства PORSCHE КАЙЕН, государственный регистрационный знак №, инспекцией ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год, задолженность по которому составляет 18525 рублей.

ФИО1 направлено налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2018 года должна быть представлена не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2018 года должна быть представлена не позднее ДД.ММ.ГГГГ, фактически декларации представлены ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам камеральных налоговых проверок приняты решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения и ему начислены штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в размере 2000 рублей, из них за 2 квартал 2018 года в размере 1000 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 1000 рублей.

В связи с не поступлением в срок сумм штрафных санкций, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и №.

ФИО1 были начислены страховые взносы в фиксированном размере за фактически отработанный период 2019 года. В связи с непоступлением в срок страховых взносов, ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, для добровольной уплаты сумм налогов. До настоящего времени задолженность не погашена.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1 недоимки на общую сумму 56357,29 рублей, из них:

- транспортный налог за 2018 год в размере 18525 рублей, пени по транспортному налогу в размере 225,85 рублей;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) в размере 2000 рублей, из них за 2 квартал 2018 года в размере 1000 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 1000 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): в размере 28722,73 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: в размере 6735,96 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): в размере 119,68 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: в размере 28,07 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в судебное заседание представителя не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, конверт с извещением ответчика о времени и месте судебного заседания вернулся в суд в связи с истечением срока хранения.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в официально опубликованном Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу части 3 статьи 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.

В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно ст. 346.30 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рубля за расчетный период 2019 года.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 НК РФ.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, предоставленным ГУ МВД России по <адрес>, ФИО1 в 2018 году являлся собственником транспортного средства PORSCHE КАЙЕН, VIN: № 2004 года выпуска, государственный регистрационный знак № дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ.

Решением заместителя начальника ИФНС по <адрес> СК от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенным по результатам проведенной камеральной проверки, ФИО1 за непредставление налоговой декларации начислен штраф в размере 1000 рублей.

ИФНС России по <адрес> края направила в адрес административного ответчика налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000 рублей (штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности), что подтверждается сведениями, отраженными в личном кабинете налогоплательщика. Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

ИФНС России по <адрес> края направила в адрес административного ответчика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 18525 рублей, из которых на уплату транспортного налога за 2018 год на сумму 18525 рублей, в котором срок уплаты налогов указан, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в уведомлении срок налогоплательщик налоги не оплатил, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> края направила в адрес административного ответчика налоговое требование № на сумму 54357,29 рублей (18525 рублей - задолженность по транспортному налогу, 225,85 рублей - пени по транспортному налогу, 28722,73 рубля - задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, 119,68 рублей - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, 6735,96 рублей - задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, 28,07 рублей - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование), что подтверждается сведениями, отраженными в личном кабинете налогоплательщика. Срок уплаты в налоговом требовании установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленные сроки административный ответчик требования не исполнил, в связи с чем, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> края с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № <адрес> края вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2016-2018 годы в размере 18525 рублей, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 225,85 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 28722,73 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 119,68 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 6735,96 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,07 рублей, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: штраф в размере 2000 рублей, а также государственной пошлины в размере 945,36 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поданными ФИО1 возражениями, судебный приказ был отменен.

Абзацем 2 ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок, истец обратился в суд с иском о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени, штрафа, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени.

Процедура взыскания налогов соблюдена: налоговые уведомления и требования об уплате налогов, об уплате страховых взносов направлены в адрес административного ответчика с соблюдением положений статей 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

До настоящего времени ответчиком требования, касающиеся уплаты налогов, штрафа и страховых взносов не исполнены.

По мнению суда, административный истец доказал те обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований, а административным ответчиком, в условиях состязательности процесса, представленные административным истцом доказательства не опровергнуты.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с данным иском на основании п.п. 7 п. 2 ст. 333.36 НК РФ, а иск подлежит удовлетворению, то в соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ и п. 2 ст. 61.1 Бюджетного Кодекса РФ, с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования город-курорт Железноводск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1891 рубль.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, штрафа, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № проживающего по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН №) недоимки на общую сумму 56357,29 рублей, из них:

- транспортный налог за 2018 год в размере 18525 рублей, пени по транспортному налогу в размере 225,85 рублей;

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета муниципального образования город-курорт Железноводск государственную пошлину в размере 1891 рубль.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий,

судья И.П. Гараничева

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.