Дело № 2а-6577/2023
УИД 75RS0001-02-2023-008788-96
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 декабря 2023 года г. Чита
судья Центрального районного суда г.Читы Емельянова В.Е.,
рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по иску УФНС России по Забайкальскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующее. На налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю в период с 06.12.2012 по 16.11.2020 состоял ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя. ФИО1 на праве собственности владеет (владел) транспортными средствами, отраженными в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, содержащих, в том числе, подробный расчет начисленных сумм по транспортному налогу. УФНС России по Забайкальскому краю налогоплательщику был исчислен транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 2 961 руб., за 2018 год в сумме 2 961 руб., за 2019 год в сумме 2 961 руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от 14.08.2018№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с неисполнением налоговых уведомлений, а также обязанности по уплате страховых взносов в установленные сроки уплаты, сформировано и направлено налогоплательщику требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие страховые взносы и транспортный налог уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ за периоды просрочки налоговым органом начислены пени, отраженные в расчетах пени к рассматриваемому требованию. Остаток задолженности налогоплательщика по требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № составляет пеня в общей сумме 19 423,70 руб., в том числе за нарушение сроков уплаты: транспортного налога с физических лиц за 2017 год в сумме 585,01 руб., за 2018 год в сумме 240,70 руб., за 2019 год в сумме 166,52 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в сумме 4 635,15 руб., за 2018 год в сумме 5 258,11 руб., за 2017-2018 гг. в сумме 286,65 руб., за 2019 год сумме 3 328,27 руб., за 2020 год в сумме 1 601,65 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в сумме 909,21 руб., за 2018 год в сумме 1 156,82 руб., за 2017-2018 гг. в сумме 59,17 руб., за 2019 год сумме 780,54 руб., за 2020 год в сумме 415,90 руб.
Просит взыскать с ФИО2 задолженность по требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 19 423,70 руб., в том числе: пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога с физических лиц за 2017-2019 гг. в сумме 992,23 руб.; пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017-2020 гг. в сумме 15 109,83 руб.; пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017-2020 гг. в сумме 3 321,64 руб.
Административное дело рассматривается в упрощенном порядке в соответствии с п.7 ст.150 и главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст. 57 Конституции Российской Федерации). Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
Согласно п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. В порядке ст. 430 НК РФ устанавливается размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы в размере, который определяется в следующем порядке:
1) На обязательное пенсионное страхование.
В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года. 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года.
В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года. 26 545 рублей за расчетный период 2018 года. 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.
Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей (Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года. 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, В 766 рублей за расчетный период 2022 года.
В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
С учетом положений п. 1 ст. 430 НК РФ сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате налогоплательщиком за 2017 год составила 23 400 руб., за 2018 год - 26 545 руб., за 2019 год - 29 354 руб., за 2020 год - 28 482,13 руб. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год составила 4 590 руб., за 2018 год - 5 840 руб., за 2019 год - 6 884 руб., за 2020 год -7 396,16 руб.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.
В соответствии со ст. 357 НК РФ, Законом Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Объектом налогообложения, в рамках ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что на налоговом учете в УФНС России по Забайкальскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял ФИО2 в качестве индивидуального предпринимателя. ФИО2 на праве собственности владеет (владел) транспортными средствами, отраженными в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, содержащих.
УФНС России по Забайкальскому краю налогоплательщику был исчислен транспортный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 2 961 руб., за 2018 год в сумме 2 961 руб., за 2019 год в сумме 2 961 руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления от 14.08.2018№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. В связи с неисполнением налоговых уведомлений, а также обязанности по уплате страховых взносов в установленные сроки уплаты, сформировано и направлено налогоплательщику требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, с установленным сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком соответствующие страховые взносы и транспортный налог уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ за периоды просрочки налоговым органом начислены пени, отраженные в расчетах пени к рассматриваемому требованию. Остаток задолженности налогоплательщика по требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № составляет пеня в общей сумме 19 423,70 руб., в том числе за нарушение сроков уплаты: транспортного налога с физических лиц за 2017 год в сумме 585,01 руб., за 2018 год в сумме 240,70 руб., за 2019 год в сумме 166,52 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в сумме 4 635,15 руб., за 2018 год в сумме 5 258,11 руб., за 2017-2018 гг. в сумме 286,65 руб., за 2019 год сумме 3 328,27 руб., за 2020 год в сумме 1 601,65 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в сумме 909,21 руб., за 2018 год в сумме 1 156,82 руб., за 2017-2018 гг. в сумме 59,17 руб., за 2019 год сумме 780,54 руб., за 2020 год в сумме 415,90 руб.
Как следует из материалов дела, мировым судьей судебного участка № 4 Центрального судебного района г.Читы 31.01.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 страховых взносов, транспортного налога.
02.10.2023 указанный судебный приказ отменен по заявлению ФИО2
Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена. Неисполнение обязанности по уплате налога и пени послужило основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.
С административным иском истец обратился в суд 16.11.2023 года, то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и процессуальный срок для подачи административного искового заявления истцом не пропущен.
Принимая во внимание, что представленный административным истцом расчет ответчиком не оспорен, доказательства оплаты ответчиком задолженности не представлены, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.
В силу ч. 1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ИНН № проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 19 423,70 руб., в том числе:
пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога с физических лиц за 2017-2019 гг. в сумме 992,23 руб.;
пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017-2020 гг. в сумме 15 109,83 руб.;
пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017-2020 гг. в сумме 3 321,64 руб.
задолженность по требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 19 423,70 руб., в том числе: пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога с физических лиц за 2017-2019 гг. в сумме 992,23 руб.; пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017-2020 гг. в сумме 15 109,83 руб.; пени за нарушение сроков уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017-2020 гг. в сумме 3 321,64 руб.
Реквизиты для оплаты:
номер поля
Наименование поля платежного документа
значение
7
Сумма
указывается общая сумма обязанности
101
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)
«01»
102
КПП плательщика
«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)»
61
ИНН получателя
7727406020
103
КПП получателя
770801001
13
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
017003983
15
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)
40102810445370000059
16
Получатель
«Казначейство России (ФНС России)»
17
Номер казначейского счета
03100643000000018500
22
Код (УИП)
0
24
Назначение платежа
-
104
КБК
18201061201010000510
105
ОКТМО
0
106
Основание платежа
0
107
Налоговый период
0
108
Номер документа - основания платежа
0
109
Дата документа основания-платежа
0
Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 776,95 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья В.Е. Емельянова