Постановление по делу № 1-687/2023 от 25.10.2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Одинцово Московской области 25 октября 2023 года

Одинцовский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Венев Д.А.,

с участием государственного обвинителя Питомец Н.А.,

представителя потерпевшего ФИО2,

подсудимого ФИО3,

защитников – адвоката Панфёровой Т.В., представившего удостоверение № и ордер №, адвоката Кондратенко Е.Е., представившей удостоверение № и ордер №

при помощнике судьи Костылевой С.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ создано Общество с ограниченной ответственностью «.....», которому присвоен идентификационный номер налогоплательщика №

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «.....» имело регистрацию по адресу: гАДРЕС и состояло на налоговом учете в ИФНС России № по АДРЕС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело регистрацию по адресу: АДРЕС и состояло на налоговом учете в ИФНС России № по АДРЕС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело регистрацию по адресамАДРЕС и АДРЕС, стр. 2, пом. 5, состояло на налоговом учете в ИФНС России № по АДРЕС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело регистрацию по адресу: АДРЕС и состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по АДРЕС.

В ДД.ММ.ГГГГ годов ООО «.....» осуществляло деятельность, связанную с производством электрической распределительной и регулирующей аппаратуры (ОКВЭД 27.12). В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «.....» являлся ФИО3

При этом в указанный период ООО «.....» входило в состав группы компаний «.....», куда кроме указанной компании входили зависимые и финансово подконтрольные ФИО1 организации ООО «.....» ИНН № и ООО «.....» ИНН №.

В соответствии со статьей 143, пунктом 1 части 1 статьи 146, статьями 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «.....» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа каждых трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, уплатить его в бюджет.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности руководителю ООО «.....» ФИО3 было достоверно известно, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, у ФИО3, осуществляющего предпринимательскую деятельность в должности генерального директора ООО «.....», в неустановленном следствием месте, руководствующегося корыстным мотивом, а также желанием защиты незаконным способом интересов возглавляемой им организации, поддержания материальной базы данной организации, расширения ее хозяйственной деятельности, возник преступный умысел на совершение уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате с организации ООО «.....» в особо крупном размере.

В соответствии с преступным планом ФИО3, уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «.....» должно было быть совершено путём оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы поставках для ООО «.....» телекоммуникационных товаров и оборудования, а также комплектующих и оборудования от зарегистрированного в установленном порядке в налоговых органах Российской Федерации, но зависимого и финансово подконтрольного ему же ООО «.....», с дальнейшим включением в декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «.....» за 2017-2018 года заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету и уплате ООО .....» в результате якобы происходивших финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «.....» и ООО «.....».

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Телеком-прибор» в период 2017-2018 годов в особо крупном размере, ФИО1, с целью применения вышеуказанной преступной схемы, в точно неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории АДРЕС и АДРЕС, более точное место не установлено, имея в распоряжении печати, реквизиты и данные расчетных счетов ООО «.....», обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, в нарушение статей 171, 172 Налогового кодекса РФ, согласно которым налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) после принятия их на учет, с целью искусственного создания видимости принятия ООО «.....» в действительности не поставленных ООО «.....» товаров, и, как следствие, получения закрепленного в Налоговом кодексе РФ основания для налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, придания правомерного характера перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «.....» и введения в заблуждение налогового органа о деятельности ООО «.....», при неустановленных следствием обстоятельствах получил в свое распоряжение следующие фиктивные документы о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «.....» и ООО «.....»: договор на поставку телекоммуникационных товаров, оборудования и комплектующих материалов № № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные от имени представителей ООО «Телеком-прибор» и ООО «ПТК Связь Инжиниринг», а также счета-фактуры ООО «.....»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № неизв. от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № неизвестен от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 768 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ и книги покупок ООО «Телеком-прибор» за 2 квартал 2017 года и 2-4 кварталы 2018 года.

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения с контрагентом ООО «.....», ФИО3, действуя с использованием неустановленной компьютерной техники, отразил в бухгалтерском учете ООО «.....», в том числе для целей налогообложения.

Затем, продолжая свои преступные действия, ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил безналичные перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «.....», якобы оплачивая поставленный товар с включением в их стоимость сумм налога на добавленную стоимость, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности.

В действительности же каких-либо реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «.....» и ООО «.....» не велось, поставки товаров, комплектующих не осуществлялись, денежные средства со стороны ООО «.....» в адрес контрагентов 2 и 3 звеньев, якобы поставлявших товары для реализации в ООО «.....», не перечислялись.

Также реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «.....» в особо крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, действуя умышленно, в нарушении ст. 38, ст. 39, ст. 143, ст. 146, ст. 153, ст. 154, ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 170-174 Налогового кодекса РФ, осуществляя реальное руководство ООО «.....», игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, действуя умышленно, с использованием неустановленной компьютерной техники, внес в декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года и 2-4 кварталы 2018 года ООО «.....» заведомо для него ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость ООО «.....», тем самым незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет ООО «.....» сумму налога на добавленную стоимость на .....

Осознавая о том, что в декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года и 2-4 кварталы 2018 года включены ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, ФИО3, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписал первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «.....» с включенными в них ложными сведениями, и с использованием неустановленной компьютерной техники в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представил их в ИФНС России № по АДРЕС, расположенную по адресу: АДРЕС; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по АДРЕС, расположенную по адресу: АДРЕС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по АДРЕС, расположенную по адресу: АДРЕС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по АДРЕС, расположенную по адресу: АДРЕС, в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, а именно:

- за 2 квартал 2017 года, расчет налога первичный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2017 года, расчет налога уточненный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2018 года, расчет налога первичный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2018 года, расчет налога первичный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2018 года, расчет налога первичный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2018 года, расчет налога уточненный, составленную и подписанную генеральным директором ООО «.....» ФИО3, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, последний срок уплаты налога по которому был ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные умышленные преступные действия ФИО3, совершенные в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, повлекли неуплату в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года и за 2-4 кварталы 2018 года в сумме ....., подлежащего уплате ООО «.....», что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 и его защитниками заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации. При этом ФИО1 было разъяснено то обстоятельство, что прекращение уголовного дела по данному основанию не является реабилитирующим основанием.

Представитель потерпевшего не возражал против прекращения уголовного дела по данному обстоятельству.

Государственный обвинитель возражал против прекращения уголовного дела, поскольку задолженность перед бюджетом была взыскана налоговым органом.

Суд, выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, пришел к следующему.

На основании пункту 2 примечания к ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Как было установлено в судебном заседании, ФИО1 к уголовной ответственности ранее не привлекался.

Прекращение уголовного преследования согласно ст. 28.1 УПК РФ по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности возможно при наличии оснований, предусмотренных ч. 2 ст. 76.1 УК РФ. Если ущерб, причиненной бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме, то лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 - 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности (ст. 76.1 УК РФ).

Исходя из положений п. 1 ст. 45 НК РФ о возможности исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога также иным лицом, для целей применения ч. 1 ст. 76.1 УК РФ полное возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, может быть подтверждено документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему Российской Федерации начисленных сумм в счет задолженности налогоплательщика - организации или физического лица (например, платежным поручением или квитанцией с отметкой банка). При этом суд не лишен возможности проверить указанный факт.

Как следует из ответа органов налоговой инспекции, который поступил в адрес органа предварительного расследования (т.3 л.д.170-171), а также поступившего по запросу суда, задолженность перед бюджетной системой Российской Федерации привлеченного к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «.....» за 2 квартал 2017 года, 2,3,4 кварталы 2018 года в размере ....., из которых недоимка по налогу на добавленную стоимость составила ..... рублей, пени составили ..... рублей, штраф составил ..... рублей, погашена в полном объеме. Также к ответу, который поступил в адрес суда из Межрайонной ИФНС России № по АДРЕС, прилагались надлежащим образом заверенные копии платежных поручений, подтверждающих возмещение ущерба.

Возмещение ущерба и (или) денежное возмещение, предусмотренные ст. 76.1 УК РФ, могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами. В случае совершения преступлений, предусмотренных ст.ст. 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с которой вменяется лицу (п. 2 примечаний к статье 199 УК РФ). Исходя из этого, суд делает вывод, что вопреки доводам государственного обвинителя, уголовный закон предусматривает прекращение уголовного преследования в связи с возмещением причиненного ущерба бюджетной системе Российской Федерации и согласия лица, привлекаемого к уголовной ответственности на прекращение уголовного дела по данному основанию, и не требует того, чтобы ущерб возмещался добровольно и именно этим лицом. Более того, как следует из поступивших платежных поручений, платежи задолженности производились в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «.....», то есть налогоплательщик был осведомлен о перечислениях с его счета, при этом суду не представлено каких-либо сведений, что налогоплательщик пытался каким-либо образом уклонить от взысканий.

Исходя из изложенного, суд находит ходатайства подсудимого ФИО3 обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен, аресты на имущество ФИО3, а также третьих лиц не накладывались.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81, 82 УПК РФ. Оптические диски, протокол осмотра подлежат хранению в уголовном деле, а договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «.....» и ООО «.....» и счета-фактуры, полученные ООО «.....» от ООО «.....» во 2 квартале 2017 года и 2-4 кварталах 2018 года, подлежат хранению при материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ч.1 ст.76.1 УК РФ, ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, ч.1, 256, УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3, ..... обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ на основании ч.1 ст. 76.1 УК РФ, ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ, в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить, по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, по вступлении постановления в законную силу: оптические диски, протокол осмотра подлежат хранению в уголовном деле, а договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «.....» и ООО «.....» и счета-фактуры, полученные ООО «.....» от ООО «.....» во 2 квартале 2017 года и 2-4 кварталах 2018 года, подлежат хранению при материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда, через Одинцовский городской суд Московской области, в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья подпись Д.А. Венев