Решение по делу № 2А-5630/2023 от 24.11.2023

Дело № 2а-5630/2023

(43RS0001-01-2023-007862-38)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2023 года г. Киров

Ленинский районный суд г.Кирова в составе судьи Бородиной Н.А.,

при секретаре Буториной К.П.,

без участия сторон,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-5630/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области (далее – административный истец, УФНС) обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 (далее - административный ответчик, ФИО1) в доход государства за счет его имущества 13732,35 рублей, в том числе:

- 10646,95 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020 годы;

- 2712,77 руб. - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование;

- 372,63 руб. - пени по транспортному налогу.

В обоснование иска указано, что административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя по {Дата изъята}, являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность на основании НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Плательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховые взносы на обязательное медицинское страхование: за 2017 год остаток задолженности 23398,77 руб. и 4589,72 руб. соответственно, за 2018 год – 26545,00 руб. и 5840,00 руб., за 2019 год - 29354,00 руб. и 6884,00 руб., за 2020 год – 17947, 57 руб. и 7442,97 руб. На взыскание указанных страховых взносов вынесены постановления ИФНС России по г.Кирову, задолженность не погашена. В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату страховых взносов в установленный срок начислены пени: 10646,95 руб. – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019, 2020 годы; 2712,77 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята}, в соответствии со ст. 69 НК РФ, направлено ФИО1 заказным письмом, срок исполнения требования - до {Дата изъята}. Требование ФИО1 не исполнено. Также административному ответчику начислен транспортный налог за 2015 в сумме 1115,00 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}, который не уплачен до настоящего времени. В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежат взысканию пени в сумме 289,46 руб. и 86,14 руб.

В дополнительных пояснениях от {Дата изъята} административный истец указывает, что срок для обращения с административным исковым заявлением о взыскании задолженности соблюден, пени исчислены правомерно и подлежат взысканию.

В соответствии со ст. 101 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Таким образом, судебное извещение административному ответчику о времени и месте судебного заседания считается доставленным, а административный ответчик, извещенным о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Представитель административного истца УФНС России по Кировской области и административный ответчик ФИО1, извещенные своевременно и надлежащим образом о дате, времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явились, административный истец просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй НК РФ.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том индивидуальные предприниматели.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам установлены статьей 430 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 425 НК РФ установлены тарифы страховых взносов в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В пункте 5 статьи 430 НК РФ предусмотрено, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном НК РФ, недоимку по страховым взносам (п.2 ст.432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п.5 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве ИП в период с {Дата изъята} по {Дата изъята}.

Плательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: за 2017 год 23398,77 руб., за 2018 год – 26545,00 руб., за 2019 год 29354,00 руб., за 2020 год – 17947, 57 руб.; вынесены постановления ИФНС России по г.Кирову, задолженность не погашена.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату страховых взносов в установленный срок за 2017, 2018, 2019, 2020 годы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование начислены пени по требованию об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} в размере 10646,95 руб.:

- 2558,53 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 23400,00 руб.;

- 2902,47 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 год в сумме 26545,00 руб.;

- 3209,63 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год в сумме 29354,00 руб.;

- 1976,32 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2020 год в сумме 17947,57 руб.

Требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} в соответствии со ст. 69 НК РФ, направлено ФИО1 заказным письмом, срок исполнения требования - до {Дата изъята}.

Плательщику также исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование: за 2017 год 4589,72 руб., за 2018 год –5840,00 руб., за 2019 год - 6884,00 руб., за 2020 год –7442,97 руб. На взыскание указанных страховых взносов вынесены постановления ИФНС России по г.Кирову, задолженность не погашена.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату страховых взносов в установленный срок за 2017, 2018, 2019, 2020 годы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование начислены пени по требованию об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} в размере 2712,77 руб.:

- 501,87 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 4590,00 руб.;

- 638,57 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2018 год в сумме 5840,00 руб.;

- 752,72 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в сумме 6884,00 руб.;

- 819,61 руб. — пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2020 год в сумме 7442,97 руб.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям УФНС России Кировской области за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: автомобиль АФ 77A3BJ, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрационного учета {Дата изъята}; автомобиль ФОЛЬКСВАГЕН PASSAT СС, государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрационного учета {Дата изъята}.

Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2015 в сумме 1115,00 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}. Направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог за 2015 не уплачен до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 372,63 руб., за период:

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}:

- 286,49 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 1115,00 руб.;

по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}:

- 86,14 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 1115,00 руб.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ УФНС России по Кировской области является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей с {Дата изъята} – 10000 рублей).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Сумма задолженности по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} превысила 3 000 рублей. Срок исполнения требования указан {Дата изъята}, следовательно, административный истец мог обратиться в суд за взысканием задолженности в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье 06.09.2017, то есть в установленный законом срок.

06.09.2017 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г.Кирову вынесен судебный приказ №53/2-3028/2017 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 4159,08 руб.

Сумма задолженности по требованию № 147993 от 18.11.2020 превысила 10 000 рублей. Срок исполнения требования указан 19.01.2021, следовательно, административный истец мог обратиться в суд за взысканием задолженности в срок до 19.07.2021. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье 13.05.2021, то есть в установленный законом срок.

13.05.2021 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г.Кирову вынесен судебный приказ №2а-2281/21 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 32337,70 руб.

14.03.2023 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района города Кирова был отменен судебный приказ от 06.09.2017 №2а-3028/2017, от 13.05.2021 №2а-2281/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени, срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 14.09.2023.

29.09.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г.Кирову вынесен судебный приказ №53/2а-5936/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 13776,57 руб.

20.04.2023 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района города Кирова был отменен судебный приказ от 29.09.2022 №53/2а-5936/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени, срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 20.10.2023.

Административное исковое заявление направлено административным истцом 25.09.2023. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход соответствующего бюджета в размере 549 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: {Номер изъят}) в доход государства 13732 (тринадцать тысяч семьсот тридцать два) рубля 35 копеек, в том числе 10646 рублей 95 копеек пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017, 2018, 2019 2020 годы; 2712 рублей 75 копеек пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, 372 рубля 63 копейки пени по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в размере 549 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Ленинский районный суд г. Кирова в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Н.А. Бородина

Мотивированное решение суда составлено 30 ноября 2023 года.

Судья Н.А. Бородина