КОПИЯ
Мотивированное решение изготовлено 10 ноября 2025 года
Административное дело № 2а-2003/2025
УИД: 66RS0010-01-2025-00004155-51
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
28 октября 2025 года город Нижний Тагил
Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Софроновой Ю.Н.,
с участием административного ответчика ФИО1,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Гуничевой О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 56 969 рублей 61 копейка, в том числе:
- страховые взносы за 2024 год в размере 46 436 рублей 66 копеек;
- пени в размере 10 532 рубля 95 копеек, в том числе:
по ОМС за 2022 год за период с 18.09.2024 по 13.11.2024 в размере 12 рублей 35 копеек;
по ОМС за 2022год за период с 18.09.2024 по 10.04.2025 в размере 876 рублей 87 копеек;
по страховым взносам за 2023 год за период с 18.09.2024 по 10.04.2025 в размере 6 418 рублей 34 копейки,
по страховым взносам за 2024 год за период с 10.01.2025 по 10.04.2025 в размере 3 153 рубля 15 копеек;
пени по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 10.04.2025 в размере 72 рубля 24 копейки.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом путем направления судебной корреспонденции и путем размещения информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В административном исковом заявлении административный истец просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований, суду пояснил, что получаемого им дохода в виде пенсии достаточно для погашения всех задолженностей по налогам, размер данной пенсии он не получает в полном объеме, так как с него взыскиваются платежи по налогам и должны были быть своевременно перечислены с его пенсии. В настоящее время, ему не понятно за какие периоды у него из пенсии погашается задолженность. Добровольно не оплачивает взносы и пени, т.к. не ясно какие суммы и за какие периоды нужно платить.
Заслушав административного ответчика, исследовав представленные суду письменные доказательства по делу, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Ставки указанного налога установлены Областным законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».
Согласно сведениям, из регистрирующих органов ответчик на праве собственности в 2023 году владел объектом налогообложения: прочие самоходные транспортные средства с государственным регистрационным ...
Из материалов дела следует, что административному ответчику налоговым органом в электронной форме через ЛК ЕПГУ было направлено налоговое уведомление от 06.08.2024 № №... на уплату транспортного налога за 2023год в размере 800 рублей со сроком уплаты 02.12.2024. В установленный законом срок налог не уплачен.
Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).
Судом проверена правильность начисления налогов и пени, размер которых административным ответчиком не оспаривается.
В связи с тем, что ФИО1 в установленный срок транспортный налог не уплатил, за нарушение сроков уплаты транспортного налога на сумму недоимки налоговым органом начислены пени за период с 18.09.2024 по 10.04.2025 в размере 72 руб. 24 коп.
Требования административным ответчиком исполнены не были.
Из материалов дела также следует, что ФИО1 зарегистрирован в качестве адвоката.
Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Адвокатской деятельностью согласно статье 1 Федерального закона от 31 мая 2002 года № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности в адвокатуре Российской Федерации» является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. При этом, адвокатская деятельность не является предпринимательской (пункт 2 приведенной нормы).
С 01 января 2017 года в связи с принятием Федерального закона от 03 июля 2017 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации, Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» утратил силу.
Согласно положениям Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 01 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Согласно статье 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статье.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
Согласно представленным материалам дела за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за 2024 год в совокупном фиксированном размере 49 500, по сроку уплаты 09.01.2025. Кроме того, ФИО1 за 2022 год были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование - 8 766 руб., по сроку уплаты 09.01.2023, а также были начислены за 2023 год: страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 руб., по сроку уплаты 09.01.2024.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации произведены начисления пени на суммы указанных недоимок по налогу.
Из материалов дела следует, что по недоимке по страховым взносам за 2022 год, Инспекцией приняты принудительные меры взыскания: мировым судьей выдан судебный приказ №... от 26.01.2024, возбуждено исполнительное производство № №... от 14.08.2024, взыскание произведено принудительно 10.04.2025.
Кроме того, на основании судебного приказа от 07.06.2024 № №... взыскана задолженность по страховым взносам за 2023 год, возбуждено исполнительное производство от 09.09.2024 № №...
Налогоплательщику сформировано и выгружено в личный кабинет от 23 июля 2023 года №75440 об уплате задолженности в срок до 16 ноября 2023 года. Требование не исполнено.
24 ноября 2023 года в адрес ФИО1 направлено решение №... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
Судом проверена правильность начисления налогов и пени, размер которых административным ответчиком не оспаривается.
Требования административным ответчиком исполнены не были.
С момента направления требования об уплате налога начинается этап принудительного исполнения обязанности по уплате налога, то есть направление требования - это составная часть процедуры принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 1 января 2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.
Согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В связи с неоплатой задолженности и пени, административный истец обращался за выдачей судебного приказа. 24 апреля 2025 года мировым судьей судебного участка № 6 Тагилстроевского судебного района Свердловской области на основании судебного приказа №... с ФИО1 взыскана задолженность по страховым взносам и пени в общей сумме 61 073 руб. 94 коп..
Определением мирового судьи судебного участка № 6 Тагилстроевского судебного района Свердловской области от 03 июня 2025 года судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступило возражение относительно исполнения данного приказа, по причине несогласия с размером взыскиваемой задолженности.
На дату 24.09.2025 сумма задолженности ФИО1 изменилась и составляет в общем размере 56 969 руб. 61 коп.
Административное исковое заявление подано в суд 29.09.2025 года, то есть в пределах установленного срока.
В связи с этим административные исковые требования по взысканию сумм налогов и пени подлежат удовлетворению.
В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением административного иска, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден, в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №... задолженность по налогам и пени в размере 56 969 руб. 61 коп., в том числе:
- задолженность по страховым взносам за 2024 год в размере 46 436 руб. 66 коп.;
- задолженность по пени в размере 10 532 руб. 95 коп. в том числе:
-по ОМС за 2022 год за период с 18.09.2024 по 13.11.2024 в размере 12 руб. 35 коп.,
-по ОПС за 2022 год за период с 18.09.2024 по 10.04.2025 в размере 876 руб. 87 коп.,
-по страховым взносам за 2023 год за период с 18.09.2024 по 10.04.2025 в размере 6 418 руб. 34 коп.,
-по страховым взносам за 2024 год за период с 10.01.2025 по 10.04.2025 в размере 3 153 руб. 15 коп.,
-по транспортному налогу за 2023 год за период с 03.12.2024 по 10.04.2025 в размере 72 руб. 24 коп.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Тагилстроевский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области.
Судья подпись Ю.Н. Софронова
Копия верна.
Судья Ю.Н. Софронова