Дело № 2а-4558/2022

73RS0002-01-2022-007812-48

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 08 декабря 2022 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Бойковой О.Ф.

при секретаре Юшиной В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области по (УФНС по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования обосновывает тем, что административный ответчик стоит на налоговом учете. Управлением было установлено неисполнение ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей в частности: транспортный налог 2017,2018,2019,2020 (автомобили ВАЗ 21103, ВАЗ 21140). Сумма задолженности составляет 2 728 руб. 36 коп. Просят взыскать задолженность в сумме 2 728 руб. 36 коп.: транспортный налог за 2017г.-816 руб., за 2018г.- 614 руб., 2019г.- 1088 руб., за 2020г.- 168 руб.; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. -11 руб. 93 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 8 руб. 38 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.- 16 руб. 55 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 0 руб. 18 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 1 руб. 78 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. – 3 руб. 54 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, просит рассмотреть в ее отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен. В связи с отказом от получения имеется возврат корреспонденции.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст. 14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете, и является налогоплательщиком налога на имущество и земельного налога.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определен положениями ст. 57 НК РФ.

В п. 1 ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Положениями ч. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок и сроки уплаты налогов определены положениями ст. 409 НК РФ.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с данным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть 1 статьи 356).

В силу части 1 статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2017 «О транспортном налоге в Ульяновской области», с последующими изменениями и дополнениями, действующих на заявленный административным истцом периоды.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (абзац 1 пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, определением мирового судьи судебного участка №2 Засвияжского района Засвияжского судебного района г. Ульяновска, ранее вынесенный судебный приказ от 20.04.2022г. отменен. (л.д. 8).

Таким образом, налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

Как следует из материалов дела в адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., заказной почтой и в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 34-42).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 30.01.2019г. недоимка по транспортному налогу с физических лиц составила-ДД.ММ.ГГГГ 816 руб. 00 коп., пени 11 руб. 93 коп. По состоянию на 30.01.2019г. числится общая задолженность в сумме 827 руб. 93 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 816 руб., которая подлежит уплате. (л.д.24). Требование направлено заказной почтой и в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 25).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 06.02.2020г. недоимка по транспортному налогу с физических лиц-ДД.ММ.ГГГГ, составила 614 руб. 00 коп., а также пени 8 руб. 38 коп. По состоянию на 06.02.2020г. числится общая задолженность в сумме 1523 руб. 08 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 1430 руб. 00 коп. (л.д. 16). Требование направлено заказной почтой и в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 22,23).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. недоимка по транспортному налогу с физических лиц составила 614 руб. 00 руб., пени – 16 руб. 55 коп. По состоянию на 25.06.2020г. числится общая задолженность в сумме 1561 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 1430 руб., которая подлежит уплате. В случае, если требование будет оставлено без исполнения в срок до 17.11.2020г., налоговый орган вправе принять предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры. (л.д.13). Требование направлено заказной почтой и в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 14, 15).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 27.06.2020г. недоимка по транспортному налогу с физических лиц составила 614 руб. 00 коп., пени 0 руб. 18 коп. По состоянию на 27.06.2020г. числится общая задолженность в сумме 1 562 руб. 05 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 1 430 руб. 00 коп. (л.д. 16). Требование направлено заказной почтой и в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 19,20).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.02.2021г. недоимка по транспортному налогу с физических лиц-ДД.ММ.ГГГГ, составила 168 руб. 00 коп., а также пени 1 руб. 78 коп. По состоянию на 15.02.2021г. числится общая задолженность в сумме 1779 руб. 39 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 1598 руб. 00 коп. (л.д. 26). Требование направлено в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 27).

Согласно требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15.12.2021г. недоимка по транспортному налогу с физических лиц-ДД.ММ.ГГГГ, составила 1088 руб. 00 коп., пени 3 руб. 54 коп. По состоянию на 15.12.2021г. числится общая задолженность в сумме 2964 руб. 99 коп., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 2 686 руб. 00 коп. (л.д. 16). Требование направлено в личный кабинет налогоплательщика (л.д. 17).

Расчет транспортного налога

2017г.:

- ВАЗ 21103- налоговая база 90.00, доля в праве 1, количество месяцев 9/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 816 руб.;

2018г.:

- автомобиль ВАЗ 21140- налоговая база 76.70, доля в праве 1, количество месяцев 8/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 614 руб.;

2019г.

- автомобиль ВАЗ 21140- налоговая база 76.70, доля в праве 1, количество месяцев 1/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 77 руб.;

- ВАЗ 21103- налоговая база 90.70, доля в праве 1, количество месяцев 1/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 91 руб.;

2020г.:

- ВАЗ 21103- налоговая база 90.70, доля в праве 1, количество месяцев 12/12, налоговая ставка-12.00, сумма налога 1088 руб.;

Общая сумма налога- 2 686 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени.

Расчет пени по транспортному налогу:

за период с 04.12.2018г. по 29.01.2019г. с суммы 816 руб., из расчета ставки ЦБ 7.75%-11 руб. 93 коп.,

за период с 03.12.2019г. по 05.02.2020г. с суммы 614 руб., ставка ЦБ – 6.25% – 8 руб. 38 руб.,

за период с 06.02.2020г. по 24.04.2020г. с суммы 614 руб., ставки ЦБ 6.50%, 6,25%, 6%, 5.50%, 4.50%, - 16 руб. 55 коп.,

за период с 25.06.2020г. по 26.06.2020г. с суммы 614 руб., ставка ЦБ 4.50% – 0 руб. 18 коп.,

за период с 02.12.2020г. по 14.02.2020г. с суммы 168 руб., ставка ЦБ 4.25% – 1 руб. 78 коп.,

за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. с суммы 1088 руб., ставка ЦБ 7.50%– 3 руб. 54 коп.

Общая сумма пени – 42 руб. 36 коп.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доказательств обратного суду со стороны административного ответчика не предоставлено.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подачи административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в сумме 2 728 руб. 36 коп., а именно: транспортный налог за 2017г. в размере 816 руб., за 2018г. в размере 614 руб., 2019г. в размере 1088 руб., за 2020г. в размере 168 руб.; пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 29.01.2019г. в размере 11 руб. 93 коп., за период с 03.12.2019г. по 05.02.2020г. – в размере 8 руб. 38 руб., за период с 06.02.2020г. по 24.04.2020г1 в размере 6 руб. 55 коп., за период с 25.06.2020г. по 26.06.2020г. в размере 0 руб. 18 коп., за период с 02.12.2020г. по 14.02.2020г. в размере 1 руб. 78 коп., за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в размере 3 руб. 54 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский Областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца.

Судья Бойкова О.Ф.

Мотивированное решение изготовлено 22.12.2022г.

Судья Бойкова О.Ф.