Дело № 2а-1276/2023 (2а-7771/2022)

УИД 52RS0006-02-2022-007170-06

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 марта 2023 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород ФИО1, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО2 ФИО4 о взыскании земельного налога за 2016-2020 годы и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику о взыскании:

земельного налога за 2016 год в размере 450 рублей и пени за период со 02 декабря 2017 года по 26 августа 2018 года в размере 29 рублей 96 копеек;

земельного налога за 2017 год в размере 540 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 08 рублей 74 копейки;

земельного налога за 2018 год в размере 540 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 24 декабря 2019 года в размере 02 рубля 53 копейки;

земельного налога за 2019 год в размере 540 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года в размере 01 рубль 45 копеек;

земельного налога за 2020 год в размере 362 рубля 61 копейка.

В обосновании своих доводов ссылается на то, что ФИО2 является собственником земельного участка, в связи с чем является плательщиком земельного налога. ФИО2 направлены налоговые уведомления об уплате земельного налога. В установленный срок налог не уплачен. В связи с неоплатой налога начислены пени. ФИО2 направлены требования об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требования не исполнены.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО2 с 24 февраля 2016 года по 282022 года являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, площадью 845 кв.м, с кадастровым номером <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога.

ФИО2 налоговым органом начислен земельный налог за 2016 год в размере 450 рублей и направлено налоговое уведомление № от 21 сентября 2017 года об уплате земельного налога за 2016 год в размере 450 рублей, указан срок уплаты налога – не позднее 01 декабря 2017 года.

ФИО2 налоговым органом начислен земельный налог за 2017 год в размере 540 рублей и направлено налоговое уведомление № от 23 августа 2018 года об уплате земельного налога за 2017 год в размере 540 рублей, указан срок уплаты налога – не позднее 03 декабря 2018 года.

ФИО2 налоговым органом начислен земельный налог за 2018 год в размере 540 рублей и направлено налоговое уведомление № от 10 июля 2019 года об уплате земельного налога за 2018 год в размере 540 рублей, указан срок уплаты налога – не позднее 02 декабря 2019 года.

ФИО2 налоговым органом начислен земельный налог за 2019 год в размере 540 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года об уплате земельного налога за 2019 год в размере 540 рублей, указан срок уплаты налога – не позднее 01 декабря 2020 года.

ФИО2 налоговым органом начислен земельный налог за 2020 год в размере 568 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год с учетом частичной оплаты в размере 362 рубля 61 копейка, указан срок уплаты налога – не позднее 01 декабря 2021 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет земельного налога произведен в соответствии с ее долей в праве собственности на земельный участок в соответствии с требованиями ст. 394 НК РФ.

По истечении срока уплаты земельного налога ФИО2 направлены:

требование № по состоянию на 27 августа 2018 года об уплате земельного налога за 2016 год в размере 450 рублей в срок до 03 декабря 2018 года;

требование № по состоянию на 05 февраля 2019 года об уплате земельного налога за 2017 год в размере 540 рублей в срок до 22 марта 2019 года;

требование № по состоянию на 25 декабря 2019 года об уплате земельного налога за 2018 год в размере 540 рублей в срок до 26 февраля 2020 года;

требование № по состоянию на 21 декабря 2020 года об уплате земельного налога за 2019 год в размере 540 рублей в срок до 08 февраля 2021 года;

требование № по состоянию на 20 декабря 2021 года об уплате земельного налога за 2020 год в размере 362 рубля 61 копейка в срок до 07 февраля 2022 года.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании земельного налога за 2016-2020 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2016 год в размере 450 рублей, за 2017 год в размере 540 рублей, за 2018 год в размере 540 рублей, за 2019 год в размере 540 рублей, за 2020 год в размере 362 рубля 61 копейка.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Административным истцом представлен в суд расчет пени, согласно которому сумма пени за период со 02 декабря 2017 года по 26 августа 2018 года в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2016 год составляет в размере 29 рублей 96 копеек; сумма пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2017 год составляет в размере 08 рублей 74 копейки; сумма пени за период с 03 декабря 2019 года по 24 декабря 2019 года в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2018 год составляет в размере 02 рубля 53 копейки; сумма пени за период со 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года в связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога за 2019 год составляет в размере 01 рубль 45 копеек.

Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

ФИО2 направлены:

требование № по состоянию на 27 августа 2018 года об уплате пени по земельному налогу в размере 29 рублей 96 копеек в срок до 03 декабря 2018 года;

требование № по состоянию на 05 февраля 2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 08 рублей 74 копейки в срок до 22 марта 2019 года;

требование № по состоянию на 25 декабря 2019 года об уплате пени по земельному налогу в размере 02 рубля 53 копейки в срок до 26 февраля 2020 года;

требование № по состоянию на 21 декабря 2020 года об уплате пени по земельному налогу в размере 01 рубль 45 копеек в срок до 08 февраля 2021 года.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании пени подлежит удовлетворению.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 6 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 земельного налога за 2016-2020 годы и пени. 01 июня 2022 года мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 указанной задолженности. Определением от 17 июня 2022 года судебный приказ от 01 июня 2022 года отменен, взыскателю разъяснено право обратиться в суд с административным иском.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 19 декабря 2022 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО4, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области земельный налог за 2016 год в размере 450 рублей и пени за период со 02 декабря 2017 года по 26 августа 2018 года в размере 29 рублей 96 копеек; земельный налог за 2017 год в размере 540 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 04 февраля 2019 года в размере 08 рублей 74 копейки; земельный налог за 2018 год в размере 540 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 24 декабря 2019 года в размере 02 рубля 53 копейки; земельный налог за 2019 год в размере 540 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 20 декабря 2020 года в размере 01 рубль 45 копеек; земельный налог за 2020 год в размере 362 рубля 61 копейка, а всего в сумме 2475 рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО2 ФИО4, проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород ФИО1