Решение по делу № 2А-556/2023 от 17.02.2023

57RS0026-01-2022-002965-40

Дело №2а-556/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 февраля 2023 года

г. Орёл

Орловский районный суд Орловской области в составе

Председательствующего судьи Соколовой Н.М.,

при помощнике ФИО1,

с участием административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Орловского районного суда Орловской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО2 взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование административных исковых заявление административный истец указал на следующие обстоятельства.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2015 г. в сумме 795,00 рублей за объекты налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:0000000:187, налоговая ставка 0,30%, размер доли 29000/2397702, в размере 533,00 рублей;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3, налоговая ставка 0,30%, размер доли 3/16, в размере 262,00 рублей.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2016 г. в сумме 1 944,00 рублей за объекты налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:0000000:187, налоговая ставка 0,30%, размер доли 29000/2397702, расчет произведен за 11 месяцев 2016 г. в размере 1 682,00 рублей;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3, налоговая ставка 0,30%, размер доли 3/16, расчет произведен за 2016 г. в размере 262,00 рублей.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2017 г. в сумме 262,00 рублей за объект налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3, налоговая ставка 0,30%, размер доли 3/16.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2017 г. в сумме 629,00 рублей за объект налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647152, с кадастровым номером 57:10:1910101:500, налоговая ставка 0,30%, размер доли 1/3.

Дата по почте заказным письмом в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от Дата, согласно которому ФИО2 необходимо было в срок до Дата оплатить земельный налог за 2015 г. в размере 795,00 рублей; земельный налог за 2016 г. в размере 1 944,00 рублей ОКТМО 54647443; земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 262,00 рублей; земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 629,00 рублей.

Земельный налог за 2015 г. ОКТМО 54647443 в размере 786,00 рублей оплачен, остаток задолженности по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 составляет 9,00 рублей.

Земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 331,96 рублей оплачен, остаток задолженности по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 составляет 297,04 рублей.

Однако земельный налог за 2015-2017 годы не был оплачен налогоплательщиком в установленный законом срок, что влечет за собой начисление пени.

Дата ФИО2 по почте заказным письмом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на Дата По указанному требованию административному ответчику предлагалось оплатить земельный налог за 2015-2017 годы ОКТМО 54647443 в размере 2 215,00 рублей (9,00 + 1 944,00 (1 682,00 + 262,00) + 262,00; оплатить пени по земельному налогу ОКТМО 54647443 в размере 32,38 рублей (остаток задолженности по пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 составляет 3,83 рублей за период с Дата по Дата); оплатить земельный налог за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 297,04 рублей и оплатить пени по земельному налогу ОКТМО 54647152 в размере 4,35 рублей за период с Дата по Дата.

Задолженность по пени по земельному налогу ОКТМО 54647443 в размере 28,55 рублей отсутствует.

Дата ФИО2 по почте заказным письмом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на Дата По указанному требованию ФИО2 предлагалось оплатить пени поземельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 12,30 рублей за период с Дата по Дата; оплатить пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 10,85 рублей за период с Дата по Дата; оплатить пени по земельному налогу за 2015 г. ОКТМО 54647443 в размере 0,37 рублей за период с Дата по Дата (остаток составляет 0,08 рублей).

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до Дата, однако не исполнено.

Дата ФИО2 по почте заказным письмом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на Дата По указанному требованию ФИО2 предлагалось оплатить пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 22,38 рублей за период с Дата по Дата, пени по земельному налогу за 2016 г. ОКТМО 54647443 в размере 89,87 рублей за период с Дата по Дата; пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 19,74 рублей за период с Дата по Дата.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до Дата, однако не исполнено.

Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области просило суд взыскать с ФИО2 задолженность по: земельному налогу за 2015 год в размере 9,00 рублей, земельному налогу за 2016 год в размере 1 944,00 рублей, земельному налогу за 2017 год ОКТМО 54647443 в размере 262,00 рублей, земельному налогу за 2017 год ОКТМО 546447152 в размере 297,04 рублей, пени по земельному налогу за 2015 год в размере 0,08 рублей, пени по земельному налогу за 2016 год в размере 89,87 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год ОКТМО 54647443 в размере 34,42 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год ОКТМО 546447152в размере 39,03 рублей, а всего взыскать задолженность в размере 2 675,44 рублей.

В настоящее судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть административное исковое заявление в его отсутствие.

Административный ответчик исковые требования не признала, пояснила, что не имеет задолженности по налогам, оплата налога произведена в соответствии с выставленными налоговым органом требованиями.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, считает административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговом кодексом возложена обязанность по уплате налогов

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 85 названного Кодекса, Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В соответствии с п. 1 ст. 209 и ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом; собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

Как следует из материалов дела, административный ответчик в оспариваемый период являлся собственником недвижимого имущества, состоит на учете в налоговым органе и, следовательно, являлся плательщиком налога следующего недвижимого имущества:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:0000000:187,

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3,

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647152.

Одной из форм платы за использование земли является земельный налог, порядок уплаты которого регламентирован положениями главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Земельный налог относится к местным налогам и согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Пункт 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Из смысла ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Налоговым органом были предприняты последовательные действия по уведомлению должника о необходимости погасить задолженность по налогу, предшествующую обращению в суд; в отношении указанных объектов исчислен налог, направлено соответствующее налоговое уведомление, с указанием в нем срока уплаты.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2015 г. в сумме 795,00 рублей за объекты налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3, налоговая ставка 0,30%, размер доли 3/16, в размере 262,00 рублей.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2016 г. в сумме 1 944,00 рублей за объекты налогообложения:

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2017 г. в сумме 262,00 рублей за объект налогообложения:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, ОКТМО 54647443, с кадастровым номером 57:10:2460101:3, налоговая ставка 0,30%, размер доли 3/16.

По сроку Дата ФИО2 был начислен земельный налог за 2017 г. в сумме 629,00 рублей за объект налогообложения:

Задолженность по пени по земельному налогу ОКТМО 54647443 в размере 28,55 рублей отсутствует.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до Дата, однако не исполнено.

Дата ФИО2 по почте заказным письмом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на Дата По указанному требованию ФИО2 предлагалось оплатить пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647152 в размере 22,38 рублей за период с Дата по Дата, пени по земельному налогу за 2016 г. ОКТМО 54647443 в размере 89,87 рублей за период с Дата по Дата; пени по земельному налогу за 2017 г. ОКТМО 54647443 в размере 19,74 рублей за период с Дата по Дата.

Требование № должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до Дата, однако не исполнено.

Поскольку административный ответчик не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате задолженности, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан Дата и отменен в связи с поступившими возражениями должника Дата.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении рассматриваемых административных исковых требований.

Подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании указанных норм с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, Дата года рождения, уроженки <адрес> д. Азаровка, зарегистрированной по адресу: <адрес> (документированной паспортом гражданина Российской Федерации серии №, выданным Дата <данные изъяты>), ИНН <***>, задолженность по:

- земельному налогу за 2015 год в размере 9,00 рублей,

- земельному налогу за 2016 год в размере 1 944,00 рублей,

- земельному налогу за 2017 год ОКТМО 54647443 в размере 262,00 рублей,

- земельному налогу за 2017 год ОКТМО 546447152 в размере 297,04 рублей,

- пени по земельному налогу за 2015 год в размере 0,08 рублей,

- пени по земельному налогу за 2016 год в размере 89,87 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год ОКТМО 54647443 в размере 34,42 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год ОКТМО 546447152в размере 39,03 рублей,

а всего взыскать задолженность в размере 2 675,44 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд в течение месяца с момента вынесения решения в окончательной форме. С мотивированным решением стороны и их представители могут ознакомиться 06 марта 2023 года.

Судья Н.М. Соколова