Решение по делу № 2А-704/2023 от 14.08.2023 - о взыскании задолженности по налогу и пени.

Дело № 2а-704/2023

УИД-09RS0004-01-2023-000635-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 августа 2023 г. г. Карачаевск КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе председательствующего судьи Батчаева Ш.И.,

при секретаре судебного заседания Ижаевой Л.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по КЧР обратилось в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 19 января 2023 г., вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от 5 декабря 2022 года по делу №2а-4275/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления ФНС по КЧР задолженности по уплате налогов и пени в сумме 110328,15 руб.

19 января 2023 г. определением мирового судебного участка № 1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики судебный приказ, выданный 5 декабря 2022 г., был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

Шестимесячный срок на обращение в суд с административным иском о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации истекал 19 июля 2023 г.

В суд с административным исковым заявлением административный истец обратился 15 июня 2023 г., то есть в установленный законом срок.

ФИО1 в налоговых периодах 2012-2020 гг. являлась собственником недвижимого имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика – физического лица, находящегося по адресам:

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения права собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение – помещение администрации, расположенное по <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение – производственный цех, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение - гараж, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение - склад, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение – цех линии розлива, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение – производственный корпус, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ;

- иное строение, помещение и сооружение - навес, расположенный по адресу: <адрес>, площадь объекта <данные изъяты> кв.м., кадастровый №, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Частью 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ч.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации)

Согласно ч.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Срок уплаты налога - 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задолженность по налогу на имущество составила:

- за 2012 год: сумма начисленного налога 31980 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2013 год: сумма начисленного налога 34830 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2014 год: сумма начисленного налога 25937 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2015 год: сумма начисленного налога 27375 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2016 год: сумма начисленного налога 29476 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год: сумма начисленного налога 30957 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год: сумма начисленного налога 22188 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год: сумма начисленного налога 34053 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2020 год: сумма начисленного налога 74204 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2020 год: сумма начисленного налога 78065 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом пеня у налогоплательщика по имущественному налогу составила 87706,25 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество в установленные сроки, налоговым органом было выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пеней по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ. Требование об уплате налога было направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом с программы АИС НАЛОГ. Требование об уплате налога на имущество административным ответчиком оставлено без исполнения.

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса Российской Федерации, статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Задолженность административного ответчика по земельному налогу составила:

- за 2013 год: сумма начисленного налога 8650 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2014 год: сумма начисленного налога 10813 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2015 год: сумма начисленного налога 10813 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2016 год: сумма начисленного налога 11478 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год: сумма начисленного налога 11478 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год: сумма начисленного налога 11478 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2019 год: сумма начисленного налога 11478 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2020 год: сумма начисленного налога 12625 руб., срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом пеня у налогоплательщика по имущественому налогу составила 22621,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой административным ответчиком налога на имущество в установленные сроки, налоговым органом было выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности, начисленных пеней по налогу, сроке уплаты недоимки до ДД.ММ.ГГГГ. Требование об уплате налога было направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом с программы АИС НАЛОГ. Требование об уплате земельного налога административным ответчиком оставлено без исполнения.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п.3 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации не прекращена, что подтверждается учетными данными.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку пени по земельному налогу в размере 87706,25 руб., пени по налогу на имущество в размере 22621,90 руб., а всего 110328,15 руб.

Представитель истца в судебное заседание не явился, в суд поступило ходатайство о рассмотрении иска в её отсутствие. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть гражданское дело в отсутствие представителя истца.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суд не уведомила и не просила о рассмотрении административного дела в ее отсутствие, хотя была надлежащим образом уведомлена о времени и месте проведения слушания. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие административного ответчика, поскольку в силу части 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со статьей 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

Между тем, в статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1). Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкции (часть2)

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный расчет не оспаривается административным ответчиком и признается судом правильным.

В соответствии статьи 69, статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 было направлено налоговое уведомление, что подтверждается почтовыми квитанциями и реестрами об отправке. Однако, ею обязанность по уплате налогов на основании данных требований не выполнена.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Таким образом, с учетом изложенных обстоятельств дела и норм права, административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Кроме того, как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 3406,56 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобождена от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, недоимку:

- пени по земельному налогу в размере 87706 руб. 25 коп.;

- пени по налогу на имущество в размере 22621,90 руб.;

а всего сумма в размере 110328,15 руб. подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК18201061201010000510, ОКТМО 0.

Взыскать с ФИО1 в доход Администрации Карачаевского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики расходы по уплате государственной пошлины в размере 3406,56 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики.

Судья

Карачаевского районного суда Ш.И.Батчаев